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会计跟税法存在差异的原因有
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 毛沭兮 发表的提问：
外贸企业出口一批货物，入账时的金额跟结汇时的金额为什么会有差异，是不是因为采用变动汇率的话时间不是同一天就会产生差异或者采用固定汇率时间不是同一个月就会产生差异？
您好，是的，一般是因为汇率的影响造成了差异的。
121楼
2022-12-28 06:37:09
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毛沭兮：回复王雁鸣老师 老师 结汇的时间有没有规定是哪一天的 是不是都是月底进行的
2022-12-28 06:54:52
王雁鸣老师：回复毛沭兮您好，是的，一般是月末处理的，或者年底一次性核算差异也可以的。
2022-12-28 07:15:17
毛沭兮：回复王雁鸣老师 结汇的意思是不是就是兑换成人民币
2022-12-28 07:29:03
王雁鸣老师：回复毛沭兮您好，是的。　　　　　　　　
2022-12-28 07:57:53
毛沭兮：回复王雁鸣老师 收汇和结汇产生差额入财务费用—汇兑损益，那出口货物入账时和收汇时产生的差额怎么做分录
2022-12-28 08:13:43
王雁鸣老师：回复毛沭兮您好，记入财务费用－现金折扣。
2022-12-28 08:38:46
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 夏 发表的提问：
老师，您好，材料采购，原材料，材料采购差异， 借贷分别表示什么， 计划成本与实际成本，超支差异，节约差异 有什么方法记没有
有。(1)采购的时候1实2计3差异。1实:借材料采购(实际成本)应交税费贷银行存款等。2计3差异:借原材料(计划成本)贷材料采购(实际成本)借或者贷材料成本差异。(借差异说明超支，实际＞计划；贷差异说明节约，实际＜计划)所以(2)采购时借增贷减
122楼
2022-12-28 06:49:05
全部回复
文静老师：回复夏(3)发出时1计2差异。1计借成本费用贷原材料(计划成本)2差异借成本费用贷材料成本差异(超支)或者借材料成本差异贷成本费用(节约)。此时(4)材料成本差异借减贷增。(5)计算差异率时，超支为正，节约为负
2022-12-28 07:04:51
夏：回复文静老师 好的，谢谢老师
2022-12-28 07:16:44
文静老师：回复夏不客气，有问题再交流
2022-12-28 07:36:24
夏：回复文静老师 老师您好，应交税费和应付职工薪酬是不是一般没有余额的
2022-12-28 08:05:10
文静老师：回复夏可以有余额。只要没缴税和没有发放或者冲销完应付职工薪酬，都会有余额
2022-12-28 08:28:32
夏：回复文静老师 去年五月，借:应交职工薪酬 11 贷:应交税费-个税 1 贷:银存 10 去年六月 ，借:应交税费-个税 1 贷:银行存款 这两笔分录是对的吗，为什么到最后，资产负债表里面应交税费里面还有这个1
2022-12-28 08:58:27
文静老师：回复夏分录没问题，是否你有代扣或者计提的税费没缴纳。个税这两笔没错
2022-12-28 09:28:26
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 光亮的大炮 发表的提问：
你好 即使资产或负债的账面价值均等于计税基础,也可能存在可抵扣暂时性差异，为什么正确 请说明原因，谢谢
你好，这句话出现在哪里的，这种说法是不对的，暂时性是税会差异产生的额，如果没有差异是不产生的
123楼
2022-12-28 06:58:45
全部回复
光亮的大炮：回复冉老师 中级财务会计里的习题与案例，答案显示正确，是因为可抵扣亏损和税款抵减这个例子吗
2022-12-28 07:35:08
冉老师：回复光亮的大炮哦哦，这个是因为，站在企业整理角度，暂时性差异不仅仅资产负债税会差异，还有企业亏损也会产生
2022-12-28 07:48:32
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 激情的爆米花 发表的提问：
甲公司的存货采用计划成本法核算。2021年6月份，甲公司月初结存原材料计划成本25 000元，材料成本差异为节约的1500元；本月购进原材料实际成本123 500元，计划成本115 000元；本月领用原材料计划成本150 000元，其中，生产领用135 000元，车间一般消耗用11 000元，管理部门耗用4 000元。要求：写出有以下业务会计分录。 （1）领用原材料 （2）计算本月材料成本差异率 （3）计算有关成本费用项目应分摊的材料成本差异（4）编制分摊材料成本差异的会计分录 （5）计算原材料在资产负债表存货项目中应填列的金额
你好需要计算做好了给你
124楼
2022-12-28 07:27:00
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暖暖老师：回复激情的爆米花1借生产成本 135000 制造费用11000 管理费用4000 贷原材料150000
