郭老师：回复霸气的流沙看错了，选cd。

以梦为马：回复meizi老师 每月都有计提！是计提中出现问题！是18年到现在

meizi老师：回复以梦为马你好 那你就找原因 是少计提了还是怎么样 赶紧调整

以梦为马：回复meizi老师 我现在就是不知道怎么调整！要是直接做费用那费用会增加很多！所以现在要怎么调整呢？

meizi老师：回复以梦为马你好 去查你的应付职工薪酬明细的帐 然后从18年开始查 是少计提补计提 不然你借方无法平的

以梦为马：回复meizi老师 老师！我查完了！是少计提！所以现在我要调整！分录要怎么做？

meizi老师：回复以梦为马你好 是什么时候少计提的 是今年19年还是往年的 今年的直接走费用成本计提 往年的走以前年度损益调整科目做计提分录

小明老师：回复天青色等烟雨您看一下，这张PPT是我在上课的时候额外强调了一下噢；

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

茏茏：回复月月老师 能详细说明一下吗？社保费，什么税金？增值税吗

月月老师：回复茏茏你好，计提城建税，季度的所得税，印花税。增值税，等等。

茏茏：回复月月老师 每个季度免交增值税，那个谁也要计提吗

月月老师：回复茏茏你好，需要计提，然后结转营业外收入。

茏茏：回复月月老师 怎么计提？分录是什么样的

月月老师：回复茏茏你好， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—增值税 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入

茏茏：回复月月老师 就是确认收入的时候计提了吗？

月月老师：回复茏茏你好，是的，确认的时候就计提了。

茏茏：回复月月老师 那其他的附税怎么写分录

月月老师：回复茏茏你好 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育附加费 应交税费-地方教育附加费

优雅的小土豆：回复方亮老师 有政策依据吗？

方亮老师：回复优雅的小土豆这是企业会计准则规定的。祝您工作愉快！

想：回复bamboo老师 如果会计分录上面那样写，不就计入工资了吗

想：回复bamboo老师 上面那样写是对还是不对呢

bamboo老师：回复想一般是应该合并计入工资的 这样写的话 社保申报 工会经费 残疾人申报的时候基数会小点

想：回复bamboo老师 好的

想：回复bamboo老师 这样写是合规的吧

bamboo老师：回复想嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

想：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复想不用谢 如果您对我的回复满意 请及时给予好评 谢谢您

可乐king：回复郭老师 是的，之前是外面代账做的，现在发现余额太大了，该如何处理？

郭老师：回复可乐king你好，明细账能看到吗？查一下是不是多计提了，还是他少给你做了发放？

可乐king：回复郭老师 应该是多计提的，发放每月金额都对得上

郭老师：回复可乐king借应付职工薪酬贷利润分配，未分配利润 如果多抵扣所得税，需要纳税调增。

可乐king：回复郭老师 没有多抵扣所得税，初创企业也无利润分配

可乐king：回复郭老师 可以红字冲销计提的工资吗？ 借管理费用工资  负数 贷应付职工薪酬  负数

郭老师：回复可乐king是的，可以这么做的。

可乐king：回复郭老师 按权责发生制原则，冲完之后只留当月计提未发放的金额？

郭老师：回复可乐king是的是的，是这么做的，是这么理解的。

可乐king：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复可乐king不用客气，工作愉快。

陈诗晗老师：回复缥缈的过客BCd这是要同时处理的，你看一下呢