琳：回复张艳老师 记入应交税费科目可以吗

琳：回复张艳老师 张老师请问认证多的进项发票申报时怎么把多认证金额留到下期抵扣？前提多认证的金额不等于具体发票的金额。

张艳老师：回复琳1残保金不是税费，是计入其他应付款科目的

张艳老师：回复琳多认证的进项税额直接填进申报表就会自动形成留抵扣税额

kelly：回复轶尘老师 计提多计提企业所得税的会计分录可以不用红字冲减，直接相反的分录吗？借：应交税费一应交所得税 贷：所得税费用，这样做规范吗？

轶尘老师：回复kelly不规范 需要红字冲减

星旭可可：回复彩丽老师 老师你好，请问各项费用工资是应发工资，没扣个人社保公积金个税的工资总额吗

彩丽老师：回复星旭可可是的，扣除五险一金之前的工资总额

星旭可可：回复彩丽老师 那比如说是管理费用工资，它包括了个人部分的五险一金，那管理费用不是多了五险一金的金额了吗

彩丽老师：回复星旭可可不会多，因为五险一金的个人部分是由员工自己承担，公司是代扣代缴，从应发工资中扣除之后再发工资给员工

星旭可可：回复彩丽老师 还是不太懂，为什么个人自己承担的部分可以算在管理费用里面去呢

彩丽老师：回复星旭可可个人自己承担的五险一金部分并没有计入费用，是从工资中扣减，你把数据带进图片中的分录更容易理解

星旭可可：回复彩丽老师 好的，谢谢老师

彩丽老师：回复星旭可可不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！

聪慧的小伙：回复小黎老师 税金及附加的余额如何处理？

小黎老师：回复聪慧的小伙您好，税金及附加月末转入本年利润当中

思顿乔老师：回复无心的蓝天　　借：管理费用－－社会保险费（企业部分） 　　 贷：应付职工薪酬－－社会保险费（企业部分）

无心的蓝天：回复思顿乔老师 计提工资扣个税的时候的分录？缴社保及个税的时候的分录？

思顿乔老师：回复无心的蓝天借：应交税费个税 贷：银行存款

思顿乔老师：回复无心的蓝天借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分） 借： 其他应付款——代扣个人五险一金（个人承担部分） 　　贷：银行存款

思顿乔老师：回复无心的蓝天扣个税不需要计提，谢谢

孟祥海：回复王雁鸣老师 还有一说法是 借：管理费用－河道费 贷：应交税费－应交河道费 是对不对？

王雁鸣老师：回复孟祥海对的，也行。

天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。