小丁：回复小默老师 管理费用直接计入当年了吗？

小默老师：回复小丁2022年2月的发票，计入2022年

小丁：回复小默老师 但是费用是2021年12月的费用，12月该开的，开错了，重新调整的发票

小丁：回复小默老师 先红冲 借：管理费用 -8800 贷：应付暂估款 -8800 然后做正确分录 借：管理费用 8000 应交税费-应交增值税-进项 80 贷：应付账款 8080 然后再将管理费用结转到以前年度损益调整科目？ 借：以前年度损益调整 8000 贷：管理费用 8000

小丁：回复小默老师 错了错了，是不是应该这样 先红冲 借：利润分配-未分配利润 -8800 贷：应付账款-暂估 -8800 借：利润分配-未分配利润 8000 应交税费-进项税 80 贷：银行存款

小默老师：回复小丁如果实际业务是去年的业务，那么应该按照你后面的分录处理

有趣的老阿姨?：回复maize老师 不交，可是未分配利润是不是会对不上数

maize老师：回复有趣的老阿姨?是对不上这个是税会差异这个

有趣的老阿姨?：回复maize老师 不用调整吗

maize老师：回复有趣的老阿姨?不需要调整是税会差异一样才有问题

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 老师，您好，我想请问一下，我们公司在20年10月份有一张作废发票，20年的12月份才发现出纳忘了在发票系统上上传该作废发票。在21年1月份重新开具了一张红冲发票，请问怎么做账？ 10月份没有做分录，是在12月份做的。因为在1月份报税时，这笔作废的发票没有做账的话，与发票系统上的所开发票数对不上，所以必须要做。分录如下：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费 我们是按季度报税的。10月份出纳给我这张发票的时候说的是作废发票，就没有做账 因为我们10月份的票据，是在11月初出纳才会给到财务。12月份的时候这笔作废的发票是做了账的，也上报了税。因为我们是小企业会计准则，不能使用以前年度损益调整这个科目。请问老师，这笔账，我该怎样调整呢？

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬借应收账款负数 贷利润分配负数 应交税费负数。

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 直接这样做就可以了吗？

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬你好是的，可以这么做。

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 老师，分录是这样吗？借：应收账款（负数），贷：利润分配-未分配利润（负数），应交税费（负数）

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 老师，麻烦你帮我看一下，这样对吗？

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬你好对的是的，是这个分录的，可以的。

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 好的。谢谢老师，其他的都不需要做调整了吧

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬你好是的，不需要调整。

做一只有阳光的刺猬：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复做一只有阳光的刺猬不用客气，新年快乐。

JOJOZM：回复朴老师 借：利润分配-未分配利润 贷：银行或现金吗，还是挂往来

朴老师：回复JOJOZM同学你好 对 可以挂往来也可以挂银行

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 只要是影响了跨年度损益的都要走以前年度损益调整？不分大小企业会计准则？

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任你好； 是的 。  小企业会计准没有这个科目。 直接走 利润分配去；     

陪你考证的初级班主任：回复QQ老师 老师，如果是前几年付的款，是今年补开的发票，那费用同样是计入以前年度损益中呢还是可以入当期损益？

QQ老师：回复陪你考证的初级班主任您好，可以按发票时间入账做到今年

辜老师：回复希一诺可以直接计入费用的

耳朵大有福：回复邹老师 我上个月补缴16年所得税用了以前年度损益调整，我这个月怎么冲减？做相反分录吗？

邹老师：回复耳朵大有福借；利润分配 ——未分配利润 贷；应交税费 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

耳朵大有福：回复邹老师 老师，你的意思是我错误的用红字冲减，再按你给我的分录做是吗？

邹老师：回复耳朵大有福你好，把错误的分录冲销，然后按这个分录处理，先补计提，然后缴纳

跳探戈的蚂蚁：回复蒋飞老师 是的，我问之前的克江老师没回答我。

蒋飞老师：回复跳探戈的蚂蚁可以直接用利润分配-未分配利润代替的

跳探戈的蚂蚁：回复蒋飞老师 嗯嗯 ，我觉得可以用 利润分配-未分配利润代替的，就是确定一下，谢谢老师。

蒋飞老师：回复跳探戈的蚂蚁可以的，放心吧。

微信用户：回复郭老师 请问未分配利润下需要设一个专门的二级科目吗？

郭老师：回复微信用户好，二级科目未分配利润就可以的。

微信用户：回复郭老师 老师，请问进行2021年汇算清缴的时候针对这部分费用应该怎么处理呢？

郭老师：回复微信用户差旅费的纳税调整明细表，扣除项目30栏，填写税收金额， 然后福利费的，在职工薪酬明细表有一个福利费实际金额里面增加，如果不超过扣除比例的，在税收金额里面也增加上。

微信用户：回复郭老师 是我到时候汇算清缴的时候要把这部分费用加上以前已经上报的费用一起做到纳税调整表里面吗？

郭老师：回复微信用户对的是的是这么做的，是这么理解的。

微信用户：回复郭老师 老师，我还想问问如果有跨年的固定资产发票怎么入账，那折旧费用怎么补计提？ 有一批电脑固定资产的发票是21年10月的，但是一直都还没有确认入库做到账上

郭老师：回复微信用户借固定资产贷银行存款， 借利润分配未分配利润贷累计折旧 汇算清缴，在固定资产折旧明细表，税收金额加上这笔钱就可以的。

微信用户：回复郭老师 老师，有这么多跨年费用会不会有什么税务风险的...？

郭老师：回复微信用户实际业务的没有风险。

微信用户：回复郭老师 好的，谢谢老师。如果跨年费用通过“利润分配-未分配利润”进行调整，汇算清缴的时候会影响利润表吗？

郭老师：回复微信用户你好 不影响利润表的。

十月：回复东老师 不通过应交税费应交所得税科目吗

东老师：回复十月不需要通过这个科目。