star：回复邹老师 还有别的处理方法吗，这样明细账会虚增应收，

邹老师：回复star你好，目前想到的就是这个分录

star：回复邹老师 为了使借贷方累计数与发票、实收款等一致，最好是冲减收到的账款

邹老师：回复star冲减收到的账款就是 借；应收账款 贷银行存款分录的

YLU：回复丁丁 税法上的处理呢

丁丁：回复YLU同学，你好！税法上也是这样处理的，做其他应收款处理

丹妮：回复答疑苏老师 可是 ，我上月计提了，分录是 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—转出未交增值税 下月初做了应退税款抵扣欠缴税款 那之前计提的未交增值税怎么办

答疑苏老师：回复丹妮你好 你欠缴税款 不是在应交税费-未交增值税的贷方有余额吗？

丹妮：回复答疑苏老师 我写反了

答疑苏老师：回复丹妮你好 对呀 应退税款是借方余额 就相互抵掉了

丹妮：回复答疑苏老师 关键是两个数字对不上啊

丹妮：回复答疑苏老师

答疑苏老师：回复丹妮你好 对不上没有关系 哪个大余额就显示在哪方就可以了

漫步：回复maize老师 工资薪金所得税

maize老师：回复漫步借银行 贷应交个人所得税，退员工卡上面，借应交个人所得税 贷银行

超超：回复宋生老师 要对方提出红字发票申请么？具体怎么开红字啊？能说具体点么？

超超：回复宋生老师 税就是这个月少交呗

宋生老师：回复超超你好！双方都可以申请。每个软件具体操作不同，你可以直接电话咨询你的软件服务商，她们会发一个具体操作的流程给你的。

超超：回复宋生老师 开票的软件么？

宋生老师：回复超超你好！是的。开票的软件。

超超：回复宋生老师 我用的是金税盘，我这边怎么给对方开呢？您知道如何操作吗？当时给对方开了6000元，只退5333元

宋生老师：回复超超你好！红字发票必须全额对应，你可以全额开红字发票后再开正确的金额。

超超：回复宋生老师 折让不是可以只退部分么

宋生老师：回复超超你好！折让是在你之前的发票上面开，不是另外再开一张发票。

超超：回复宋生老师 北京可以部分退，已经知道怎么开了，操作完后，不用去国税局啦对吗？对方已经抵扣啦，他们还需要把发票退给我们吗？

宋生老师：回复超超你好！不需要再把发票退给你们了。她们自己做进项转出。

超超：回复宋生老师 开的红字我们自己留着呗<br><br>

超超：回复宋生老师 是不是这样的，对方已经认证的，就不用退回给销货方了？

超超：回复宋生老师 购货方没有认证，要退回给销货方

宋生老师：回复超超你好！红字发票也给对方一联

超超：回复宋生老师 到底什么情况下需要对方退回发pi ao呢？

宋生老师：回复超超你好！如果对方没有认证就给你就好了。如果对方已经认证入账就不用拿给你了

超超：回复宋生老师 那我开的红字可以不给对方么

宋生老师：回复超超你好！如果你拿回来之前的发票，红字发票也不用给对方了

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

会计：回复邹老师 然后呢

邹老师：回复会计你好，这样就 其他应收款-出口退税 就没有借方余额了啊

会计：回复邹老师 那应交税费（出口退税）就有余额了呀，要再怎么处理呢

邹老师：回复会计你好，你之前错误的分录是？正确的分录应当是？

5fsshz：回复张艳老师 那长期挂着会有风险吗？能挂多久，有没有期限呢？如果销账的话要怎么写分录呢？

张艳老师：回复5fsshz这个没有多大风险的，是真实业务嘛 没有期限要求 如果销账的话 借：营业外支出 贷：预付账款 【其实这个是要计提减值准备的。】