林烨：回复李佩老师 我在说税法和会计计税基础是永久性差异。可题目是暂时性差异

李佩老师：回复林烨你好像用招待费这种税法上不能扣除的部分，就属于永久性差异

Betty：回复庄老师 没有，我们是按库存表数据算的，内账

庄老师：回复Betty你好，做内账，冲销掉结转库存商品O.01，借主营业务成本0.01(负数)，贷库存商品0.01(负数)

会计小白_ph594631：回复陈诗晗老师 我在继续教育老师可以帮我多答几题吗？

陈诗晗老师：回复会计小白_ph594631D，成本中心不会产生收入

窦老师：回复????cc????你好同学，如果对我的回答满意的话，请给予五星好评，谢谢！

zhouhe：回复maize老师 例如：会计上计算处理利润为150万，计算所得税为37.5万,会计分录为：借 所得税费用 37.5 贷：应交税费37.5 而税法规定因折旧差异，调整了税表，利润为100万，所得税为25万，那在小企业会计准则下12.5万的差异该如何做会计处理呢？

maize老师：回复zhouhe不做分录，你不交企业所得税不做分录，这个没有别的分录和企业会计准则不一样，没有递延所得税。

zhouhe：回复maize老师 那年末的这笔分录是 借 所得税费用37.5还是25，有了递延所得税科目就比较清晰了，这个我有点晕

maize老师：回复zhouhe按你实际交所得税做分录就可以。

maize老师：回复zhouhe但是小企业没有递延所得税。

maize老师：回复zhouhe你想使用可以改用企业会计准则核算也可以。

maize老师：回复zhouhe去税局重新备案下，就可以。

水中的小鸟：回复朴老师 差异调哪里去

朴老师：回复水中的小鸟同学你好 你这个为啥有差异呢

繁荣的小刺猬：回复大海老师 怎么调整？

大海老师：回复繁荣的小刺猬首先要找到问题，找到问题才好调整。你先自查下是不是设置公式的问题，比如ROUND函数，这个函数是自动保留两位小数点，看表格里有没有设置这个公式

言岩老师：回复同舟之情如果是t3的话，其中一个原因是没有安装加密狗。

勤劳的白昼：回复田老师 我有点怀疑您的专业性，麻烦您看清楚，不要误导别的学生了...

田老师：回复勤劳的白昼节约差异从该科目的借方用蓝字转出。 节约差异从该科目的贷方用红字转出：虽然末影响损益和差异的科目余额，但会影响差异的借贷方发生额

田老师：回复勤劳的白昼可能我我看错，我认为是购进货时，完整的是 二、“材料成本差异”账户,是登记存货实际成本与计划成本之间的差异。取得存货并形成差异时,实际成本高于计划成本的超支差异,在该账户的借方登记，实际成本低于计划成本的节约差异，在该账户的贷方登记；发出存货并分摊差异时，超支差异从该账户的贷方用蓝字转出，节约差异从该账户的贷方用红字转出。 三、会计分录 1。企业在采用计划成本核算时，购入时的材料按实际成本计入“材料采购”科目： 借：材料采购（实际成本） 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据等 2。验收入库后按计划成本计入“原材料”，两者的差额计入“材料成本差异”科目中核算： 借：原材料（计划成本） 　　材料成本差异（超支差异） 　　贷：材料采购（实际成本） 　　　　（或）材料成本差异（节约差异） 3。 发出材料时结转发出材料的节约成本差异时： 借：材料成本差异（节约差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 　　贷：生产成本/制造费用/管理费用 4。 发出材料时结转发出材料的超支成本差异时： 借：生产成本/制造费用/管理费用 　　贷：材料成本差异（超支差异＝发出材料的计划成本×材料成本差异率） 其中，材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％ 总结起来就是：“材料成本差异”科目借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异，贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。 收起

邓义：回复萦萦老师 昨天图片没有上传成功。现在 上传了。请老师看看，谢谢

萦萦老师：回复邓义您好，是的，是因为税法规定有百分之10的残值，但是实际我们没有残值，所以是用原值*0.1-0（实际残值是0）*0.25可以抵税。

邓义：回复萦萦老师 如果会计年限与税法年限一致，最后一年 回收的时候 就不计算报废亏损10万，就是残值40万了，对不对呀

萦萦老师：回复邓义您好，假设折旧年限一致，但是如果税法规定有残值会计没有还是要有残值抵税的，因为税法规定可以卖40，但是实际会计为0；折旧年限会计和税法不同按税法折旧，因为折旧是费用，算折旧抵税用；而会计年限只是为了算第几年可以收回残值算残值抵税，比如这题就是因为会计要用10年，所以第十年才算残值抵税。

邓义：回复萦萦老师 老师 您好。 只有折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致，最后一年才是直接残值收入的。比如本题中，最后一年（第十年 NCF=77.5＋50＋40），对吗？ 只要净残值税法与会计口径不一致，都是要计算残值抵税，对吗？

萦萦老师：回复邓义您好，这题很明显残值的方式会计和税法不一致，会计是0，税法是10%，所以最后一年是是残值损失抵税；只要折旧年限净残值税法与会计口径不一致，都要计算残值抵税。