小东姐：回复邹老师 错误的是借 现金 贷 主营业务收入 应缴税费，应调整为 借 应收账款 贷 主营 应缴税费

邹老师：回复小东姐借；应收账款 贷；库存现金 你好，做这个调整分录

小东姐：回复邹老师 老师，还在吗

邹老师：回复小东姐你好，在的，还有什么疑问？

小东姐：回复邹老师 摘要里面是不是也要注明是调整几号凭证的

邹老师：回复小东姐你好，摘要就是调整某某月份第多少号凭证

小东姐：回复邹老师 好的，谢谢老师

绿地：回复李老师 为什么没有老师回答呢？？？

李老师：回复绿地我们不回复考试的题目，只回复你工作上的实务问题，考试的你自己看答案，有解析

绿地：回复李老师 不是有考证的课程么，我怎么不知道有说过只能回复实务工作上的问题了？？？？？

潇洒的冥王星：回复江老师 勾选认证了

江老师：回复潇洒的冥王星那是相当于当时做账务处理错误了。你当月的进项税额申报应该与系统对不上吗?就是填写增值税附表二（进项税额明细表）的数据，申报数据与账务处理的进项税对不上。

潇洒的冥王星：回复江老师 我先在要做什么分录调整？

江老师：回复潇洒的冥王星借：费用类科目   负数 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  正数

潇洒的冥王星：回复江老师 不用调整以前年度损益吗

江老师：回复潇洒的冥王星一、如果你是考试，用以前年度损益调整。 二、如果是实际工作，你看费用减少了，需要补交企业所得税，因此直接减少费用，增加利润，补交企业所得税。

潇洒的冥王星：回复江老师 一点点金额，不影响利润，不用交所得税，会计分录怎么写

江老师：回复潇洒的冥王星你不是费用吗?这个与金额大小无关，与业务性质有关，是费用就会影响会计利润，会计利润变动了，就会影响所得税。

潇洒的冥王星：回复江老师 借：费用类科目   负数 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  正数。只做这个会计分录吗？

江老师：回复潇洒的冥王星你可以冲销原分录，再按正确的分录做分录。

江老师：回复潇洒的冥王星直接可以这样做分录处理。

1687760670：回复邹老师 去年是多记了利润。没有分录。这是考试的题目。就让写今年应该怎样调整

邹老师：回复1687760670借；以前年度损益调整 贷；相关科目

绿地：回复吴月柳 老师 图片

吴月柳：回复绿地这个问题，你咨询下邹老师吧

有爱^O^有梦：回复郭老师 对的～

郭老师：回复有爱^O^有梦一月份借应付贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配 借管理费用贷应付帐款

郭老师：回复有爱^O^有梦汇算清缴管理费用调增

有爱^O^有梦：回复郭老师 假如房租7000元 第一步： 借：应付账款 7000 贷：以前年度损益调整 7000 第二步： 借：以前年度损益调整 7000 贷：利润分配—未分配利润 7000 第三步： 借：管理费用 7000 贷：应付账款 7000 这样对吗？ 这个里面为什么会用到应付账款？

郭老师：回复有爱^O^有梦你好是 你又没退钱对方也没给你退钱，只是过渡。

有爱^O^有梦：回复郭老师 老师，就是这个房租还涉及到有进项税，进项税应该怎么操作呢？

郭老师：回复有爱^O^有梦第三步，借管理费用进项贷应付账款。

媚：回复王超老师 就是上年有错的分录，直接在第二年做未分配的分录是吗

王超老师：回复媚是的，你的理解是正确的

Amy(艾米)：回复庄老师 老师好！什么情况下用到以前年度损益调整？

庄老师：回复Amy(艾米)你好，一般这样业务， 以前年度损益调整 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 　　企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理 　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。 　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。 　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。

大果果：回复玲子 分录怎么做呢

玲子：回复大果果你好，借：以前年度损益调整 贷：原材料