萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 应收账款-15200.怎样调整

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜借；应收账款 贷；预收账款 15200

Summer：回复maize老师 之前我把收入的水泥做成库存商品，卖出去的时候我直接做成了银行存款。没有确认收入。是去年的。我现在调整怎么做分录啊

maize老师：回复Summer需要去改下之前申报表，做收入，贷方你做啥？

Summer：回复maize老师 申报表改了，我确认了收入也确认了成本。现在调账分录我不会写了

maize老师：回复Summer结转成本做，借利润分配未分配利润 贷库存商品，收入做，借应收账款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税，

Summer：回复maize老师 税费我交了，只是没确认上完税后的收入和成本

maize老师：回复Summer结转成本做，借利润分配未分配利润 贷库存商品，收入做，借应收账款 贷利润分配未分配利润

Summer：回复maize老师 我之前的分录是：借：银存 50万 贷：库存商品：43万 贷：应交销项税：7万 现在的分录是：借：应收账款：43万 贷：利润分配未分配利润：43万 对吗？老师

maize老师：回复Summer那你这个借主营业务成本 贷库存商品之前做么？

Summer：回复maize老师 没有

maize老师：回复Summer那这个收入差额和结转成本差额做借：应收账款：43万 贷：利润分配未分配利润：43万 这个吧

Summer：回复maize老师 那我直接做一步：收入：借：应收账款：43万贷：利润分配未分配利润：43万 这个吧 成本：借：利润分配未分配利润：40万，贷：库存商品：40万

maize老师：回复Summer但是你之前做贷库存商品了？43万？这个做不对么？

Summer：回复maize老师 我2018年的分录是：借：银存 50万 贷：库存商品：43万 贷：应交销项税：7万 现在2019年调整完整的分录能麻烦老师给我写一下吗？

maize老师：回复Summer你这个要结转这个借主营业务成本 贷库存商品这个到底是多少？

Summer：回复maize老师 我买入是40万，卖出是43万

maize老师：回复Summer贷：银存 50万 贷：库存商品：-43万 贷：应交销项税：-7万 之后重新做借银行50万贷应收账款50万，之后做借应收43万 贷利润分配未分配利润 应交销项税额 之后结转成本，借利润分配未分配利润 贷库存商品40

Summer：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复Summer我的看法是冲掉重新做，你前面做不好直接改了

李老师2：回复无语的蜗牛@xx2ll2:当期损益主要指当期的主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务收入、其他业务支出、投资收益、营业外支出、营业外收入、所得税费用等。

慈惠：回复郭老师 预估的成本所得税前扣除了，现在发现实际成本比预估的成本少，想把这部分再缴纳所得税，我需要怎么做呢？

郭老师：回复慈惠做到今年吧，明年汇算清缴 借应付账款借主营业务成本负数

简单的枕头：回复邹老师 哦哦，原路冲回

简单的枕头：回复邹老师 是不是之前的会计认为已经结转完成本了，就用以前年度损益调整了

邹老师：回复简单的枕头你好，如果之前已经从库存商品结转到了主营业务成本，而且有错误，就需要通过  以前年度损益调整  科目核算的 

简单的枕头：回复邹老师 有错误是什么情况？

简单的枕头：回复邹老师 如果没错误也冲库存商品吗？

邹老师：回复简单的枕头你好，比如之前结转的成本是100万，正确的应当是99万，就需要把多结转的成本冲销1万 

简单的枕头：回复邹老师 我觉得即使转成本了，如果库存商品还够冲抵就冲减库存商品，只不过以后能结转的就少了，这样理解对吗？

邹老师：回复简单的枕头你好，是的，是这样的 

简单的枕头：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复简单的枕头不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

珏儿：回复邹老师 不用交企业所得税的

珏儿：回复邹老师 一直亏损，不用交企业税的

邹老师：回复珏儿你好，那只是纳税调整，不需要做分录的

娇：回复朴老师 怎么判断是借方还是在贷方，我现在做的以前年度损益调整是2018年的

朴老师：回复娇一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。

娇：回复朴老师 现在收到报销差旅费，我的入账金额是入价税合计数还是光入税费

朴老师：回复娇啥意思？差旅费的话是价税合计，可以抵扣的话税费单独做