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小规模差额征税会计处理
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
小规模旅行社差额征收会计分录怎么做
你好，取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目) 发生的门票等的支出： 借：主营业务成本 贷：库存现金
46楼
2023-08-20 21:22:02
全部回复
也許、啲也許：回复紫藤老师 收入是发票的不含税数吗
2023-08-20 21:55:50
也許、啲也許：回复紫藤老师 还是减去成本后的为含税收入
2023-08-20 22:08:58
紫藤老师：回复也許、啲也許你好，因为小规模的进项票不能抵扣，所以成本是含税的
2023-08-20 22:20:35
也許、啲也許：回复紫藤老师 收入的确认 是发票显示的不含税收入 还是减去成本后的为收入啊
2023-08-20 22:34:29
紫藤老师：回复也許、啲也許你好，收入的确认 是发票显示的不含税收入
2023-08-20 23:00:26
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Queen 发表的提问：
小规模劳务派遣公司，差额征税的会计分录怎么做？
你好！ 小规模纳税人的话，发生收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷：银行存款
47楼
2023-08-20 21:48:00
全部回复
Queen：回复蒋飞老师 差额如果是0呢？就是没有差额，原数进，原数出呢？
2023-08-20 22:12:35
Queen：回复蒋飞老师 我们是劳务派遣公司，代缴社保，现在遇到这种情况，就是对方付过来三个月的保险，我们只上了一个月的，这种情况怎么做呢？还要开差额的票。收的时候，借银行存款，100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。出的时候呢？
2023-08-20 22:35:20
蒋飞老师：回复Queen出的时候呢？ …按发票做账
2023-08-20 23:04:47
Queen：回复蒋飞老师 我说我只上了一个月的保险，假如支出是20000。这个怎么做呢？
2023-08-20 23:15:53
蒋飞老师：回复Queen借：主营业务成本20000 贷：银行存款20000
2023-08-20 23:36:08
Queen：回复蒋飞老师 那我的税呢，还挂着2000多的税呢，我这个是开差额票的，而且差额是0。也就是说没有利润。我不交税的。
2023-08-20 23:55:17
蒋飞老师：回复Queen增值税是需要交纳的。
2023-08-21 00:07:22
Queen：回复蒋飞老师 我差额征税的，小规模不超30不交税的，为什么要交
2023-08-21 00:33:48
蒋飞老师：回复Queen小规模不超30不交税的， ……对的，符合减免规定可以享受的
2023-08-21 01:01:49
蒋飞老师：回复Queen借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（不用交纳了）
2023-08-21 01:18:24
Queen：回复蒋飞老师 对啊，我现在疑问的点是，上面我的税怎么处理？怎么冲
2023-08-21 01:41:55
蒋飞老师：回复Queen1..符合减免 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（不用交纳了）
2023-08-21 02:04:49
蒋飞老师：回复Queen2.季度超30万 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款（正常交纳）
2023-08-21 02:16:39
Queen：回复蒋飞老师 就是我进账的全部都要做收入么？其实这些不能算收入吧，因为我没有收取任何费用，有没有其他的做账方法？开了100000的差额发票，收了100000，出去100000
2023-08-21 02:43:58
蒋飞老师：回复Queen需要按上面的思路做账务处理的
2023-08-21 02:57:25
Queen：回复蒋飞老师 我还是不太明白，你这说的不清晰。我给你举例，你看我这么做对么？进账时，借100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。交社保20000。借主营业务成本20000，贷银行存款20000。对么
2023-08-21 03:15:07
蒋飞老师：回复Queen是的。 是这个意思，你的理解很对
2023-08-21 03:44:11
Queen：回复蒋飞老师 那这100000全都算我的收入么？我差额是0
2023-08-21 04:05:53
蒋飞老师：回复Queen按规定，会计处理是这样的
2023-08-21 04:18:30
Queen：回复蒋飞老师 上面那个我做成借，主营业务成本19047.62应交增值税952.38 贷银行存款20000可以吗？
2023-08-21 04:30:38
蒋飞老师：回复Queen收10万，交2万的保险。剩下8万呢？
2023-08-21 04:40:45
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 梅蓝 发表的提问：
旅游业小规模选择差额征税有哪些好处？
你好，税负少了。
48楼
2023-08-21 21:06:20
全部回复
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ Conghua 发表的提问：
劳务派遣公司小规模查账征收，差额纳税，进账10万元，其中管理费2999.75，工资94175，工会经费941.75，残保金1883.5，求会计处理！
