Aurora小美（枢忆）：回复张艳老师 谢谢

Aurora小美（枢忆）：回复张艳老师 我记在应交税费-未交增值税了，这样可以么

张艳老师：回复Aurora小美（枢忆）小规模纳税人只使用应交税费--应交增值税这一个科目。

Aurora小美（枢忆）：回复张艳老师 好的，谢谢

张艳老师：回复Aurora小美（枢忆）您客气了，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

安若：回复轶尘老师 那这个税费是按3%计提吗？还是按开的发票上1%计提？

轶尘老师：回复安若你按照1%开票 就按照1%计提

安若：回复轶尘老师 营业外收入这个影响所得税吧？这个分录有其他可替代的吗？

轶尘老师：回复安若要么营业外收入 要么其他收益  影响所得税

寻找：回复宸宸老师 老师，我看18年凭证这种收入税金直接做在主营业务收入了，没有体现这个税和免税的分录，怎么办呢

宸宸老师：回复寻找您好，那您就不用将这部分转到营业外收入了

寻找：回复宸宸老师 老师，18年这么做可以吗？和您说的这个有什么区别，需要修改吗

宸宸老师：回复寻找您好，如果您从一开始就能确认自己是免税的，那么做收入的时候，可以直接不体现销项税的。 如果你一开始不能确认自己最终是否免税的，那么先计提，后期免税了，可以转营业外收入。 最好用第二种发放【当然第一种也不能算错】

寻找：回复宸宸老师 好的老师，那18年那么做就不改了，就从现在开始按照老师您说的分录做了

宸宸老师：回复寻找您好，是的，以后用第二种方法

寻找：回复宸宸老师 好的，谢谢宸宸老师

宸宸老师：回复寻找不客气的，祝您工作顺利，麻烦五星好评

张伟林：回复吴少琴老师 金老师，元月份开票收入25万多元，2、3月份没有收入，这一季度合计收入25万多元，收入没有超过30万，应该免收增值税。但元月单月收入已超过10万多，是不是要上增值税

吴少琴老师：回复张伟林季度小于30万就免增值税，不按月

张伟林：回复吴少琴老师 如果免征增值税，仍计提增值税后年底怎么处理这笔计提的增值税呢？

吴少琴老师：回复张伟林借应交税费-增值税 贷营业外收入

芊雨萱：回复邹老师 老师，这个错在哪里呀

邹老师：回复芊雨萱你好，达到起征点，是全额纳税，而不是超过部分纳税

芊雨萱：回复邹老师 那超过5000，要纳税，工资是6000的话，不是指针对超过的那1000纳税吗？

邹老师：回复芊雨萱你好 针对超过的那1000纳税，这个 免征额的概念 而不是起征点的意思 不要把免征额与起征点搞混了

芊雨萱：回复邹老师 老师，起征点和 免征额的区别是什么呀

邹老师：回复芊雨萱你好 起征点：金额低于起征点，免征税款。超过了起征点，全额纳税 免征额：金额低于免征额，免征税款。超过了免征额，仅针对超过的部分纳税 

芊雨萱：回复邹老师 起征点和 免征额分别在哪些情况下使用呢

邹老师：回复芊雨萱你好 起征点：金额低于起征点，免征税款。超过了起征点，全额纳税。比如增值税的计算 免征额：金额低于免征额，免征税款。超过了免征额，仅针对超过的部分纳税 ，比如工资薪金个人所得税 

芊雨萱：回复邹老师 知道了，谢谢老师

邹老师：回复芊雨萱不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

最美的时光：回复答疑苏老师 明细是政府补助嘛

答疑苏老师：回复最美的时光你好 是的 计入政府补助

鱼小宝：回复立红老师 是的，老师

立红老师：回复鱼小宝你好 借，应交税费一应增 贷，以前年度损益调整 借，以前年度损益调整 贷，应交税费 一应交所得税 借，以前年度损益调整 贷，利润分配一未分配利润

鱼小宝：回复立红老师 老师没有交所得税的话，就不用写所得税那笔分录了？

立红老师：回复鱼小宝你好， 是的，是这样的

鱼小宝：回复立红老师 财务系统没有以前年度科目，可以直接 借，应交税费，销 贷，未分配利润 这样合理吗

立红老师：回复鱼小宝你好，没有，是可以的。

鱼小宝：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复鱼小宝不客气的，祝您学习愉快

~：回复玲老师 我们是小规模纳税人当时说金税盘可以抵扣，请问会计分录怎么做

玲老师：回复~购入金税盘和报税盘时, 借:管理费用 贷:银行存款/现金 抵减增值税税额, 借:应交税费应交增值税 (减免税款)  借:管理费用负数

~：回复玲老师 但是我现在做的是，借应交税费：-480，贷：现金：480，那抵扣是分录应该怎么做，这样做分录可以吗

玲老师：回复~正确抵扣分录：抵减增值税税额, 借:应交税费应交增值税 (减免税款) 借:管理费用负数

~：回复玲老师 老师，我是小规模的按季缴纳所得税，我这个季度收入6万，成本费用只有2万，利润4万！我是不是要按4万缴纳所得税

玲老师：回复~你是小微企业吗 是就有优惠的 100万元以下的部分，应纳所得税额=4✖25%✖20% 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下： 　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 　　四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。 　　五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。 　　2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 　　2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 　　六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。 　　七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。 　　财政部  税务总局 2019年1月17日 2019年1月1日起小微企业企业所得税该如何计算？ 这次优惠政策修订，企业所得税出现了一个有趣的变化，它像个人所得税一样，出现了超额累进的算法，所以，我们也可以直接用速算扣除数来快速计算自己的公司应缴纳的所得税。 举例说明： 若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则： 1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元 2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。 该企业共计需要缴纳20万元（5+15）。 但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。 即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。

~：回复玲老师 那也要交2000啊，还有别的办法能让我这个季度先冲减下成本吗，老师

玲老师：回复~所得税主要是看你的累计 利润 你要是成本费用 多利润就少就少交所得税 你看一下你的成本费用