机灵的皮带：回复邹老师 增项资料费

邹老师：回复机灵的皮带你好，增项资料费计入管理费用科目核算

机灵的皮带：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复机灵的皮带不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

小显儿：回复凡凡老师 招标代理费可以直接计入间接费用吗

凡凡老师：回复小显儿你好，这个是可以的。

琪琪：回复罗老师 好的，谢谢。

罗老师：回复琪琪不客气的

优雅的柚子：回复立红老师 老师好，为什么这样处理呢？

立红老师：回复优雅的柚子同学你好，企业自用的固定资产计提折旧 是按用途计入不同成本费用，如果用途不能确定计入管理费用

优雅的柚子：回复立红老师 那买进来先计入“固定资产”，后续计提折旧时再按照不同成本费用，计入相应的会计科目，对吧？

立红老师：回复优雅的柚子同学你好，那买进来先计入“固定资产”，后续计提折旧时再按照不同成本费用，计入相应的会计科目，对吧？——对的；

qy：回复立红老师 有一个金额小的灶具工地上用了，其他的用在办公室了，就是办公室的几个人自己中午的时候做饭吃。

qy：回复立红老师 工地上用的那个金额3900元，剩下的3台用在办公室了，3件合计是33164元，是价税合计。开的还是专用发票

立红老师：回复qy同学你好 如果是这样，是计入管理费用一福利费中；专票不能抵扣的；

qy：回复立红老师 1、意思就是不管是工地上工人使用的，还是办公室的人员使用的，都计入管理费用—福利费，对不对？ 2、会计分录 借：管理费用—福利费 32800 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 待：银行存款 37064 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 4264 待： 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 这样分录对不对？ 3、进项税要不要认证，勾选认证了在进项转出，还是不要勾选认证，不勾选认证是不是不行？

立红老师：回复qy同学你好 1、意思就是不管是工地上工人使用的，还是办公室的人员使用的，都计入管理费用—福利费，对不对？——因为办有一个小的用于工地，为了简化核算，就全部计入管理费用； 2、会计分录 借：管理费用—福利费 32800 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 待：银行存款 37064 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 4264 待： 应交税费—应交增值税—进项税额 4264 这样分录对不对？ 分录，不做进项确认和进项转出； 借，管理费用一37064 贷，银行存款370643、 进项税要不要认证，勾选认证了在进项转出，还是不要勾选认证，不勾选认证是不是不行？——不做进项，在申报时选择不抵扣勾选 项；

qy：回复立红老师 是不是选择图片里红圈圈起来的这个？这样这个发票的进项税额就不会抵扣，也不会形成滞留票。就是我同事说专用发票不抵扣就形成滞留票了。这样处理的话，进项不会抵扣，然后也不会形成滞留票。对不对？

立红老师：回复qy同学你好， 是的，就是这样的；不会形成滞留票

qy：回复立红老师 老师，我在增值税发票综合服务平台这里选择发票抵扣勾选，然后把有效税额改成0，这样操作可以吗？就是这个图片的这个红颜色的圆圈里这个。

立红老师：回复qy同学你好 是可以的；

qy：回复立红老师 老师，就是购入的产品属于集体福利或者个人消费，其增值税进项税额不允许抵扣，那我这个做成是福利费，属于集体消费，不能做成不是福利费，可以进项税抵扣的那种。

立红老师：回复qy同学你好， 集体福利和个人消费都是不能做进项抵扣的；

qy：回复立红老师 1、这个发票比如销售洗碗机的，作为他们的进项发票，进项可以抵扣。或者比如装修公司的，装修房子然后给客户安装这些洗碗机，他们进项税额可以抵扣的，我是建筑公司，购买洗碗机只能作为福利费，然后进项不能抵扣。对不对？2、不论是工地工人用的，还是办公室人员用的，都是福利费，进项税都不能抵扣，只是工地上用的计入工程施工—间接费用—福利费，办公室用的计入管理费用—福利费，对不对？3、职工福利费允许工资薪金14%的之内的所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除，这里的工资薪金是计提的工资还是实际发放的工资，我计提了20万左右，实际发放了4万多工资。

立红老师：回复qy同学你好， 1、这个发票比如销售洗碗机的，作为他们的进项发票，进项可以抵扣。或者比如装修公司的，装修房子然后给客户安装这些洗碗机，他们进项税额可以抵扣的，我是建筑公司，购买洗碗机只能作为福利费，然后进项不能抵扣。对不对？——是的； 2、不论是工地工人用的，还是办公室人员用的，都是福利费，进项税都不能抵扣，只是工地上用的计入工程施工—间接费用—福利费，办公室用的计入管理费用—福利费，对不对？——是的； 3、职工福利费允许工资薪金14%的之内的所得税前扣除，超过标准的部分不能扣除，这里的工资薪金是计提的工资还是实际发放的工资，我计提了20万左右，实际发放了4万多工资。——按实际发放金额 的145

qy：回复立红老师 老师，作为集体福利费的这个发票，不选择进项税额先认证了，然后在做进项税额转出， 而是选择直接在增值税发票综合服务平台做发票不抵扣勾选，不选择先认证在转出的原因是因为这样操作是错误的，还是因为这样操作比较麻烦？