借银行 10 贷 收入10 借成本 贷应付薪酬 94175+941.75+1883.5 申报时按差额即按2999.75元申报纳税，
49楼
2023-08-21 21:32:26
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 瑜 发表的提问：
旅游企业，小规模纳税人是否也是差额征税，如果是，账务处理怎样？
你好！可以申请差额征税，按发票金额确认收入销项税就可以
50楼
2023-08-21 21:38:59
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 。。 发表的提问：
小规模差额征税 增值税怎么计提
企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
51楼
2023-08-22 21:07:23
全部回复
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ liu 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税的会计处理是如何的
借：应收账款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 免征的增值税季末的时候转到营业外收入科目 借：应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
52楼
2023-08-22 21:20:31
全部回复
liu：回复3号直播 老师 我发的图片您能看到么？
2023-08-22 21:35:35
3号直播：回复liu请清晰完整描述问题（财会类）重新发起提问，首问提问不规范引导正确提问，谢谢合作！
2023-08-22 22:05:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 开心的忘乎所以 发表的提问：
小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理
你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
53楼
2023-08-22 21:35:58
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 雨滴 发表的提问：
小规模纳税人季度销售额不到30万 免征的增值税的会计处理分录
会计分录： 1、销售时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、月末或者季末确定不用交增值税时： 借：应交税费-应交增值税-减免税款 贷：营业外收入
54楼
2023-08-23 20:44:00
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ ℡柒月 发表的提问：
老师问一下，我是小规模纳税人，劳务派遣差额征税，价税合计开了96000元，差额征税94000，那报税时收入和税额按多少填写，还有会计处理怎么做，麻烦说一下，谢谢！
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 规模纳税人的话，发生收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷：银行存款
55楼
2023-08-23 20:50:07
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 文静的睫毛 发表的提问：
请问小规模票务代理公司差额征税吧
您好，是的，小规模纳税人票务代理公司差额征收增值税的。
56楼
2023-08-23 20:59:55
全部回复
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 奋斗的跳跳糖 发表的提问：
小规模物业公司收垃圾清运费差额征收增值税怎么账务处理？
借:库存现金 贷:主营业务收入 应交税费
57楼
2023-08-23 21:23:11
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
小规模劳动派遣公司，差额征税5%， 一张发票上开了总额和差额征税的金额，这个会计分录怎么做呢？
您好，请截图看看您的发票，谢谢。
58楼
2023-08-23 21:32:59
全部回复
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 阳光&温暖 发表的提问：
经理代理服务业小规模是选择差额征税吗？
你好，备案了之后可以选择差额征税，没备案的话不能享受
59楼
2023-09-05 19:56:18
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 妞妞美丽的妈咪 发表的提问：
老师，这张小规模纳税人的差额征税的会计分录怎么做？
借：银行存款 80000 贷：主营业务收入 79900 应交税费——应交增值税 100
60楼
2023-09-05 20:23:14
全部回复
妞妞美丽的妈咪：回复岳老师 老师，备注栏的内容需要看吗？
2023-09-05 20:55:26
岳老师：回复妞妞美丽的妈咪备注栏内容不影响会计分录啊。
2023-09-05 21:13:43
妞妞美丽的妈咪：回复岳老师 老师，小规模一个季度30万免税，对这个差额征税有影响吗？
2023-09-05 21:40:22
岳老师：回复妞妞美丽的妈咪如果免税，那就无所谓差额不差额了。
2023-09-05 21:51:37
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