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工资个人所得税会计分录
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 似水流年 发表的提问：
老师好，请问每个月计提工资和社保，及其发放工资及缴纳社保的会计分录是怎么做的？我们没有公积金，只有一个人开工资，没有个人所得税，麻烦老师啦。
计提工资借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资 计提社保 借管理费用社保公司部分 其他应付款个人部分 贷应付职工薪酬社保 缴纳社保 借应付职工薪酬社保 贷银行存款 发工资借应付职工薪酬工资 贷其他应付款个人部分社保 银行存款
46楼
2023-08-09 20:56:42
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似水流年：回复马老师 老师，这4个会计分录都是在一个月份做的么？
2023-08-09 21:17:28
似水流年：回复马老师 我上课有当月计提工资，下月发放的，社保里有当月计提当月缴纳的；有当月计提下月却当月缴纳的，我已经蒙了
2023-08-09 21:46:53
马老师：回复似水流年根据你的实际。工资一般是当月计提，下月发放 所以社保工资属于那个月的就在那个月计提 那个月发，那个月缴纳就在那个月做发工资分录， 社保那个月交就在那个月做缴纳分录
2023-08-09 22:02:23
似水流年：回复马老师 老师，拿7月份来说，吉林省长春市的医保是每个月21号之前进行缴费核定，21号后打印征缴单。25日之前实缴到账。缴的是8月的。那我这笔应该扣职工的款应该在9月份开工资地时候进行扣除么？因为9月份开的是8月份的工资呀
2023-08-09 22:30:58
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ az123 发表的提问：
涉及个人所得税和社保时，计提和发放工资的会计分录
计提 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-单位承担的社保 发放 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-应交个人所得税 库存现金/银行存款 其他应收款（扣款） 其他应付款（个人部分的社保）
47楼
2023-08-09 21:20:59
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ R~R~ 发表的提问：
我国居民个人张某为独生子女，就职于我国的甲公司。每月税前工资、薪金收入为30000元，每月减除费用为5000元。张某个人每月负担基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元（三险一金”合计5550元）。假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元，张某没有其专项附加扣除和依法确定的其他扣除。计算其每月应由单位预扣预缴的个人所得税并写出会计分录
你好 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：应交税金—个所税
48楼
2023-08-10 20:44:41
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R~R~：回复月月老师 这是怎么算啊？
2023-08-10 21:06:17
月月老师：回复R~R~你好，个所税：30000-5550-5000-2000=17450，17450*3%=523.5 个所税=523.5
2023-08-10 21:27:07
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
请问老师，计提工资和发放工资的会计分录，（包括社保，个人，公司的部分，个人所得税水电费等）
您好！1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款
49楼
2023-08-10 20:53:52
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天天向上：回复宋生老师 老师，这里面没有计提吧
2023-08-10 21:06:17
宋生老师：回复天天向上您好！第一步，第二步就是计提啊。
2023-08-10 21:35:29
熊老师
职称：,高级会计师,中级会计师
4.90
解题: 0w
引用 @ Miss林 发表的提问：
老师，请问像这种，12月份发放工资又包括个人所得税的，但是个税未缴纳。11月计提工资的时候要怎么做计提分录，还有12月发放工资的时候要怎么做会计分录？
您好，同学，按你的实际操作来看，11月份计提工资时: 借：管理费用--工资 26500 贷：应付职工薪酬 26500 12月份支付时：借：应付职工薪酬 26500 贷：银行存款 26500
50楼
2023-08-10 21:01:46
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Miss林：回复熊老师 那这样做的话不是没有体现出个税部分吗？
2023-08-10 21:33:47
Miss林：回复熊老师 按照老师那个分录，不是没有计提个税吗？
2023-08-10 21:47:36
熊老师：回复Miss林现在你的意思是要把这几位的工资扣出个税来，是吗？如果这样会涉及让对方同意交回个税，在这个前提下，你再做一笔，借：其他应收款---某某人 贷：应交税金----应交个人所得税。扣回款来时，借：现金 贷：其他应收款---某某人，代缴个税时，借：应交税金----应交个人所得税 贷：银行存款
2023-08-10 22:07:57
Miss林：回复熊老师 可以不缴纳个税吗？超过3500不是都要缴纳个税吗？即便现在没有缴纳，那到时候税务查起来不是也要交吗。我现在是被困在这个银行支付工资的金额上面。要计提个税的话，但是个税又还没补缴，这样子银行数据不是对不上吗？
