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计算应交所得税会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 糊涂 发表的提问：
汇算清缴的分录怎么做？是不 是小企业和企业制度的不一样的？ 1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
1、分录是对的 2、不对的，如果使用的是小企业会计准则的话， 分录为 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
31楼
2023-07-31 20:43:22
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糊涂：回复张艳老师 张老师，问下你，是不是往来科目中，不能是负数余额对吗？如果是，是不是代表做错了账目
2023-07-31 21:15:13
张艳老师：回复糊涂可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。
2023-07-31 21:27:48
糊涂：回复张艳老师 可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。 不理解，能仔细说吗
2023-07-31 21:43:43
张艳老师：回复糊涂您给老师列举一下出现科目余额负数的情况，老师帮您回复，这样跟有针对性吗？是不是？
2023-07-31 21:56:11
糊涂：回复张艳老师 请看下面的图片，汇算清缴的人说，不应该出现负数，说我账目做错了。但是这个软件就是这样，我不认同他说我的账目做错了。软件里的，又不是我可以手动去改
2023-07-31 22:16:36
张艳老师：回复糊涂举例其中一个应收账款的负数，其实是要重分类为预收账款科目的。
2023-07-31 22:41:55
张艳老师：回复糊涂这个资产负债表是没有问题的，只是由于记帐软件自动计算出来的。
2023-07-31 23:09:31
糊涂：回复张艳老师 但是汇算清缴的人硬说是我做错了账目才出现负数，我不承认，觉得很尴尬
2023-07-31 23:23:40
张艳老师：回复糊涂您说的这个”汇算清缴的人“指的是哪里的？
2023-07-31 23:46:53
糊涂：回复张艳老师 就是会计事务所的人，他说，我的往来科目出现负数，是做错了账
2023-08-01 00:09:47
张艳老师：回复糊涂对于事务所的人来讲，财务报表这样列表，是违反了财务报表列报的准确性了，人家会要求做科目重分类的，这个是可以理解的。各自角度不一样。
2023-08-01 00:26:22
刘茜老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 依＆沐#% 发表的提问：
汇算清缴补交企业所得税会计分录
若是年终汇算清缴需要补税2000元，分录如下： 1、计提应补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整      2000元 贷：应交税费--应交所得税   2000元 2、缴纳补缴的所得税 借：应交税费--应交所得税   2000元 贷：银行存款              2000元 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润  2000元 贷：以前年度损益调整    2000元
32楼
2023-07-31 20:55:20
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依＆沐#%：回复刘茜老师 结转是缴费后才结转吧，做到5月份的账里是不
2023-07-31 21:17:04
刘茜老师：回复依＆沐#%是的，做到5月，清缴完依次做这几笔
2023-07-31 21:44:12
依＆沐#%：回复刘茜老师 老师，我的19年财报年报，是不按照改过来的记
2023-07-31 22:06:10
依＆沐#%：回复刘茜老师 正确的记，
2023-07-31 22:34:53
依＆沐#%：回复刘茜老师 我这个资产负债表应交税费应该加2000.然后未分配增加2000.是不，
2023-07-31 22:55:35
依＆沐#%：回复刘茜老师 我这个资产负债表应交税费减少加2000.然后未分配增加2000.是不，
2023-07-31 23:07:28
刘茜老师：回复依＆沐#%你19年账不是已经结账了吗不需要再里面做账了，直接做在今年的账里面
2023-07-31 23:37:00
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 刘娟 发表的提问：
老师，所得税汇算补交的所得税怎么做会计分录？
你好！借 以前年度损益调整 贷 应交税金——所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税金——所得税 贷：银行存款
33楼
2023-07-31 21:23:46
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刘娟：回复晓海老师 老师，我公司是5月份做的汇算，5月就把补交的税额就交了，会计分录步骤不能省吗
2023-07-31 21:36:49
晓海老师：回复刘娟要调整以前年度损益调整的，影响上一年度的未分配利润，按规定是要调整的不然你们影响的是当期的利润影响二季度的所得税预交的。
2023-07-31 21:57:48
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 钱多多 发表的提问：
#提问#汇算清缴交所得税的会计分录
你们是什么会计准则呢？
34楼
2023-07-31 21:50:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 认真的小笼包 发表的提问：
企业享受企业所得税直接减免政策，仍然需要计算应交所得税，待税务机关审批之后再确认减免税，那么，在计算应纳所得税时，应作的会计分录。
需要缴纳的所得税，借：所得税费用 贷；应交税费—应交所得税
35楼
2023-08-01 21:09:52
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 漫步 发表的提问：
所得税汇算清缴补交的税会计分录
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
36楼
2023-08-01 21:23:25
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 漫步 发表的提问：
补交汇算清缴所得税，会计分录怎么做
　所得税汇算清缴补交所得税会计分录： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　调整未分配利润，分录如下： 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整
37楼
2023-08-01 21:32:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 唐 发表的提问：
老师好，请问12月我只需要做计提所得税会计分录，借：所得税贷：应交税费-应交所得税吗？是按第四季度的利润做吗？汇算清缴要等到1月以后做，我这么理解对不对？
