爱群：回复邹老师 老师，小规模纳税人应交税费要不要设置二级三级明细科目的

邹老师：回复爱群你好，需要设置二级科目应交税费-应交增值税，不需要设置三级明细科目

爱群：回复邹老师 差额征收增值税，交纳增值税的会计分录怎么做？金额是不含税收入减去成本再乘税率吗？计提增值税附征税的计税依据如何确定？小规模月3万以下减免税，分录怎么做？

邹老师：回复爱群借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款 是的 实际缴纳的增值税为计税依据 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入

影安：回复晓海老师 因为是小规模 进项还是不能抵扣是吗

晓海老师：回复影安你好！如果你们是小规模按简易办法进项发票不可以抵扣

丹妮：回复邹老师 那其他的收入比如说会务费收入等也需要价税 分离吗

邹老师：回复丹妮你好，营改增之后，都需要做价税分离

热情的店员：回复晓海老师 老师你把这笔分录做我看下 。我的做法 是 借银行存款82858，贷主营业务收入589，贷应交税金增值税 17.16，这样做不平

晓海老师：回复热情的店员你好！小规模纳税人差额征税的会计处理： 小规模纳税人提供提供有形动产融资租赁行业支付的由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。企业接受该应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

热情的店员：回复晓海老师 老师听了概念 我听的比较模糊 ，不能正确做这笔分录 。请老师做我看下正确的分录和数据 ，谢谢

彬：回复邹老师 成本是不是都按6％减增值税，不管是否有专票？

邹老师：回复彬与取得的发票有关 如果是专用发票，需要做价税分离 如果是普通发票，全部计入成本

2.20：回复邹老师 谢谢，我想问下营改增之后，有哪些项目是按5%的税率开票的？

邹老师：回复2.20你好，比如小规模出租不动产

刘悦：回复王雁鸣老师 16年11月30日开了90000元增值税普通发票，其他时间没有开过票。不超过9万不用纳税，报表还是一样报吗。

王雁鸣老师：回复刘悦您好，是的，资产负债表还是一样的报。

刘悦：回复王雁鸣老师 2月份开票40000元，这个地税局报表填0 对吗，小规模纳税人

王雁鸣老师：回复刘悦您好，对的。