一般来说 月末做如下分录 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税 4、当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

举个例子，一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，月末结转的会计分录 　　1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税。 2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税销项， 销项税销项 - －进项 = 本月 应该交税金（销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。 月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目， 月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0） 3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 　　借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税，贷：应缴税费 -- 未交增值税 4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则： 　　借：应缴税费 -- 未交增值税 　　贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税， 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵； 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额； 5、缴税后： 　　借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税，贷：银行存款所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是： 　　借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000贷：应缴税费 -- 未交增值税 5000