王宇：回复蒋飞老师 您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 那这个呢

蒋飞老师：回复王宇你好！ 工资可以分别记入： 1..从事行政管理工作的老师，工资福利计入管理费用 2..从事教学工作的老师，工资福利计入业务活动成本

高效取证班1期南风客：回复轶尘老师 计提的时候不是 借其他应收款 ？

轶尘老师：回复高效取证班1期南风客如果这笔钱实际支付不是你们 那么计入其他应收

王雁鸣老师：回复相借问您好，调整时，借：应付职工薪酬-职工福利（辅助核算：财务部）负数，借：应付职工薪酬-职工福利（辅助核算：共同）正数。

微信用户：回复东老师 老师，直接借 管理费用-某某费用 贷 现金/银行存款等，不可以吗

东老师：回复微信用户也可以，就是这么做 不太正规

微信用户：回复东老师 老师，不太正规，可有风险性呢，会影响年终汇算清缴吗

东老师：回复微信用户不影响，不会影响汇算清缴的

微信用户：回复东老师 老师，如果全部用到应付职工薪酬-职工教育经费/福利费这个科目过渡的话，汇算清缴能税前全部扣除还是有比例的扣除，需要调增呢

东老师：回复微信用户还是按照比例调整的

微信用户：回复东老师 老师，职工教育经费和福利费的扣除比例是多少，一样吗

东老师：回复微信用户不一样 教育经费8%  福利费14%

微信用户：回复东老师 老师，用这个科目过渡和不过渡在账务处理方面有区别吗，哪种方便些

东老师：回复微信用户没啥区别就是过度一下正规

微信用户：回复东老师 上课的老师讲过渡一下更规范准备，方便汇算清缴时，可以直观反映企业工资的计提和支付情况。老师，这是什么意思，我没弄明白

东老师：回复微信用户就是查询数据的时候通过应付职工薪酬查询方便而已

微信用户：回复东老师 老师，我们汇算清缴时的调增调减是根据哪个数据哪个科目来算的呢？这个不明白，有些绕

东老师：回复微信用户账上的金额 和税费允许的扣除比例  来比较调整的

微信用户：回复东老师 老师，一般是哪些需要调整的，要注意哪些

东老师：回复微信用户发给你这个你可以看看

幸福的咖啡：回复立红老师 他休假期间不是属于非累计带薪缺勤，非累计带薪缺勤不是不用做账务处理吗

立红老师：回复幸福的咖啡你好，休假期间属于工实际发生缺勤，实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 企业确认职工享有的与非累积带薪缺勤权利相关的薪酬，视同职工出勤确认的当期损益或相关资产成本。通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中，因此，不必额外作相应的账务处理。

幸福的咖啡：回复立红老师 题中说根据企业规定确认为非累积带薪缺勤，说明是带薪缺勤不是实际发生的缺勤呀 非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中，因此，不必额外作相应的账务处理。都说了不用做账务处理为什么还要确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬呀 我的书上写的答案是对 但是我看的网课老师视频中讲的这个是错

立红老师：回复幸福的咖啡你好，不必额外做账务处理不代表不确认职工薪酬，是因为非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中，我们平时已经做了职 工薪酬处理，所以才是不必额外再作相应的账务处理。

小杨：回复文文老师 老师情况是这样的，我们两家公司都是房地产企业，他们借用我们公司人员的证书办资质，公司的社保他们负担，个人的社保我们自己来承担还有公资我们做临时工的工资来处理，上面的分录针对社保和工资做的分录对吗？

小杨：回复文文老师 个人的社保两家公司通过往来走的账

文文老师：回复小杨是的，针对社保和工资做的分录，是对的。

小杨：回复文文老师 但是老师工资我们做临时工的工资来处理，分录上还体现了个人社保承担的部分，这样能行的通吗？

文文老师：回复小杨可以的，因为个人社保本来也是需要由个人来承担的

小杨：回复文文老师 可是是临时工啊，

小杨：回复文文老师 不会被人社局查到吧

文文老师：回复小杨只要在一家公司交了社保，就不怕查。

小杨：回复文文老师 还有就是那我们公司申报个税怎么处理，自然人扣缴义务端上人员关系还是选择雇员吗还是其他，扣掉的这部分个人社保在哪填啊？

文文老师：回复小杨选择雇员，个税申报中有社保费用对应的栏次

小杨：回复文文老师 关系转到别的公司了，单位社保他们负担，我们是临时工也能和正常的员工一样申报可以吗？

文文老师：回复小杨可以的，一人是可以在多家公司任职，取得工资收入的 只是次年需要个人自行个税汇算清缴

小杨：回复文文老师 次年个人进行汇算清缴他的这块个人负担的社保还需要调整吗？

文文老师：回复小杨个人负担的社保不需要调整。前提是公司申报时，只填了个人承担部分

小杨：回复文文老师 汇算清缴扣缴义务人只能选择给他交社保的那个单位吧

小杨：回复文文老师 就是真正的临时工和签订劳动合同的员工都是选择雇员是吗？

文文老师：回复小杨临时工和签订劳动合同的员工都是选择雇员

小杨：回复文文老师 他们这些人在借用证书的单位是不发工资的，只是给他们交着单位的社保。那汇算清缴时这些人和正常签劳动合同的员工汇算清缴没有什么不一样吧？

文文老师：回复小杨汇算清檄是一样的。

小杨：回复文文老师 谢谢老师

文文老师：回复小杨不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

狂野的奇异果：回复郭老师 哦，计提多少就实发多少

郭老师：回复狂野的奇异果你好，你们没有社保吗？没有个税吗？

狂野的奇异果：回复郭老师 有个税，公司没给员工买社保。是买的商业团体险

郭老师：回复狂野的奇异果那这个个税包含在里面的个税是从工资里扣除的吧。

宋生老师：回复凡您好！你上面那个是支付的时候吧。你应该看他计提的时候的分录。

相伴一生：回复张艳老师 这些费用需要正式发票吗？

张艳老师：回复相伴一生需要有发票的

：回复相伴一生企业应当根据职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本 第一种处理:先计提后\"支出\"，如果未\"支出\"完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且\"应付职工薪酬--职工教育经费\"科目会存在贷方余额，具体会计分录: 计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本 借:管理费用--职工教育经费 销售费用--职工教育经费 生产成本(制造费用)--职工教育经费 研发支出--职工教育经费 贷:应付职工薪酬--职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准) 备注:2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%。 支出时(比如财务人员参加财税培训) 借:应付职工薪酬-职工教育经费 应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等 第二种处理:\"支出\"时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，\"应付职工薪酬--职工教育经费\"科目不存在余额，具体会计分录: 支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录 借:管理费用--职工教育经费 销售费用--职工教育经费 生产成本(制造费用)--职工教育经费 研发支出--职工教育经费 贷:应付职工薪酬--职工教育经费(支出多少计提多少) 借:应付职工薪酬-职工教育经费 应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

相伴一生：回复张艳老师 发放的时候  借：应付职工薪酬~福利等<br>贷：现金或银行   对吗？

相伴一生：回复张艳老师 谢谢老师！

FI：回复郭老师 不是通过应交税费-应交个人所得税核算么

郭老师：回复FI你说的应交税费这个缴纳的

郭老师：回复FI他说的是通过那个计算的

橘子汽水：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复橘子汽水您好，不客气。