立红老师：回复qy同学你好 作为集体福利费的这个发票，不选择进项税额先认证了，然后在做进项税额转出， 而是选择直接在增值税发票综合服务平台做发票不抵扣勾选，不选择先认证在转出的原因是因为这样操作是错误的，还是因为这样操作比较麻烦？——是因为平台已经有了不抵扣勾选项，直接做不抵扣勾选 就可以；

qy：回复立红老师 老师，如果这个灶具金额计入管理费用—福利费，2020年的福利费就超出14%了，超出了的就不能所得税前扣除，我想把这些灶具计入固定资产，然后从2021年1月开始折旧，每个月折旧点，折旧计入每个月的福利费中，这样福利费就可以以后年度扣除，计入固定资产可以吗？

立红老师：回复qy同学你好 是可以的；

轻装生活：回复bamboo老师 那我有一笔收入，应该怎么写分录？

轻装生活：回复bamboo老师 我做工人工资表，怎么写分录？

bamboo老师：回复轻装生活借：应收账款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：工程施工 贷：应付职工薪酬

轻装生活：回复bamboo老师 老师我公司是劳务分包公司，主要受建筑方委托做五项，这个收入做主营业务收入，人员工资成本还要归集到工程施工中吗？不可以直接进入主营业务成本中吗？这个非得走建筑公司的科目吗？

bamboo老师：回复轻装生活那您有的月份发生了工资 没有确认收入 您计入主营业务成本的话就不合适啊 没有收入匹配

轻装生活：回复bamboo老师 老师这个收入和成本必须按月匹配吗？不懂，您受累给详细解答一下？我公司劳务分包，五月份接受总包方委托做建筑五项，五月份产生人工费用，六月份发放。总觉得不是建筑公司，这个账可能相对简单一点吧，不用走建筑公司的科目是不是也可以？

轻装生活：回复bamboo老师 总包方也会在六月给我公司拨付第一笔款

bamboo老师：回复轻装生活收入和成本必须按月匹配 发生了收入对应就应该有主营业务成本的 同理 主营业务成本的月份 正常也会有收入 建筑公司的帐也简单不复杂的啊 就是会计科目不一样而已  正常单位应该通过成本科目归集发生的成本支出 确认收入后把成本结转到主营业务成本

轻装生活：回复bamboo老师 但这是发包方的工程，不是我公司的工程，我方有收入的时候直接计入主营业务收入，产生成本的直接计入主营业务成本行吗，这个成本还须在工程施工中归集一下吗？

bamboo老师：回复轻装生活是发包方的工程不错 但是您自己单位也会有收入 对应也会有成本需要归集 如果您不愿意用工程施工科目归集成本 直接计入主营业务成本吧

专一的棒棒糖：回复meizi老师 挂靠期间代被挂靠公司采购的原材料，也是计入应付账款吗

meizi老师：回复专一的棒棒糖你好 ；    是的。 你付款出去了 你要  贷方银行存款去  

Mica：回复立红老师 那工程施工一间接费用一安全鉴定费可以么？跟间接工程费应该差不多

立红老师：回复Mica同学你好，那工程施工一间接费用一安全鉴定费可以么？——可以的；

Mica：回复立红老师 还有一笔回单写弱电安装费，然后收到对方公司去税局代开的专票税率1%，应税劳务、服务名称写:信息技术服务—智能化设备，该计入什么会计科目呢？

立红老师：回复Mica同学你好，计入工程施工一工程 成本一弱电安装

Mica：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复Mica不客气的，祝您 学习愉快；

格子18：回复邹老师 借：管理费用。贷：现金。要不要转具体哪个项目成本里去

邹老师：回复格子18你好，不需要，直接计入期间费用就是了

豆豆：回复邹老师 是的，老师

邹老师：回复豆豆你好，是购买建筑材料发生的运费？

豆豆：回复邹老师 是

邹老师：回复豆豆你好，可以计入原材料科目核算

西米凤：回复冉老师 老师，那建筑公司是开了3100万的进度产值表，只开了2600万的发票，我这成本是记3100万还是2600万呢？

冉老师：回复西米凤这成本是记3100万，学员，这个

西米凤：回复冉老师 但是我的发票只收到了2600万，到时候我怎么查发票收到多少了呢

冉老师：回复西米凤这个做个台账登记的，如果想简单可以2600入账 实务中两种方式都有的