2023-08-10 22:30:33
熊老师：回复Miss林1、最好是缴纳个税，2、要跟这几位同事沟通好，3、你所困的银行支付工资这件事，可以用这笔分录来解决借：其他应收款---某某人 贷：应交税金----应交个人所得税 摘要就写是补扣个人所得税，4、你补扣回来的个税，这个月是交不了了，我跟你做的代缴个税分录，是你补缴个税的月份做的分录。
2023-08-10 22:42:54
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 德尔塔塔 发表的提问：
企业工资 计提发放 还有个人所得税 整体得会计分录怎么做呀
1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
51楼
2023-08-10 21:20:59
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宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 搞怪的日记本 发表的提问：
年终奖工资怎么做分录，会不会和个人所得税一起计算税呢
你好，年终奖如果和工资并在一起发放，就一起计提。 如果单独发放， 借管理费用 贷，应付职工薪酬-工资 借，应付职工薪酬-工资 贷，应交税费，应交个人所得税 银行存款
52楼
2023-08-16 20:43:33
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搞怪的日记本：回复宋艳萍老师 那个税那用不用申报呀
2023-08-16 21:01:51
搞怪的日记本：回复宋艳萍老师 单独计提的年终奖，也是借管理费用，贷应付职工薪酬啊
2023-08-16 21:19:10
宋艳萍老师：回复搞怪的日记本要申报，单独发放的，在一次性奖金那里申报。
2023-08-16 21:35:13
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 无奈的花生 发表的提问：
2.甲公司2019年6月的应付工资为80 000元,其中生产工人工资为60 000元,车间管理人员工资为5 000元。行政管理人员工资为12000元。福利部门人员工资为3000元。代扣职工个人所得税3200元，代垫的水电费1 600元从职工的工资中扣问。按实发工资额开出特座支票发放当月工资。要求编制发放工资.结转代扣.代势款项.分配工资的会计分录。
计提工资，借，生产成本60000，制造费用5000，管理费用15000，贷，应付职工薪酬～工资80000 发放工资，借，应付职工薪酬～工资80000，贷，其他应收款～水电费1600，应交税费～应交个人所得税3200，银行存款75200
53楼
2023-08-16 21:01:24
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ R~R~ 发表的提问：
我国居民个人张某为独生子女，就职于我国的甲公司。每月税前工资、薪金收入为30000元，每月减除费用为5000元。张某个人每月负担基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元（三险一金”合计5550元）。假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元，张某没有其专项附加扣除和依法确定的其他扣除。计算其每月应由单位预扣预缴的个人所得税并写出会计分录
您好，第一个月是（30000-5000-5550-2000）*0.2-1410=2080，借应付职工薪酬-工资30000贷其他应收款-社保公积金5550应交税费-应交个人所得税2080贷银行存款22370
54楼
2023-08-16 21:08:59
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 友好的黄蜂 发表的提问：
老师，1.麻烦帮我做一个工资5000，社保费500的计提和发放会计分录，包括个人所得税的计提和上缴；2.在会计分录讲个人所得税部分中，有一个分录，借：管理费用等 贷：应付职工薪酬—工资和应交税费—应交个人所得税，个人所得税为什么计提到管理费用了呢？不是应该个人负担吗？谢谢！
计提工资时：管理费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 ，交个税时：借：应交税费-个税 贷：银行存款 交社保 ：借：管理费用500 其他应收款-代缴部分 贷：银行存款，发工资时：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个税 其他应收款-代缴部分 现金
55楼
2023-08-17 19:40:47
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 简单的钢铁侠 发表的提问：
个人所得税的会计分录怎么做？个人所得税的金额是发放工资里面公司代扣所得税的金额吗
您好 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 个人所得税的金额是发放工资里面公司代扣所得税的金额
56楼
2023-08-17 19:53:58
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简单的钢铁侠：回复bamboo老师 但是我看了上个月的个税分录和工资里面扣除的个税金额不一致
2023-08-17 20:19:33
bamboo老师：回复简单的钢铁侠那应该是哪里计算有问题
2023-08-17 20:37:14
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ JSJL7H 发表的提问：
老师，建筑业异地预缴个人所得税 完整会计分录 怎么做？我们没有发放工资的工资表
你好！这个你借税金及附加 贷应交税费-应交个人所得税 然后支付，借应交税费-应交个人所得税 贷现金等
57楼
2023-08-17 20:14:44
