carol.：回复meizi老师 我们是软件研发销售公司

meizi老师：回复carol. 你好；   走研发支出  转到库存商品去    

昏睡的树叶：回复邹老师 但是那些都是我们的成本呀,从现实来看这样做是不是不太好,这样就降低了成本了呀

邹老师：回复昏睡的树叶

你好，销售环节发生的这些一般是计入销售费用

昏睡的树叶：回复邹老师 不是销售,是销售前啊

邹老师：回复昏睡的树叶

我知道，这个是为了销售发生的包装费用

你如果计入成本，委托的时候就计入委托加工物资

然后分配计入产品的成本中

瀚潮：回复陈诗晗老师 老师是否能够详细举例说明呢？若是半成品已经入库，数量比较多、价值比较高，且短期内未加工为产成品，而且有可能直接（半成品）销售，挂着生产成本，好像也不妥啊？能否举例说明，分别列举会计分录出来呢？

陈诗晗老师：回复瀚潮借 原材料 半成品 贷 生产成本 如果入库，你直接这样处理就是了的。 如果没有入库，在车间，你是在生产成本 半成品核算处理的

瀚潮：回复陈诗晗老师 其实，我也是这样认为的。那销售时分录：借 银行存款 贷 主营业务收入 贷 应交税费；同时，结转成本： 借 主营业务成本 贷 原材料-半成品，对吗？ 另外，再加工产成品时，分录： 借 生产成本-直接成本-半成品 借 生产成本-制造费用（包括人工工资、水电费、燃料等成本费用） 货 原材料-半成品， 以上分录没错吧（忽略二级科目等）？

瀚潮：回复陈诗晗老师 最后再结转库存商：借 库存商品 贷 生产成本，对吗？

陈诗晗老师：回复瀚潮是的，分录没错。 对的

瀚潮：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！

陈诗晗老师：回复瀚潮不客气，祝你工作愉快。

陈诗晗老师：回复迅速的外套1，可以根据不同车间，分别设置7个辅助车间进行登记各车间成本情况。 2，设置科目，生产成本，制造费用，正设这七个车间作为明细科目处理。借方登记金额增加，贷方登记金额减少。 3，成本费用的归集，如果是直接材料、直接人工，发生的时候计入各生产成本，间接费用计制造费用，月末进行分配，可以考虑按工时分配 4，这内部车间的交易，可以考虑用成本加成定价进行转移处理

暮雨杳无痕：回复三宝老师 大约一年5-6万元，计入哪里好呢，计入待摊费用 ？

三宝老师：回复暮雨杳无痕那你计入待摊费用吧。

后会无期：回复陈诗晗老师 可以在消耗性生物资产下面归集发生的人工费，培育费啥的吗？

陈诗晗老师：回复后会无期人工费就是说培养过程中发生的工人工资，以及相关学习培训的费用。

后会无期：回复陈诗晗老师 我的意思是，后期培育发生的费用可以通过消耗性生物资产归集吗？因为教材上有提到通过消耗性生物资产归集

陈诗晗老师：回复后会无期你是先通过农业生产成本，后面可直接出售再转生物性资产

后会无期：回复陈诗晗老师 好的，知道了，谢谢老师

陈诗晗老师：回复后会无期客气，祝你工作愉快。

晓海老师：回复沉默的豌豆会计凭证和账簿 （一）会计凭证包括原始凭证和记账凭证两种，原始凭证是发生会计事项的唯一合法证明。原始凭证如进账单、支票存根、汇款单、缴款书、借据、费用报销单、发票、工资单、收据以及其他能证明会计事项发生的单据、表册、文件等。 （二）原始凭证应具备以下基本内容：单据名称、填制日期、接受单位名称、业务内容、数量、单位和金额，填制单位名称、公章和填制人员签章等。会计人员应对凭证内容认真进行审核。 （三）会计人员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭单，据以登记总账或有关的明细账。会计事项较多的单位，可以把记账凭单汇总为“总账科目汇总表”据以登记总账。 （四）记账凭证的填制和审核要求：根据审核后的原始凭证填制，填制记账凭证的日期、凭证编号、业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及制单、复核和记账人员签章等。记账凭证必须经会计机构中指定的稽核人员审查复核，重要会计事项应经主管会计人员审核签章后，方能登记账薄。 （五）各级工会必须按照本制度规定的会计科目设置会计账薄，并按审核无误的会计凭证进行登记。工会账簿设置和要求：各级工会都应设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账；总账按照类级会计科目名称设立账户，根据记账凭证单或科目汇总表登记；明细账根据本制度规定设置明细核算的科目，分别按单位、个人、业务内容、款级和项级明细科目等设立账户；现金日记账根据原始凭证

祎祎：回复小林老师 借营业外支出什么意思

小林老师：回复祎祎您好，一般顶账资产的公允价值低于债权方的应收金额，所以差额部分计入营业外支出科目。即债权方无法收回金额。

祎祎：回复小林老师 好的，谢谢

小林老师：回复祎祎客气，非常荣幸能够给您支持！！

祎祎：回复小林老师 可以借库存商品吗？因为车到之后又去顶账了？订给别人的账会计怎么做处理

小林老师：回复祎祎您好，您若继续顶账，可以按处置固定资产处理。

小林老师：回复祎祎您好，借固定资产清理，累计折旧贷固定资产，借应付账款 贷应交税费应交增值税 固定资产清理，借固定资产清理。贷资产处置损益。