豆豆：回复邹老师 当月结转增值税的分录，和次月缴纳上月增值税的分录

邹老师：回复豆豆你好 结转增值税 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

qzuser：回复邹老师 题目是计提本月税金及附加，其中城建税552.3，应交增值税7890

邹老师：回复qzuser你好，如果是一般纳税人 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7890， 贷；应交税费-未交增值税7890 借；税金及附加552.3，贷；应交税费——城建税 552.3

qzuser：回复邹老师 小规模纳税人呢，应该怎样做

邹老师：回复qzuser你好，小规模城建税还是一样 增值税是这样做分录 取得收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 缴纳，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

qzuser：回复邹老师 他们增值税的做法有啥区别吗

邹老师：回复qzuser你好 小规模 发生，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 缴纳，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款 一般纳税人 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

qzuser：回复邹老师 未交的时候必须做分录吗？像一般纳税人直接贷未见增值税

qzuser：回复邹老师 也没有借应收账款

邹老师：回复qzuser你好，如果是一般纳税人，有应交增值税，就必须通过未交增值税科目核算的 一般纳税人收入如果没有收到是这样做分录，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税（销项税额） 然后把销项税额与进项税额的差额结转到转出未交增值税，再从转出未交增值税结转到未交增值税

qzuser：回复邹老师 我问的是小规模纳税人可以不做这个分录

邹老师：回复qzuser你好，小规模纳税人的增值税就是这样做分录啊 发生，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 缴纳，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

郭老师：回复Lisa于这个是一般纳税人的。

Lisa于：回复郭老师 小规模纳税人呢

郭老师：回复Lisa于小规模的借应交税费应交增值税贷银行存款，坐着一个就可以啊，如果交税的。

Lisa于：回复郭老师 好的，谢谢老师

Lisa于：回复郭老师 计提的时候是不是借营业税金及附加贷应交税费-应交增值税

郭老师：回复Lisa于好小规模，不需要几题的，借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税就可以啊。

Lisa于：回复郭老师 好的，明白了

郭老师：回复Lisa于不用客气，工作愉快。

牛老师：回复言岩老师 是的 房屋租赁

言岩老师：回复牛老师你好。 支付租金收到发票： 借:管理费用--租金 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

牛老师：回复言岩老师 收入租金怎么处理

牛老师：回复言岩老师 应缴增值税，走不走营业税金及附加科目

言岩老师：回复牛老师你好。 专门从事租房服务的一般纳税人 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费--应交增值税（销项税）/或简易计征 如果是小规模就将应交税费--应交增值税（销项税）/或简易计征 改成应交税费--应交增值税 是专门从事租房服务的 将其他业务收入改成主营业务收入就可。

阳阳2014：回复王雁鸣老师 如果当月进项大于销项，是不是就不用结转了

王雁鸣老师：回复阳阳2014您好，如果当月进项大于销项，可以不用结转。

学无止境：回复江老师 谢谢老师

江老师：回复学无止境有不明白的问题再咨询服务

明天你好！：回复邹老师 那可不可以做借：应交税费-应交增值税销项税，贷：银行存款？

邹老师：回复明天你好！你好，不可以的，销项税额是在确认收入的时候计入贷方的明细

馨元：回复袁老师 那现在做 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 借：应交税费--预缴增值税 7264.96 贷：银行存款 7264.96 下个月开出发票做分录 借：预收账款 50000 贷：主营业务收入 42735.04 应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 贷：应交税费--预缴增值税 7264.96 后面是这样结转的？

袁老师：回复馨元是的

馨元：回复袁老师 袁老师，我企业业务量不多，这个月就这笔，这批货是买回来直接转卖的，货款收到的是50000，票没开，付给采购方42000（本月做预付账款），采购方的发票还没开过来，如果我这个月预缴了增值税，下个月收到采购方开过来的专票，会计分录是这样做吗？ 借：原材料 35897.44 应交税费-应交增值税（进项税额） 6102.56 贷：预付账款 42000 但是我的增值税已经预缴了，这个进项税额是不只有之后再开发票才能抵扣掉了？ 谢谢老师

袁老师：回复馨元是的啊，开票以后抵吧

墨：回复紫藤老师 原来留抵抵欠的增值税，税少了不做分录帐减不了呀

紫藤老师：回复墨一般只自动抵减的

墨：回复紫藤老师 报表是自动的，但账得冲减啊，账是通过科目来的，不做分录怎么冲呢

紫藤老师：回复墨借:应交税金_应交增值税_转出未交增值税 贷:应交税金_未交增值税