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JSJL7H：回复宋生老师 预交的时候是经营所得的个人所得税呢
2023-08-17 20:26:57
宋生老师：回复JSJL7H你好！这样的话，是借所得税费用-个人所得税 贷应交税费-应交个人所得税
2023-08-17 20:56:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 哦买嘎 发表的提问：
计提个人所得税和交个人所得税会计分录。
借；应付职工薪酬 贷应交税费——个人所得税 计提应付工资减少，同时应交税费增加 扣缴 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 应交税费减少计入借方
58楼
2023-08-17 20:40:19
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哦买嘎：回复邹老师 意思就是计提的时候，从工资里面扣除了。
2023-08-17 21:00:09
周苏
职称：中级会计师
4.81
解题: 0.01w
引用 @ 花开半夏 发表的提问：
公司实发工资 和代扣职工的个人所得税咋做会计分录呢？
月末计提时，借：管理费用/销售费用等，（按不同受益对象计入不同成本费用科目） 贷：应付职工薪酬（工资表应发工资总额数） 19600 发放工资时，借：应付职工薪酬（工资表应发工资总额数） 19600 贷：银行存款（实发工资总额） 19510 应交税费—个人所得税（公司代扣代缴金额） 90 缴纳个税时，借：应交税费—个人所得税 90 贷：银行存款 90
59楼
2023-08-17 21:05:59
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花开半夏：回复周苏 老师最后一个实发7910结果出纳看错了，用银行给职工发了8000咋写分录呢？她说下个月再给他少发90
2023-08-17 21:47:38
周苏：回复花开半夏待下月再冲回多发工资， 借:银行存款(黑字)(摘要--收回多发工资) 90 借: 应付职工薪酬---工资 (红字)(摘要---冲多发工资) 90
2023-08-17 22:12:10
花开半夏：回复周苏 这个月分录实际发的是8000分录咋做呢
2023-08-17 22:30:16
周苏：回复花开半夏按实际发放的金额多发90做分录 发放工资时， 借：应付职工薪酬（工资表应发工资总额数） 19600+90 贷：银行存款（实发工资总额） 19510+90 应交税费—个人所得税（公司代扣代缴金额） 90
2023-08-17 22:55:03
花开半夏：回复周苏 嗯嗯老师，那么表是不是实发工资也要改一下7910改成8000
2023-08-17 23:17:22
花开半夏：回复周苏 就是表格得重新打印一下
2023-08-17 23:45:44
周苏：回复花开半夏发放工资同时需附有出纳发放工资的单据作为附件。<br>如果仅仅是出纳发错了90元，工资表没错的话，最简单处理方法：可以在发放时，针对出纳多发的90元做分录，借其他应收款90，贷银行存款90。下个月再冲回即可。
2023-08-18 00:03:18
花开半夏：回复周苏 关键是这个90块钱多发给了股东 不好意思问他要
2023-08-18 00:14:29
周苏：回复花开半夏本月账务，按以上处理即可。借其他应收款90，贷银行存款90。 如果下月能从工资中扣回的，做反分录即可，借银行存款90，贷其他应收款90。 下月收不回的，属于管理不善的，计入管理费用。借管理费用90，贷其他应收款90 如由出纳承担，由出纳给钱，做反分录即可，借银行存款90，贷其他应收款90。
2023-08-18 00:25:24
花开半夏：回复周苏 做其他应收款的话是不是还得写一个借支单
2023-08-18 00:52:11
周苏：回复花开半夏以出纳付款凭证为依据，备注多发款事项由出纳会计签字即可。除非公司制度相当严格，可填借支单作为附件。
2023-08-18 01:15:52
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 萌萌 发表的提问：
老师，我公司出纳在发放工资是完了扣个人所得税，发出去了，我怎么做账做会计分录呢？
忘了扣个税？
60楼
2023-08-18 20:27:50
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萌萌：回复郭老师 是的老师
2023-08-18 20:41:39
萌萌：回复郭老师 就是个税算出来了，但是出纳没有在工资表上做出来
2023-08-18 21:06:01
郭老师：回复萌萌借应交税费贷银存 下月从工资扣除借应付职工薪酬贷应交税费
2023-08-18 21:19:33
萌萌：回复郭老师 公司的工资由基本工资和提成组成，上个月已经计提了，这个月发放多发了，如果下个月扣除不会影响到当月的个税呢？扣除需要什么科目表示呢？
2023-08-18 21:33:56
郭老师：回复萌萌你好，不影响 你申报的收入是应发工资，不是实发工资
2023-08-18 22:00:13
萌萌：回复郭老师 我先是计提，借管理费用15，贷应付职薪酬/基本10/提成5 发放 借应付职工薪酬基本10 提成5 贷应交税费1 其他应收款社保3 银行存款10 短缺了的就是发放时没有把个税扣除，但是个税又计提了，这个怎么处理老师
2023-08-18 22:12:56
郭老师：回复萌萌你的应付职工薪酬借方多了 下月借应付职工薪酬14贷应交税费1，银存13
2023-08-18 22:36:21
萌萌：回复郭老师 不是，是发多了老师
2023-08-18 22:49:31
郭老师：回复萌萌你好，计提10，发的也是10 借应付职工薪酬1贷应交税费1 这个不就是应付职工薪酬借方余额1，是不是
2023-08-18 23:07:23
萌萌：回复郭老师 老师，是忘了扣个税，工资多发了，比计提的多
2023-08-18 23:34:38
郭老师：回复萌萌应该扣两块钱，你扣了一块钱是吗
2023-08-18 23:58:10
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