1990韩：回复英老师 抵扣时呢？咋做分录

英老师：回复1990韩这就是抵扣的分录应交税金应交增值税进项

1990韩：回复英老师 抵扣时借应交税金已交增值税，贷应交税金增值税进项税吗

英老师：回复1990韩不需要贷应交税金增值税进项税

1990韩：回复英老师 那就是收到进项发票时，借成本费用前期费用测绘费，应交税金应交增值税进项税1万，贷银行存款。假如这月销项是2万的话，抵扣1万，也就是缴纳1万税，借应交税金已交增值税1万，贷银行存款吗？至于应交税金应交增值税科目余额一直就是在借方吗？

英老师：回复1990韩月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

9736：回复暖暖老师 现在还没规划好，也不知道怎么分期，但可以肯定这费用是整个项目的共同费用，不需要先进入过渡科目到时分摊

暖暖老师：回复9736嗯，你们可以根据实际情况处理

9736：回复暖暖老师 就是迷糊，现在地都还没拿到，规划也不清楚，我应该怎么做？

暖暖老师：回复9736开发成本-前期工程待摊费用先挂着

9736：回复暖暖老师 可以在开发间接费用里归集

暖暖老师：回复9736对，等到确定了再分摊

9736：回复暖暖老师 老师：可以做到土地征用及拆迁补偿费中吗？意为取土地所支付的成

9736：回复暖暖老师 老师：可以吗？

暖暖老师：回复9736嗯也可以的，这样也说的过去

阳光小草：回复朴老师 服务业

朴老师：回复阳光小草一般是用实际成本法

阳光小草：回复朴老师 没这个选项

朴老师：回复阳光小草你选择移动加权平均法

阳光小草：回复朴老师 但我们没商品，没期数数这些

朴老师：回复阳光小草那你就选择分批法来做

阳光小草：回复朴老师 我选其他可以吗？

朴老师：回复阳光小草可以，你自己选择就行了

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复meizi老师 不是前期又做到哪里呢

meizi老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH你好 一般测绘费都是前期的费用 后期不会有这个费用

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复meizi老师

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复meizi老师 这2个是一样的吗？

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复meizi老师 为什么之前验收了这次还要测绘？

meizi老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH你好不一样的 一个是验收 一个是测绘 这个看你们当地部门情况要求 你分开来入账

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复meizi老师 分别怎么入账？

meizi老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH1.测绘费计入如果你是房地产开发公司.前期工程费包括规划、三通一平等支出:商品房测绘费计入开发成本---前期工程费-测绘费2.房地产开发企业支付的竣工验收规划费用计入开发成本---基本建设费-验收费

kj_m9HHqoZ2A2qH：回复meizi老师 还是属于在建的可以计入开发成本吗？

meizi老师：回复kj_m9HHqoZ2A2qH你好 房地产企业前期费用计入“开发成本”（或生产成本）科目，会计分录为：借：开发成本-前期工程费贷：银行存款等前期工程费，是指项目开发前期发生的政府许可规费、招标代理费、临时设施费以及水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、咨询论证费、筹建、场地通平等前期费用。 财政部关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知（财会〔2013〕17号）第二十六条房地产企业一般设置土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费、开发间接费、借款费用等成本项目。土地征用及拆迁补偿费，是指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、农作物补偿费、危房补偿费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿费用、安置及动迁费用、回迁房建造费用等。 前期工程费，是指项目开发前期发生的政府许可规费、招标代理费、临时设施费以及水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、咨询论证费、筹建、场地通平等前期费用。建筑安装工程费，是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。 基础设施建设费，是指开发项目在开发过程中发生的道路、供水、供电、供气、供暖、排污、排洪、消防、通讯、照明、有线电视、宽带网络、智能化等社区管网工程费和环境卫生、园林绿化等园林、景观环境工程费用等。公共配套设施费，是指开发项目内发生的、独立的、非营利性的且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公共事业单位的公共配套设施费用等。 开发间接费，指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其直接归属于成本核算对象的工程监理费、造价审核费、结算审核费、工程保险费等。为业主代扣代缴的公共维修基金等不得计入产品成本。借款费用，是指符合资本化条件的借款费用。

江湖小虾：回复方老师 谢谢老师，另有一份施工图审查合同，是否要交印花税，如果需要按什么税目呢？

方老师：回复江湖小虾、施工图审查合同服务的内容是什么？

江湖小虾：回复方老师 内容就是我们这边先要找设计院设计楼房的图纸，然后这个图纸出来后要经过专门的施工图审查公司对各项指标进行审核，比如，容积率，日照指数，人防面积等等

方老师：回复江湖小虾这个按技术合同万分之三的税率计算缴纳印花税。

江湖小虾：回复方老师 公司前期开盘事务较多，车辆不够使用，与一名员工签订用车协议，约定按该车辆实际发生于项目上的费用实报实销，不是每个月给固定租赁费，请问这样报销是否可行，实务中有哪些需要注意的地方？

方老师：回复江湖小虾小额的可以，太多的话容易产生税务风险。

曾曾：回复淑女老师 老师，房地产开发企业购入办公用电脑二万八千多，如何做账务处理？

淑女老师：回复曾曾你好，计入固定资产，，，，，

亚玲：回复轶尘老师 那如果购买测量仪器呢

轶尘老师：回复亚玲计入固定资产里面

亚玲：回复轶尘老师 测量仪器只有2000块 如果计固定资产，是不是得累计折旧啊

轶尘老师：回复亚玲是的 要分期摊销折旧 一年以上的都可以计入固定资产