用友客服13359266826：回复辜老师 你好，请问开具人力资源发票，数量单价必须填写吗

辜老师：回复用友客服13359266826这个可以不用填写的

贺汉宾老师：回复嘻嘻

tian tian：回复陈诗晗老师 应付账款是什么

tian tian：回复陈诗晗老师 收票时：管理费用-社保。贷应付账款

tian tian：回复陈诗晗老师 如果个人部分和单位部分都是我们单位承担，可以吗？那么是不是不通过应付职工薪酬呢

陈诗晗老师：回复tian tian就是人家开给你的票有两部分，第一是员工的社保工资等，另一部分是人家赚的管理费 前面通过应付职工薪酬 核算，后面通过应付账款核算。

xiaoyan：回复江老师 开的是一年的费用要一年内分摊吗？

江老师：回复xiaoyan计入长期待摊费用——招聘费，再按月摊销计入管理费用——招聘费

xiaoyan：回复江老师 一年的是计入预付账款吧

江老师：回复xiaoyan没有取得发票时计入预付账款，取得发票了转入长期待摊费用 一、付款时 借：预付账款 贷：银行存款 二、取得发票 借：长期待摊费用——招聘费 贷：预付账款 再进行摊销处理。

xiaoyan：回复江老师 长期待摊费用不是摊销期限在1年以上吗？这个是一年的费用

江老师：回复xiaoyan可以摊销几个月，一年，或一年以上都是这个科目了

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 人力资源那边说他们差额开票，只需要按差额来交税，代发的工资不属于他们真正的成本，不给报呢，（我们是把工资打到人力资源公户上，他们给代发，说代发这块不属于他们真正的 收入跟成本，他们按工资表当成本呢，不给报个税，这样做对嘛）

郭老师：回复陪你考证的初级班主任你先跟他说一下劳务派遣是什么意思，我单位的职工去你们单位上班

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 人员是跟我们公司签的兼职协议，人力资源只是给代发工资，他们开人力资源服务*外包服务费给我们，比如代发100万，服务费5万，他们开105普通发票给我们，他们只按5万来交税，说可以享受差额征税

郭老师：回复陪你考证的初级班主任让他问下他税务局 这个绝对是他们申报。

郭老师：回复陪你考证的初级班主任它的价税合计是105他确认收入的时候是按照105来确认。

郭老师：回复陪你考证的初级班主任差额交税都是这么做的，100做成本100需要申报个税。

郭老师：回复陪你考证的初级班主任然后只需要交5万的增值税就可以的，收入减去成本除以1.05乘以5%，按这个来交增值税。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 我们跟人力资源签的就是业务外包合同，合同里也没有约定代发工资事项，约定的是把这部分临时性营销、宣传业务分包给他们，（但是实际代发的就是兼职人员工资）这样还属于差额征税嘛

郭老师：回复陪你考证的初级班主任如果是代发工资的话，他得有代收代付的证明，有委托书，不需要开发票，结果他给你开了发票，这是什么意思？

郭老师：回复陪你考证的初级班主任代收代付还有开发票的情况吗？

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 是这样的,就是相当于他们是人力资源公司,他不是有这个人力资源外包业务吗，就是他们可以帮企业代发工资代缴社保，然后现在的话就是就是他们帮我们代发工资，然后他们不是可以给我们开票吗，现在就是按照差额征收，然后来开票，然后他们只是就是就是咱刚才举个例子，按照5万来交增值税，然后代发的工资，那一部分，然后给我们开普通发票就可以。那就相当于他们给我们开了5万的普通发票，然后那我们相当于就是不是可以按照这个发票来入账是吧，那这部分就说这部分人员的工资，我们是不是就不用申报个税就是按你说的是这部分个税应该是他们来申报的对吧。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 然后，另外就是我想问你呢，就是说，因为我们跟他们签的签的这个协议吧，可能就是相当于是签了一个业务外包的一个合同吧，就是因为合同里也没有明确的标注就是说就是代发工资写的相当于就是我们把一些就是这种临时性宣传性的业务分包给他们，但其实这些业务吧，其实就相当于就是人员，但其实实际业务就是相对他们给我们代发的工资，那这样的话，如果说要是看合同的话，这样的话，他还能按照差额征收吗。

郭老师：回复陪你考证的初级班主任看签的协定，就看他给你开的发票，代收代付的需要开发票吗？你就回复这一个就可以了。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 我们需要发票来入账当费用

郭老师：回复陪你考证的初级班主任那他既然开了发票，它的性质就不是代收代付

郭老师：回复陪你考证的初级班主任想走代收代付，那他这个100就不要体现，只需要开5万的就可以了。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 发票就是按全额105开票，那这个性质属于什么了，可以按差额征税5万来交增值税嘛

郭老师：回复陪你考证的初级班主任劳务派遣，它有一个差额交税，收入减去成本，按这个来交增值税。

郭老师：回复陪你考证的初级班主任如果他不是劳务派遣的，他为什么要开100的发票？

幸福的机器猫：回复朴老师 销项税额抵减 的金额是怎么算的？

朴老师：回复幸福的机器猫同学你好 销项税额抵减是销售开发票后需要缴纳的增值税,可以通过采购商品获得进项税,通过两者之差抵减销项税额,以差额缴纳增值税.

饱满的仙人掌：回复宋生老师 如果我开 服务发票 内容不涉及人力资源外包 是否可以

宋生老师：回复饱满的仙人掌你好！这个看你营业范围了。