Miss-Chen：回复张艳老师 老师，做活动的产品，中间没有盈利，怎么做分录？（具体情况：我公司收到货款借银行存款1万，贷应收账款1万，我公司打款发货：借应付账款1万，贷银行存款1万，收到货借库存商品1万，贷应付账款1万，发货确认收入借应收账款1万，贷主营业务收入9900.99要交税费（销项税）99）？总感觉不对？

张艳老师：回复Miss-Chen感觉不对的地方，您没有列出来，是结转主营业务成本的数字，由于小规模纳税人不能抵扣进项税额，您这样操作的话，会形成成本大于收入，会有检查风险的。 如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

青春不打烊：回复袁老师 没有利润可以生成分录吗

袁老师：回复青春不打烊可以的的了，可以生成分录

勤奋的钢笔：回复邹老师 是2018年9月到2019年9月，是一个会计期间吗

邹老师：回复勤奋的钢笔你好，只有在一个月之内，才是属于一个会计期间的 跨月就属于不同的会计期间

四维：回复刘诗 在看初级职称的结账这节，要点:对不需要按月结计本期发生额账户，不知道哪些账户是不需要月结的?同时有个例题应收账款明细账不需要月结，有疑问?

刘诗：回复四维你好，月结的概念我理解应该是月度结转到未分配利润这个科目，就损益类的科目需要结转。

四维：回复刘诗 那库存现金和银行存款也需要月结啊，收入费用也需要

四维：回复刘诗 结账包括两个方面，一是各种损益类账户，二是各种资产负债所有者权益类账户

四维：回复刘诗 应收账款不是资产类账户吗？为什么不需要月结?

刘诗：回复四维哦哦哦，不好意思哈，我理解错了，其实是这样子的，就只规定了应收账款明细账和财产明细账不需要单独月结，因为明细账每次都会有余额，不需要再单独统计合计金额，然后计算余额，你就按照这个记下吧，除了考试，实务中也遇不到，强记下吧。

昊雨~：回复许老师 请老师结合此业务，予以细解释，谢谢。

许老师：回复昊雨~可我不知道  你当期和上期期末的应收账账款余额是多少呀   没这些数据    没法说呀

昊雨~：回复许老师 不考虑其他，假设均0，仅就此业务做解答，谢谢老师

许老师：回复昊雨~你这些  本身不是做题的条件呀  我自己设一下吧 比如年初应收账款是一亿元     年末的话     应收账款    是2亿元 按1%   计提坏账 这样   年初坏账准备    是100万元（1亿元*1%） 期间   确认坏账50万元    这样   100-50=50万元 期末的话   应该用2亿元计算的 总共应该计提200万元（2亿元*1%） 而原来已经有50万元 所以    年末补计提=200-50=150万元

昊雨~：回复许老师 老师的意思是，销售的货款1个亿为应收账款，另外1个亿也确认为应收账款？

许老师：回复昊雨~不是我这个意思呀   我只是  举个例子 实际中   你必须知道期初/期末的应收账款余额是多少  才能计算呀

利映兰：回复彭老师 那今年一月份能一起做调整吗

彭老师：回复利映兰如果没有特殊情况是不能随意调整。

无痕浅墨：回复东老师 也就是说，老师不管他到底是收款付款还是转账，我只要按照时间先后顺序来就可以了吗？不需要把所有的付款凭证放在一起，所有的收款凭证放一起？

东老师：回复无痕浅墨对，按照日期先后做账就行了

无痕浅墨：回复东老师 那老师我的账本可能出现，按照日期：付1，收1，转1，转2，转3，付2，付3，转4，转5，收2，转6，这样没关系吗？

无痕浅墨：回复东老师  老师关于原始凭证这些的整理有规定说明吗？

东老师：回复无痕浅墨没关系，不过现在做账一般都没有这些收付转的

无痕浅墨：回复东老师 那老师现在用什么？直接都写成记1，记2，记3......吗？

东老师：回复无痕浅墨对的，直接这么写就行了

勇敢坚强：回复宇飞老师 资产的计税基础不应该是抵扣后的金额吗

宇飞老师：回复勇敢坚强你好，资产计税基础是不抵扣的，就是税法认可的一个值，只不过在未来期间会以其他形式税前扣除，比如通过折旧等