katlyn：回复轶尘老师 增值税的计提

轶尘老师：回复katlyn借：应收账款 贷：应交税金-应交增值税（销项税） 贷：主营业务收入

自然的洋葱：回复晓海老师 老师，可以用其他应收款科目代替应付股利吗？因为每个月都要按销售收入的1.2%*75%*40%*20%在地税缴纳三个股东的个人所得税股利红利。我们这地方规定，每个月都要按三个股东的比例缴纳的，感觉是个人应该支付的款

晓海老师：回复自然的洋葱你好！最好是按规定做

自然的洋葱：回复晓海老师 好的，再请问老师下，是在年末，还是月末，就结转结转分录： 借：利润分配--未分配利润 贷：应付股利

晓海老师：回复自然的洋葱股利一般是年底分配所以一般是年底做，具体的你们什么时候分就什么时候转。

轻描淡写：回复郭老师 是的

郭老师：回复轻描淡写借营业外支出贷银行存款。

轻描淡写：回复郭老师 不能做为公司费用吗？计入应付职工薪酬？

郭老师：回复轻描淡写你如果加到工资里，然后从工资里扣除，可以做费用，通过应付职工薪酬。

轻描淡写：回复郭老师 借：应付职工薪酬～工资，贷：个人所得税吗？

郭老师：回复轻描淡写你好，计提是在工资里，是这么做。

段莉莉：回复暖暖老师 关键是我扣谁的工资呀

暖暖老师：回复段莉莉你个人所得税，你是个体户？

段莉莉：回复暖暖老师 不是，是公司，一般纳税人，你的意思是直接进应付职工薪酬就可以了

暖暖老师：回复段莉莉那直接计入工资就可以

段莉莉：回复暖暖老师 那这个科目怎么平呢，难道就一直挂着？

暖暖老师：回复段莉莉计入费用或者额成本

段莉莉：回复暖暖老师 那企业所得税呢，异地预缴的第二年汇算清缴时需不需要扣除

暖暖老师：回复段莉莉你汇泉清缴时就可以扣除

段莉莉：回复暖暖老师 那计提是不是就是借所得税费用贷应交税费—应交企业所得税

暖暖老师：回复段莉莉你这里我也觉得是企业所得税，但是你自己说个人所得税

茜草：回复郭老师 但是2月份没发工资但是银行已扣款了，是否做会计分录 借：应付职工薪酬 贷：应交税费 应交个人所得税 再做分录 借：应交个人所得税 贷：银行存款

茜草：回复郭老师 能否1月份计提工资时这样做分录 借：管理费用—工资 10 贷：应付职工薪酬8 应交税费—应交个人所得税2

郭老师：回复茜草借：应付职工薪酬 贷：应交税费 应交个人所得税 再做分录 借：应交个人所得税 贷：银行存款 建议做这个

郭老师：回复茜草个税属于工资的。需要应付职工薪酬过度下的。

茜草：回复郭老师 那就是1月份计提工资管理费用，工资贷应付职工薪酬， 2月份做借：应付职工薪酬 贷：应交税费 应交个人所得税 再做分录 借：应交个人所得税 贷：银行存款 3月份实际发放工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款

郭老师：回复茜草你好，可以的，

茜草：回复郭老师 那老师 1月份计提工资时，可不可以就把借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税 这笔分录做了。谢谢！

郭老师：回复茜草你好，可以的，

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 什么时候给我呀

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应付款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、我这个5000是没有扣除社保跟个税之前的金额呀，意思是社保多少钱要从5000里面扣掉吗？2、社保是当月扣当月的，当月的工资下个月发放呀，相当于员工部分社保公司先帮员工垫支了，怎么用其他应付款了，不应该是其他应收吗？

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1 是的，这个取得是应付工资，2 那你把去其他应付款换成其他应收款就可以 其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、社保是当月扣当月的，为什么还要计提呢？工资才应该计提呀，当月的工资下个月发放。2、还是不懂 我本月没扣社保跟个税之前的金额是5000 ，假如社保公司承担部分是100元，那我做计提工资分录是 借：管理费用-工资 4900 管理费用-公司承担社保部分 100 贷：应付职工薪酬-工资 4900 应付职工薪酬-单位承担社保部分 100 这样做账吗？

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 另外把换成其他应收的分录麻烦也做一下把

maize老师：回复慕小暖的小小梦想只要是职工薪酬相关就需要计提，不管是单位社保，还是个人的（个人通过工资） 是的 1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应收款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应收款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 第一个分录搞错了吧 我说了 这个5000是没扣除个人社保部分跟个人所得税的金额 相当于这个5000里面是包含了公司承担社保部分的金额的 假设公司承担车社保部分是500 那我计提的分录是不是 借：管理费用-工资 4500 管理费用-公司承担社保不忿 500 贷:应付职工薪酬-工资 4500 音符职工薪酬-公司承担部分 500 这样写吧？你把5000全放工资里面去了

maize老师：回复慕小暖的小小梦想不是，单位社保，和个人社保是分开的，单位社保单独做的，个人社保做工资下面

maize老师：回复慕小暖的小小梦想2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 我也不明白是你没听懂我的意思还是我没懂 这个金额5000是没扣除个人承担社保部分金额以及没有扣除个人所得税的金额 那是不是里面包含了单位承担社保部分 我就问 我这个5000是包含了单位承担社保部分的

maize老师：回复慕小暖的小小梦想5000是不包括单位社保，只包括个人社保和个税，

maize老师：回复慕小暖的小小梦想单位社保是单独做的，单独计提，借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担)100 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担)100

002：回复李老师 缴纳汽车保险费是计入管理费用吗还是和车一起入固定资产？

李老师：回复002管理费用

002：回复李老师 公司配给总经理的车使用年限一般是几年？

李老师：回复0024年以上一般

暖暖老师：回复Flower3借税金及附加 贷应交税费应交附加税

暖暖老师：回复Flower4借应交税费应交附加税 贷银行存款

暖暖老师：回复Flower5借所得税 贷应交税费应交所得税

暖暖老师：回复Flower6借应交税费应交所得税 贷银行存款

Flower：回复暖暖老师 关于企业所得税能写具体点吗？

暖暖老师：回复Flower企业所得税的计提就是这个分录

邹老师：回复xian如果是，计提分录是 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 缴纳，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款

xian：回复邹老师 为什么计入工资？老

邹老师：回复xian你好，因为这个个人所得税是需要从单位职工工资扣除的，所以计提的时候借方是应付职工薪酬——工资明细科目

xian：回复邹老师 老师,我这个是异地工程缴的个人所得税,我也不知道为什么要缴,公司在肇庆,要在工程佛山所在地缴

邹老师：回复xian你好，这个就是税局对建筑业外出经营纳税的管理

xian：回复邹老师 甘分录也是按之前的做吗?那我扣除谁工资扣减个税?

邹老师：回复xian你好 计提分录是 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 缴纳，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 这个是作为一个整体扣除，无法具体到某个人的

一天一点爱恋：回复袁老师 上交社保有时间要求吗？

袁老师：回复一天一点爱恋这个社保局有规定的，咨询社保局吧

薄荷凉angel：回复邹老师 然后再结转，借：管理费用 贷：应付职工薪酬，是这样吗？

邹老师：回复薄荷凉angel你好，你是指计提工资？

薄荷凉angel：回复邹老师 个人所得税，计提后，不结转到成本费用里吗？

邹老师：回复薄荷凉angel你好，个人所得税在计提工资（因为个人所得税是属于个人工资一部分的）的时候就已经体现在成本费用里面了