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固定资产及其税务会计问题研究
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 忧郁的秀发 发表的提问：
本月固定资产折旧费2300，其中生产车间承担70％，其余30％未提及，如何写会计分录？
你好，借 制造费用 2300*70% 管理费用 2300*30% 贷 累计折旧 2300
91楼
2022-12-25 07:11:59
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大强老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.11w
引用 @ 平淡的黑米 发表的提问：
你好 我想写固定资产管理研究的论文 可是公司如何选 不能选上司公司
天眼查里有很多公司可供参考
92楼
2022-12-26 06:37:03
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 乐观的发夹 发表的提问：
19年公司做了一个项目的研发，这个研发项目有固定资产，每月都提折旧。20年公司计划做4个项目的研发，会购进其他的固定资产做为测试设备，我想问问19年项目中的固定资产该如何处置？是继续提19年项目的折旧与摊销科目吗？
你好，同学。 你这之前固定资产正常折旧处理，这不影响的
93楼
2022-12-26 06:47:53
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乐观的发夹：回复陈诗晗老师 是入到19年项目的折旧里吗？
2022-12-26 07:08:37
陈诗晗老师：回复乐观的发夹是的，按19年项目正常折旧处理就是 的
2022-12-26 07:27:47
乐观的发夹：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师
2022-12-26 07:38:45
陈诗晗老师：回复乐观的发夹不客气，祝你工作愉快。
2022-12-26 07:58:36
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
我们公司有预研项目（自己研究开发的项目），我们记入“研发支出”科目，其中有人工成本，因为不能完全费用化，但是该项目涉及跨年度请问研发支出科目里的人工费跨年外部审计时会不会将其调整，影响公司业绩？研究成功是否必须转入无形资产，需要配备哪些完工手续？研究成功的项目想要加计扣除是不是必须是结转后摊销的形式来做？
您好，研发支出科目里的人工费，跨年外部审计时不会将其调整而影响公司业绩的。研究成功转入无形资产，或者存货，需要配备内部项目完工验收手续。研究成功的项目，想要加计扣除，必须以结转后摊销的形式来做。
94楼
2022-12-26 07:09:00
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 小小鸭水中游 发表的提问：
老师，可以加下QQ远程帮忙看下账吗？怎么样转固定资产清理账户？研究了好久 还是不会操作呢
固定资产清理，你是怎么处理的？
95楼
2022-12-27 06:22:52
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小小鸭水中游：回复老江老师 就是公司买了一辆二手车 是用以前的车辆置换过来的 主要以前那辆车还在固定资产里面 每月折旧，这个二手车还是贷款买的。 借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产 现在是没具体操作过，心里没底，想老师远程帮忙看下
2022-12-27 06:55:29
老江老师：回复小小鸭水中游@小小鸭水中游:第一步你做的是正确的。 第二步：结转相当费用（如有） 借：银行存款（收到的钱） 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） （如有） 固定资产清理 （差额） 借：固定资产清理 （运费什么的相关费用，如有） 贷：银行存款 第三步：结转损益 借或贷： 固定资产清理 （上面科目的合计数） 贷或借：营业外收入/营业外支出
2022-12-27 07:23:28
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 犹豫的寒风 发表的提问：
固定资产的盘亏盘盈涉及哪些科目，会计分录如何体现？固定资产出售，账务如何处理？
你好，盘亏是 借待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷固定资产
96楼
2022-12-27 06:28:32
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暖暖老师：回复犹豫的寒风盘盈时 借固定资产 贷以前年度损益调整
2022-12-27 06:46:07
暖暖老师：回复犹豫的寒风固定资产出售 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费-应交增值税-销项税 借固定资产清理 贷资产处置损益（可能借方）
2022-12-27 06:59:07
李子老师
职称：,注册会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.07w
引用 @ 小月 发表的提问：
什么将外币报表折算列为高级财务会计研究的课题之一? 
企业合并与企业集团的建立突破原来的会计主体概念出现了合并财务报表,境外子公司在并入母公司前必须将所在国的货币折为母公司货币单位.  由于各种货币之间的汇率在变化,流动与非流动项目,货币与非货币项目受汇率的影响是不同的,必须采用不同汇率折算.而折算汇率的选择和折算差异的处理方法中级财务会计无法解决,从而使外币报表折算列为高级财务会计研究的课题之一. 
