你好！ 借：销售费用…广告宣传费 贷：银行存款

您好，1、政策依据：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定：一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利： 　 （一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。 　　 （二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。 （三）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。 　　 （四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。 　　 （五）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。 涉税分析：会计师事务所的审计人员不属于企业职工，不应该计入管理费用-福利费，应该计入管理费用-业务招待费。 2、政策依据：在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下: (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支; (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支; (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支; (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 差旅费，一般是指企事业的公职人员，因办理公务外出而发生的住宿费及火车，汽车，飞机等运输交通费用，误餐补贴等费用支出。 涉税分析：政府部门评审会的专家不属于企业的公职人员，不应该计入管理费用-福利费，应该计入管理费用-业务招待费。

您好，1、出现的问题：会计师事务所的审计人员不属于企业职工，不应该计入管理费用-福利费，应该计入管理费用-业务招待费。 政策依据：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定：一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利： 　 （一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。 　　 （二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。 （三）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。 　　 （四）离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[2009]117号）执行。国家另有规定的，从其规定。 　　 （五）按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。 2、出现的问题：政府部门评审会的专家不属于企业的公职人员，不应该计入管理费用-差旅费，应该计入管理费用-业务招待费。 政策依据：在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下: (1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支; (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支; (3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支; (4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。 差旅费，一般是指企事业的公职人员，因办理公务外出而发生的住宿费及火车，汽车，飞机等运输交通费用，误餐补贴等费用支出。

借管理费用-福利费贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银行 不需要提前计提，按发生额实际做账就可以

通过计入管理费用科目核算

你好，管理费用下面有一个工资薪金在这里面填写。

你好 1.以支票支付产品展览会¥900产品广告费¥30,000 借：销售费用，贷：银行存款 2.以支票支付捐赠灾区款项¥20,000 借：营业外支出，贷：银行存款 3.以现金购买车间劳保用品1000元 借：制造费用，贷：库存现金 4.以银行存款支付违约金5000元 借：营业外支出，贷：银行存款 5.由银行直接支付税收滞金1000元 借：营业外支出，贷：银行存款 6.计提本月累计折扣5000元，其中生产车间2000元，运输部门1000元，销售机构500元，管理部门1500元 借：生产成本，销售费用，管理费用，贷：累计折旧 7.摊销财产保险费1000元、车间固定资产大修理费500元 借：管理费用，制造费用，贷：长期待摊费用 8.银行直接支付本月水电费10000元，其中生产车间7000元，厂部2500元，福利部门500元 借：制造费用，管理费用，贷：银行存款 9.分配本月工资：生产工人20000元，车间管理人员5000元，管理部门人员10000元，销售机构人员2000元，福利部门人员3000元，并按14%计提福利费 借：生产成本，管理费用，销售费用，贷：应付职工薪酬—工资，福利费 

借：管理费用-福利费 贷：银行存款

借：管理费用-福利费 贷：现金或者银行存款

同学你好，需要冲计提的费用的，否则会造成费用虚进，应付职工薪酬不平

对的呀，比这里的账务处理没问题，正确的。