kj_hxi5y4shja59：回复季老师 老师请问下现在起征点是30万，如果收入有40万，成本有20万，那是要采用差额征税报税吗？还是用收入―成本之后的收入未达到30万起征点报税了？

季老师：回复kj_hxi5y4shja59旅行社是差额计税，小规模和一般的区别一是税率不同，二是不能抵扣进项，以收入减成本的差额计算销售额报税，如未超三十万，符合政策可减免

kj_hxi5y4shja59：回复季老师 老师，那你的意思就是如果收入40万，成本20万，报税要怎么报了？

季老师：回复kj_hxi5y4shja59所得税应按四十万申报，按你所述，超过季度标准

kj_hxi5y4shja59：回复季老师 老师，那请问这种情况就按差额计税是吧？如果收入没超过30就可以减免增值税

季老师：回复kj_hxi5y4shja59是的，按差额计税。如果收入扣除成本后的销售额没有超过30万，是可以免税的。

kj_hxi5y4shja59：回复季老师 老师，那如果收入是25万，成本是15万，增值税这块我是按照25-15＝10万这个金额报还是按25万报了？

季老师：回复kj_hxi5y4shja59按十万，旅行社是差额纳税

耶、我是可爱的小鲁班：回复紫藤老师 请问是有发票才可以差额征税还是没有发票的情况可以差额征税？

紫藤老师：回复耶、我是可爱的小鲁班有发票才可以差额征税

°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 老师，怎么会计学堂实操的是营业处收入---政府补贴呢

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，也可以的。营业处收入-政府补贴，比较标准。

°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 老师，那个好点

王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，营业处收入-政府补贴好点。

小幸运：回复陈静老师 那这样不是虚增利润了吗

小幸运：回复陈静老师 具体的会计分录可以写出来吗？

小幸运：回复陈静老师 还有小规模的应交税费需要怎么设置二级科目

陈静老师：回复小幸运你好，应交税费-应交增值税 贷：营业外收入是持平，不是虚增利润

会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 老师不行啊，我现在就是这样做的。

陈诗晗老师：回复会计学堂金牌辅导刘老师什么不行，你是什么意思，不行

会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 这样做分录不行

陈诗晗老师：回复会计学堂金牌辅导刘老师为什么不行，理由 是什么

会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 老师，差额部分怎么体现？

会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 3%税率 692631.9元税金应为20778.95 但是因为差额征税 实际上税金只有1825.09

陈诗晗老师：回复会计学堂金牌辅导刘老师同学。你日常处理都是一样的，就是我 给你的分录。 只是月末的时候你要按你实际交纳的税，也就是差额计税，和之前计提有差额，这部分差额做调整。调整你的营业收入。

会计学堂金牌辅导刘老师：回复陈诗晗老师 我的发票就是1825.09元的税金，同时这个就是实际缴纳的税金。

陈诗晗老师：回复会计学堂金牌辅导刘老师你是按差额开票计算的。 你 现在计提时候还是按20778.95处理，差额部分是在期末统一调整。

平安：回复maize老师 小规模是季报，交增值税之前先把这个季度的成本减掉之后再交增值税，是这理解

maize老师：回复平安是的，就是你交增值税是按减除成本之后缴纳，你去看下课程，差额纳税

平安：回复maize老师 老师所得税怎么交呢谢谢

maize老师：回复平安这个需要看你是查账还是核定，查账是看利润，核定一般是按收入核定

平安：回复maize老师 知道了谢谢老

maize老师：回复平安满意请给五星好评，谢谢

燕子：回复紫藤老师 差额征税怎么算啊

紫藤老师：回复燕子小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税 改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费 用为销售额,按照简易计税方法依1%的征收率计算缴纳增值税; 也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员 工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方 法依5%的征收率计算缴纳增值税;