玲老师：回复兴奋的斑马是用交费工资* 社保和公积 金的比例 

。：回复bamboo老师 有什么区别吗？老师

bamboo老师：回复。有的 先发放工资用其他应付款 先缴纳公积金用其他应收款

。：回复bamboo老师 缴纳是公司承担的部分是记入管理费用，还是应付职工薪酬-住房公积金

bamboo老师：回复。公司承担部分这么写分录是对的 个人承担的部分要分先后

丽丽：回复邹老师 社会保险费和住房公积金个人部分公司也都承担了，应该怎么做分录呢？

邹老师：回复丽丽你好，就是公司承担了所以全额计入管理费用等科目，而不体现个人负担部分

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分不用体现，汇算清缴呢？个人部分需要调增吗？还有个人所得税公司也都承担了

邹老师：回复丽丽你好，汇算清缴需要做纳税调整增加的

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，那我应该把个人部分这一块怎么账务处理呢？

邹老师：回复丽丽你好，与公司部分账务处理是一致的，只是汇算清缴需要按规定予以调整

丽丽：回复邹老师 @邹老师:老师，个人部分在记账凭证就不用体现了，对吗？

邹老师：回复丽丽你好，是的，因为都是公司负担了

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

伤入骨髓：回复Cara老师 公积金不是要求企业必须缴纳的吧？

Cara老师：回复伤入骨髓嗯 看当初劳动合同怎么跟单位约定的。有些用工是没有缴纳的。

伤入骨髓：回复Cara老师 那就不是硬性规定，由用人单位和劳动者协商决定

伤入骨髓：回复Cara老师 公积金的缴费基数就是每月基本工资？

Cara老师：回复伤入骨髓缴费基数也是看单位，有些单位不按实际工资缴纳，按照最低工资缴纳，也是存在的

伤入骨髓：回复Cara老师 我现在的情况是公司不交公积金，员工自己要交，公司代缴，他交的基数比工资要高，影响我做账报税吗？我该怎么做帐

Cara老师：回复伤入骨髓这些在账务上，都是作为“其他应收款”要向员工收回的。不影响你的费用

伤入骨髓：回复Cara老师 我的意思是公司承担的部分也是员工自己交，难道我把公积金公司和个人合计的数放到其他应收里？

Cara老师：回复伤入骨髓是的，如果是公司和个人部分，都直接从员工工资里扣的话，可以不走其他应收，直接作为计入应付职工薪酬借方； 如果公司和员工部分，如果都是员工后期打款过来，那就作为其他应收款。

伤入骨髓：回复Cara老师 你意思是我计提的时候还按正常缴纳账务处理，把公司交的计入费用，把代个人交的计入其他应收，发放工资时直接把公司那部分计入应付职工薪酬借方，然后个人承担的部分计入其他应收贷方，是这个意思吗？

Cara老师：回复伤入骨髓公司部分也是不做费用的。

伤入骨髓：回复Cara老师 现在就是想把公司的那部分也做入费用中

Cara老师：回复伤入骨髓那你与实际不符，虚列费用了

伤入骨髓：回复Cara老师 有什么好的方法来解决我这个问题吗？就是要做费用钱还员工自己承担，怎么做看上去合理

Cara老师：回复伤入骨髓这个问题建议你重新提问下。

伤入骨髓：回复Cara老师 你不知道啊

Cara老师：回复伤入骨髓嗯，实践中没遇到过，想不出好办法，你再提问，看看有其他老师知道不

zero：回复张艳老师 详细内容

张艳老师：回复zero需要您具体指出具体内容，老师才好有针对性地帮您分析解答。