97楼
2022-12-27 06:54:19
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 冰冻三尺，非一日之寒 发表的提问：
老师 ，若当年研究开发支出500万，其中30万予以资本化，截至年底，该研发资产仍在开发过程，企业规定费用化研究开发支出按175%税前扣除，资本化研究开发支出按资本化金额的175%确定摊销金额。 则本期应调减的应纳税所得额为多少？重在原理为什么！！！
您好，调减的金额是（500-30）*75% 费用化的金额加计扣除75%，资本化金额形成无形资产后按照175%进行摊销，还在开发阶段，没有形成无形资产，所以不摊销
98楼
2022-12-27 07:08:59
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冰冻三尺，非一日之寒：回复朱小慧老师 那比如形成无形资产时 开发结束 我又得调减多少啊
2022-12-27 07:29:25
朱小慧老师：回复冰冻三尺，非一日之寒形成无形资产后，调减无形资产摊销的金额*75%
2022-12-27 07:50:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 牵着蜗牛去散步☔️ 发表的提问：
去年会计申报的这个会计报表 都没有固定资产和工资 我现在可以更改吗 税务局会不会发现问题
你好，你单位确实没有固定资产？ 工资都是当月计提，当月发放，期末没有余额？
99楼
2022-12-28 05:54:23
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为（ ）。 这是高级财务会计里面的
无形资产账面价值=600-60=540(万元)， 计税基础=600×150%-60=840(万元)。 资产账面价值540万元小于资产计税基础840万元， 产生可抵扣暂时性差异300万元。
100楼
2022-12-28 06:03:58
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热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师，怎么区分那三个差异呢？
2022-12-28 06:28:08
暖暖老师：回复热情的小熊猫这个也是就题目轮题目 不能这样单纯的说
2022-12-28 06:44:09
热情的小熊猫：回复暖暖老师 暂时性差异 永久性差异 时间性差异一直搞不懂
2022-12-28 06:55:22
暖暖老师：回复热情的小熊猫看概念，所得税这里就是很抽象难懂
2022-12-28 07:15:49
热情的小熊猫：回复暖暖老师 关于所得税的下列说法中，正确的有（ ）。 E. 本期递延所得税负债发生额不一定会影响本期所得税费用 D．资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异 B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
2022-12-28 07:26:44
热情的小熊猫：回复暖暖老师 老师这题怎么选呢
2022-12-28 07:49:38
暖暖老师：回复热情的小熊猫B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
2022-12-28 08:12:18
窦老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ Justin 发表的提问：
想问一下，补记2018年固定资产折旧的会计分录， 2019年新购入的固定资产，财务会计和预算会计的会计分录，和固定资产折旧的会计分录
你好同学，补记18年固定资产会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 财务会计，借：固定资产 贷：银行存款等 预算会计，借：事业支出 贷：银行存款 同时借：固定资产 贷：固定基金
101楼
2022-12-28 06:22:05
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Justin：回复窦老师 19年新购入的固定资产折旧的会计分录呢
2022-12-28 06:46:57
窦老师：回复Justin借记“固定基金”科目，贷记“累计折旧”科目。
2022-12-28 07:14:01
小江老师
职称：注册会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ kalpana 发表的提问：
老师，这个题目是答案是+固定资产清理。老师讲的是－到底哪个是对的，我买的会计学堂教材内容也是－。这个题目怎么回事
你好， 同学，这个具体要看固定资产清理余额的方向，如果在借方是加上，如果在贷方应该减去
102楼
2022-12-28 06:45:22
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丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ Jinxi Huang 发表的提问：
关于固定资产处置时涉及的现金流问题？
您好！稍后给您参考哦
103楼
2022-12-28 07:06:00
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丁小丁老师：回复Jinxi Huang您好！这个您参考下哦
2022-12-28 07:45:45
Jinxi Huang：回复丁小丁老师 3是涉及资金流量的，但是既然是出售行为？应该是涉及损益的吧？但是资料中，这个会计分录怎么没有体现对损益的影响呢？
2022-12-28 08:00:15
丁小丁老师：回复Jinxi Huang是的，3的处理同2 3是出售收入，通过固定资产清理来核算，固定资产清理最后会转入资产处置损益
2022-12-28 08:19:37
Jinxi Huang：回复丁小丁老师 请问图中这种处理方法存在什么问题呢？
2022-12-28 08:47:55
Jinxi Huang：回复丁小丁老师 (2) 出售固定资产： 借：银行存款 5000 贷：资产处置损益4424.73  ？ 应交税费——应交增值税（销项税额） 575.22 这里也可以同时体现现金流/也能够同时体现损益？
2022-12-28 09:07:31
Jinxi Huang：回复丁小丁老师 同时资产处置损益的余额，也刚好能够体现 资产处置是卖赚还是亏？
2022-12-28 09:34:55
丁小丁老师：回复Jinxi Huang您好！收钱时是通过固定资产清理科目来做，固定资产清理科目差额转入资产处置损益，这时候才影响损益 处置固定资产时，涉及到银行存款的流量都是投资活动里面的处置固定资产收到的现金净额
2022-12-28 10:01:38
Jinxi Huang：回复丁小丁老师 感觉明白，又不大明白所表达的深沉意思……但是又感觉后面的这种会计处理方式的话，对于后面编辑现金流量表更直观一些…
2022-12-28 10:11:47
Jinxi Huang：回复丁小丁老师 但是如果用第一种方式的话，感觉也有点问题哦，既然是出售行为，那么应该有损益？但是出售的分录中，却没有损益的科目？同时感觉也不能很好的体现现金流量的变动？
2022-12-28 10:27:53
丁小丁老师：回复Jinxi Huang出售行为是有损益，固定资产清理科目只是个过渡科目，期末是没有余额的，所以固定资产清理科目的借贷差额体现的就是处置损益，不管怎么处理，对方科目是什么，银行存款的流量都是投资活动中的处置固定资产收回的净损益
2022-12-28 10:48:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 落寞的含羞草 发表的提问：
企业研发费用管理在研究阶段和开发阶段一般会存在什么具体化的会计问题的
你好，同学。 具体化的会计问题 你这里是分别计入费用化和资本化，你指的具体是什么呢？
104楼
2022-12-29 06:08:47
全部回复
落寞的含羞草：回复陈诗晗老师 例如研发项目成本核算不合理之类的问题，在这两个阶段在研发费用管理上会存在什么样的问题?
2022-12-29 06:48:19
陈诗晗老师：回复落寞的含羞草不合理，管理上，会存在 问题，会存在 资本和费用化区分不准确
2022-12-29 07:11:08
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 完美的世界 发表的提问：
固定资产折旧的题，固定资产交给业务部门使用，借方计固定资产还是？
购买的时候 借固定资产 贷 银行存款 折旧的时候 借 销售费用等 贷 累计折旧
105楼
2022-12-29 06:27:40
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