王宇：回复蒋飞老师 您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 那这个呢

蒋飞老师：回复王宇你好！ 工资可以分别记入： 1..从事行政管理工作的老师，工资福利计入管理费用 2..从事教学工作的老师，工资福利计入业务活动成本

娜写年华：回复马老师 老师，这是17年的账，18年底可以调整吗，不用记以前年度损益吗

马老师：回复娜写年华你这个又不牵扯损益类科目，不用以前年度损益调整

娜写年华：回复马老师 好的，知道了

马老师：回复娜写年华不客气，麻烦给老师五星好评谢谢

fy208：回复玲老师 倒扣工资呢 这样也就少计提工会经费了?

玲老师：回复fy208您好，倒扣工资是啥意思？

fy208：回复玲老师 之前给他多发了两个月工资，离职了，再扣回来

玲老师：回复fy208你好 那也就是工资计提的也是多了，多计提 的红冲 ，这样工会经费多计提 的也可以冲回来 

心想四陈：回复邹老师 这里老师讲的怎么是税金及附加

邹老师：回复心想四陈你好，工会经费不通过税金及附加核算的

心想四陈：回复邹老师 是什么原因？这是哪年的课程哦(⊙o⊙)哦？

邹老师：回复心想四陈你好，工会经费是没有通过税金及附加这个科目核算的

心想四陈：回复邹老师 那子木老师用的税金及附加怎么解释呢

邹老师：回复心想四陈你好，应当是这个老师对这工会经费科目理解有误

心想四陈：回复邹老师 我该听谁的老师？

邹老师：回复心想四陈你好，工会经费通过管理费用核算的 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-工会经费 借；应付职工薪酬-工会经费 贷；银行存款等科目

星空：回复王雁鸣老师 那计入 应付职工薪酬--福利费 之后和 应付职工薪酬--工资 发放可以的是吗 做账的时候，把应付职工薪酬--福利费 和 应付职工薪酬--工资 合并在一张工资表中是不是，发放工资的分录是 借 应付职工薪酬--福利费 应付职工薪酬--工资 贷 银行存款

王雁鸣老师：回复星空您好，可以的。

星空：回复王雁鸣老师 这些都是可以的是吗

王雁鸣老师：回复星空您好，是的。那些都是可以的。

贪玩的曲奇：回复立红老师 好的老师。那关于应付福利取消这件事呢？是不是以前要借记应付福利。

立红老师：回复贪玩的曲奇同学你好，是的，以前是用应付福利这个科目，现在是用应付职工薪酬一福利费；

贪玩的曲奇：回复立红老师 那完整的分录是: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬——福利费 借:应付职工薪酬——福利费 贷:应付职工薪酬 这样子吗？

立红老师：回复贪玩的曲奇同学你好，分录 借:管理费用 贷:应付职工薪酬——福利费 借，应付职工薪酬一福利费  贷，银行存款