你好 是的 这个计提是按第四季度需要缴纳的企业所得税来计提的，如果前面季度又亏损的话，可以先弥补亏损后再计提的。汇算清缴一般是3月份开始的。
38楼
2023-08-02 21:03:49
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 逆风の蒲公英 发表的提问：
老师，个人独资企业在每个季度计提所得税时的会计分录是--贷：应交税费/应交所得税，还是---贷：应交税费/应交个人所得税
您好！贷：应交税费/应交个人所得税
39楼
2023-08-02 21:16:16
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 美丽的梦 发表的提问：
会算清缴补交的企业所得税计提和缴纳的会计分录
汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下： （1）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （2）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （3）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
40楼
2023-08-02 21:30:00
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马江伟老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.05w
引用 @ 大方的龙猫 发表的提问：
汇算清缴时补交所得税的会计分录
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
41楼
2023-08-07 20:12:10
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 夏雨 发表的提问：
老师好：我公司2019年5月份汇算清缴2018年企业所得税时需补缴税款，我做会计分录：借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；缴纳时借：应交税费～应交所得税；贷：银存；月末结账借：本年利润贷：所得税费用。这样做会计分录对吗？2019年汇算清缴时这比所得税费用能税票扣除吗？
你好， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费～应交所得税 缴纳时 借：应交税费～应交所得税； 贷：银存； 再做 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整年初的未分配利润
42楼
2023-08-07 20:34:45
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夏雨：回复立红老师 那我2019年底调账可以吧？
2023-08-07 20:53:52
立红老师：回复夏雨你好，2019年没有结账么？
2023-08-07 21:16:12
夏雨：回复立红老师 没有呢
2023-08-07 21:31:00
立红老师：回复夏雨你好，如果没有，是可以的。
2023-08-07 21:51:42
夏雨：回复立红老师 老师：我2019年预交企业所得税：可以做借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；借：应交税费～应交所得税贷：银存，年末结转借我：本年利润贷：所得税费用。这样做对吗？我在所得税汇算清缴时，需要把所得税费用调增吗？
2023-08-07 22:10:11
立红老师：回复夏雨你好，您说的是上一笔业务么，如果是上一笔业务，建议通过以前年度损益调整核算，因为是2018年的税。如果通过所得税费用核算，是需要调增的，
2023-08-07 22:26:04
夏雨：回复立红老师 不是上次业务，是19年预缴的所得税，会计分录对吗？20年汇算清缴19年所得税，需要调增吗？
2023-08-07 22:53:57
立红老师：回复夏雨你好， 是19年预缴的所得税，会计分录对吗？——分录是对的 不需要调增的。
2023-08-07 23:22:41
夏雨：回复立红老师 老师：那就是所得税费用在当年汇算清缴时，可以作为费用扣除？
2023-08-07 23:40:14
立红老师：回复夏雨你好，您是说预缴的这部分在汇算清缴时能否扣除，预缴的企业所得税在汇算清缴时不能做为费用扣除，需要调增。
2023-08-07 23:51:55
夏雨：回复立红老师 谢谢老师
2023-08-08 00:10:41
立红老师：回复夏雨不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-08-08 00:27:02
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 会计小白_ph803130 发表的提问：
企业所得税汇算清缴补交的企业所得税，会计分录
你好 借 以前年度损益调整 贷应交税费 借 应交税费 贷 银行存款 借 利润分配 贷 以前年度损益调整
43楼
2023-08-07 20:55:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，现在交的2020度所得税汇算清缴的所得税费用，应该怎么做会计分录啊？
借利润分配贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。
44楼
2023-08-07 21:12:08
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 糟糕的皮带 发表的提问：
要求计算应缴企业所得税，并编制会计分录
你好，你可以复制上来吗？
45楼
2023-08-07 21:20:58
全部回复
暖暖老师：回复糟糕的皮带国债利息免税，纳税调减16
2023-08-07 21:48:34
暖暖老师：回复糟糕的皮带业务招待费扣除限额18*60%=10.8 3000*0.005=15 纳税调增18-10.8=7.2
2023-08-07 22:15:38
糟糕的皮带：回复暖暖老师 这边已经做出来了 谢谢
2023-08-07 22:27:45
暖暖老师：回复糟糕的皮带新产品研发加计扣除100*50%=50，纳税调减50
2023-08-07 22:45:21
暖暖老师：回复糟糕的皮带借款利息纳税调增18-200*7%=4
2023-08-07 23:14:53
暖暖老师：回复糟糕的皮带工会经费扣除限额200*2%=4
2023-08-07 23:37:25
暖暖老师：回复糟糕的皮带福利费扣除限额的计算 200*14%=28 纳税调增30-28=2
2023-08-07 23:50:19
暖暖老师：回复糟糕的皮带教育经费扣除限额 200*2.5%=5纳税调整5
2023-08-08 00:17:27
暖暖老师：回复糟糕的皮带应纳税所得额的计算 100-16+7.2-50+4+4+2+5=56.2
2023-08-08 00:44:09
暖暖老师：回复糟糕的皮带应交所得税56.2-*20%=11.24 借所得税11.24 贷应交税费应交所得税11.24
2023-08-08 01:10:17
暖暖老师：回复糟糕的皮带祝你学习进步加油
2023-08-08 01:30:18
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