融冰点：回复郭老师 比如我去年计提去年的企业所得税汇算清缴我借方是挂所得税费用还是利润分配-未分配利润好点呢？

郭老师：回复融冰点建议做利润分配的。

融冰点：回复郭老师 噢噢噢，好的。我去年结转的商品多了，今年调。是借方：库存商品-A 贷方：利润分配-未分配利润 是这样吗？

郭老师：回复融冰点你好，可以这么做的。

融冰点：回复郭老师 是不是因为小企业会计准则里面没有以前年度损益调整所以就直接放在利润分配-未分配利润这里就好了？

郭老师：回复融冰点你好，是的。

融冰点：回复郭老师 好的，谢谢。还有一个就是去年结转成本的时候本来是借的主营业务成本，但是挂成了主营业务收入，今年该怎么调整呢？

郭老师：回复融冰点你好，分录是怎么做的？

融冰点：回复郭老师 原分录就是借：主营业务收入贷：库存商品 我今年还要调整吗？怎么调整

郭老师：回复融冰点你的所得税是不是多了？汇算的时候你把你的收入减少，成本增加就可以，别做分录了。

融冰点：回复郭老师 收入不是要和申报表的收入一致吗？如果减少了不是对不上，我所补计提的是去年的汇算清缴的所得税

郭老师：回复融冰点汇算清缴的主表不需要和你的利润表一致，因为你有调整条件的项目可以再调整调减项目里面出现。

融冰点：回复郭老师 他就是挂错了，但是不知道为什么他当年的收入又是和申报表一致的

郭老师：回复融冰点你的收入和申报表是一致的，你是根据账上的收入来申报的吧。

融冰点：回复郭老师 不知道，是上个会计做的，我不清楚，所以我的猜测也是和你的一样，所以这要不要调整呢

郭老师：回复融冰点分录不用调整，汇算清缴调整就可以。

融冰点：回复郭老师 这个其实是18年错的，我19年的账是不是不用分录调整，汇算清缴也不用调整呢？

郭老师：回复融冰点汇算清缴需要调整

郭老师：回复融冰点你多交了所得税的

阳光：回复郭老师 1、这相关的规定文件在哪里查？2、非上市企业包含具体哪些类型的企业？

郭老师：回复阳光1. 在财政部《关于修订印发的通知》（财会〔2017〕22号）中规定： 一、在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。 根据上述规定，上市公司分别在2018年1月1日和2020年1月1日起施行新收入准则，执行企业会计准则的非上市企业，到2021年1月1日都执行新收入准则。 因此，如果企业执行小企业会计准则或执行企业会计制度等的企业，2021年1月1日不执行新收入准则。

郭老师：回复阳光准则看财政部准则文件规定

郭老师：回复阳光没有上市的就是没有上市的公司的 2. 非上市公司是相对于上市公司而言的。在西方国家，非上市公司指的是股票不向社会公开发行，只向特定对象募集资金，其股票也不在证券交易所挂牌交易的股份公司。

阳光：回复郭老师 比如建筑行业执行小企业会计准则或执行企业会计制度的公司可以不执行新收入准则，对吗？

郭老师：回复阳光可以的，可以这么做。

婉儿：回复邹老师 这两种制度有什么区别呢？

邹老师：回复婉儿你好，主要是个别科目的区别 比如企业会计制度印花税计入管理费用，而小企业计入税金及附加

anniezhou：回复马老师 目前马上有个活动，活动数据一出来就会有融资方案

马老师：回复anniezhou出来在变更吧！！！

anniezhou：回复马老师 出来后变更会计制度吗

马老师：回复anniezhou是的以后在变更，或者现在直接企业会计准则也行