小金Avalia：回复玲老师 小规模纳税人，还是按原来处理固定资产减免1，按2%去做增值税分录吗？还是直接按现在优惠政策增值税1%

玲老师：回复小金Avalia你好 小规模现在是1%税率了

小金Avalia：回复玲老师 转让的固定资产含税收入为3800，含税不开票，分录该怎么做呢？最后结转分录又是怎么样的？

玲老师：回复小金Avalia借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 销售变价： 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费一 应交增值税(销项税额) 结转固定资产清埋: 清理盈余 借:固定资产清理 贷:资产处置损益 清理亏损时 借: 资产处置损益 贷:固定资产清理

暖暖老师：回复老迟到的荔枝最后把固定资产清理转入营业外

孝顺的路人：回复宇飞老师 转入清理：借：累计折旧6200借：固定资产0贷：固定资产6200可以这样处理吗

宇飞老师：回复孝顺的路人如果都没有残值了那就不存在固定资产清理了，就是借：累计折旧 贷固定资产

孝顺的路人：回复宇飞老师 借：固定资产清理0这样处理可以吗

宇飞老师：回复孝顺的路人都零了就不用体现了。

好好爱：回复邹老师 我是私人非营利医院，购进无形资产和固定资产也应该实行双分录？那为什么真账实操里公立医院购进CT并没有做双分录？

邹老师：回复好好爱你好，执行事业单位的是双分录，其他的是不需要的

好好爱：回复邹老师 我这里是要执行事业单位会计准则吗

邹老师：回复好好爱你好，看你单位选择适用哪种制度或准则的

好好爱：回复邹老师 @邹老师:应该适用那种呢？

邹老师：回复好好爱你好，非盈利性质的，可以按民间非盈利组织会计制度

一笑而过：回复李爱文老师 老师，这台试用车刚买回来时（内帐）分录：借：库存商品－试用车　118640.26　　贷：银行存款　118640.26　　在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　89460　　库存商品　89460　　然后这台试用车又销售给了周路借：固定资产清理89460　　贷：固定资产89460　　最后结平　借：固定资产　　89460　　　贷：营业外支出29180.26　库存商品118640.26　　对吗？

李爱文老师：回复一笑而过一、这台试用车刚买回来时（内帐）分录： 借：库存商品－试用车　118640.26　　贷：银行存款　118640.26　　 二、在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26　 三、将固定资产转固定资产 借：固定资产清理118640.26　　贷：固定资产118640.26 四、　　然后这台试用车又销售给了周路 借：银行存款 89460 贷：固定资产清理 76461.54 贷：应交税费——应交税费（销项税额） 12998.46 五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：库存商品118640.26　　

一笑而过：回复李爱文老师 老师，我公司购买这台试用车，购买方和销售方都是我公司的名称，开了张机动车发票，价税合计金额为89460元。二、在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26　你这步的金额我不理解，与发票金额不一样。 　　最后一步五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：库存商品118640.26　　借贷方金额不一样我也不理解？

李爱文老师：回复一笑而过五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：固定资产清理 42178.62

一笑而过：回复李爱文老师 老师，这张机动车票是我公司开给自己公司的一张票。销售方和购买方都是我公司的名称。价税合计89460元。但老师写的这步的分录是：在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26 请问，这步分录的金额是用89460核算还是用118640.26核算？

李爱文老师：回复一笑而过上面已处理完毕，销项税额12998.46元的分录已在上面分录中，全部分录如下： 一、这台试用车刚买回来时（内帐）分录： 借：库存商品－试用车　118640.26　　贷：银行存款　118640.26　　 二、在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26　 三、将固定资产转固定资产 借：固定资产清理118640.26　　贷：固定资产118640.26 四、　　然后这台试用车又销售给了周路 借：银行存款 89460 贷：固定资产清理 76461.54 贷：应交税费——应交税费（销项税额） 12998.46 五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：固定资产清理 42178.72

辣椒仔：回复赵海龙老师 那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理200 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录

辣椒仔：回复赵海龙老师 那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理30O 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录

赵海龙老师：回复辣椒仔那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理30O 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录 以这个为例 借固定资产清理 贷资产处置损益200

昏睡的树叶：回复邹老师 关键没有实际支付房款，只付了税金，所以不会做了

邹老师：回复昏睡的树叶你好，你这个是购入，不是投资吧

昏睡的树叶：回复邹老师 没有实际支付手续，只是过户了

邹老师：回复昏睡的树叶你好，到底是投资还是购买，分录就可以确定了

会计学堂辅导老师：回复邹老师 邹老师，食堂既对职工，又对外经营的方式，怎么分开做账呢？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，职工的计入福利 对外的确认收入，结转相应成本

会计学堂辅导老师：回复邹老师 现在这种情况食堂既对员工服务又对外经营，食堂发生了修缮费是计入费用，且进项税不能抵扣？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，需要计算抵扣，职工部分不得抵扣，对外经营是可以抵扣的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，修缮费怎么区分的了呢？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，可以根据对外提供服务成本，与职工用餐成本比例计算分配

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师还有个问题，食堂外对经营产生的费用计入其他业务成本科目还是计入主营业务成本科目

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，这个通常计入其他业务成本

会计：回复宋生老师 那这个64号该怎么理解？

宋生老师：回复会计你好！税务上可以一次扣除。

会计：回复宋生老师 就是会计上还是要按月计提折旧的是吧，但可以不要留残值，直接用20000/12/3？

宋生老师：回复会计你好！建议你还是正常留残值

会计：回复宋生老师 那我去年的已经一次性折旧了，现在汇算清缴的那张固定资产表怎么填呢？

宋生老师：回复会计你好！你可以一次扣除。有一次扣除的那张表的。汇算清缴的时候

自信的冷风：回复bamboo老师 没

自信的冷风：回复bamboo老师 以前运输公司是营业税。

bamboo老师：回复自信的冷风车辆是在公司名下 对吧

自信的冷风：回复bamboo老师 是的。

bamboo老师：回复自信的冷风《财政部　国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

自信的冷风：回复bamboo老师 就是按处置收益×2%缴纳增值税？

bamboo老师：回复自信的冷风处置收益/(1+0.03)*0.02计算缴纳增值税

自信的冷风：回复bamboo老师 建筑业享受企业所得税优惠政策的资产总额上限是3000万还是5000万？

bamboo老师：回复自信的冷风小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 现在资产总额都是5000万

消失的城堡：回复王雁鸣老师 生物资产处置的提税和交税分录呢？老师@王老师:

王雁鸣老师：回复消失的城堡您好，生物资产处置时，一般不用交增值税的。