2022-12-28 08:07:21
暖暖老师：回复激情的爆米花2）计算本月材料成本差异率 （-1500+8000）/（25000+115000）*100%=4.64%
2022-12-28 08:17:38
暖暖老师：回复激情的爆米花3）计算有关成本费用项目应分摊的材料成本差异 150000*0.0464=6960
2022-12-28 08:31:46
暖暖老师：回复激情的爆米花4借生产成本6264 制造费用510.4 管理费用185.6 贷材料成本差异6960
2022-12-28 08:57:35
暖暖老师：回复激情的爆米花5）计算原材料在资产负债表存货项目中应填列的金额 （25000+115000-150000）*（1+0.0464）=-10464
2022-12-28 09:09:46
激情的爆米花：回复暖暖老师 第二题的超支差算错了
2022-12-28 09:33:34
暖暖老师：回复激情的爆米花哪里错了没看出来
2022-12-28 09:58:09
激情的爆米花：回复暖暖老师 应该是(-1500+8500）吧
2022-12-28 10:23:42
暖暖老师：回复激情的爆米花对的我看了是我做错了
2022-12-28 10:47:24
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 浪漫人生 发表的提问：
资产上由于有会计上和税法上的差异，所以所得税费用分为递延所得税和应交税费。那如果收入和费用也有免税政策，那么会计上和税法上也是有差异的？该怎么处理呢？
收入和费用免税，就是不交税，属于永久性差异，收入纳税调减就可以，不确认递延所得税。
125楼
2022-12-29 06:17:02
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 烂漫的红酒 发表的提问：
32.某企业2019年度利润总额700万元，发生的交易和事项中，会计处理与税法规定存在以下三项差异:(1)以800万元成本购入的某项交易性金融资产，2019年末其公允 价值为900万元。此项会产生万元的 暂时性差异，对利润进行纳税调整 万元。(2)企业售后服务等原因于本年度确认了100万元的预计负债。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。(3)期初存货800万元，当年计提了50万元的存货跌价准备。此项会产生万元的暂时性差异，对利润进行纳税调整万元。
您好，计算过程如下 （1） 产生100万元应纳税暂时性差异，纳税调减100万元 （2） 产生100万元可抵扣暂时性差异，纳税调增100万元 （3） 产生50万元可抵扣暂时性差异，纳税调增50万元
126楼
2022-12-29 06:27:12
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烂漫的红酒：回复朱小慧老师 帮助我啊
2022-12-29 07:00:11
朱小慧老师：回复烂漫的红酒您好，计算过程如下 综合所得个税=（8000*12+20000*（1-20%）-600000）*10%-2520=2680 利息个税=（5000-2000）*20%=600 租赁个税=（3500-800-800）*20%+（3500-800-200）*20%+（3500-800）*20%*10=6280
2022-12-29 07:23:04
小周老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.1w
引用 @ 英俊的绿茶 发表的提问：
新成立的一家公司2019年底购买了一台价值40万元的固定资产，预计使用年限为5年。会计上按照直线发计提折旧，因该设备符合税法的税收优惠政策条件，计税时企业采用双倍余额递减发计提折旧。假定税法规定的使用年限与会计相同，净残值为3%，该企业每年的税前会计利润为600万元，除该项固定资产的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异。所得税税率为25%。求:运用资产负债表债务法，列表计算五个会计年度的暂时性差异，并编制五个年度的相关会计分录
学员你好，平台旨在解决学员在学习和实务当中遇到的具体问题，而不是单纯地提供答案。对于整个知识或整个题目都不知道的问题，希望学员能找到相关课程或书本，先学习好相关知识，再做相关试题，且尽量做有答案和解析的试题，在做题或学习的过程中有具体问题不懂的再来提问，这样对您的学习和掌握知识才是最有效果的。期待您学习后再次提问具体疑问！
127楼
2022-12-29 06:48:20
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 实操学堂 发表的提问：
出口货物离岸价差异原因说明表在哪里打印
你好，出口退税申报系统里面
128楼
2022-12-29 06:59:12
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 思 发表的提问：
研发费用为什么在贷方有余额？如果是领料差异是什么原因？
你好，说明转管理费用多转了
129楼
2022-12-29 07:26:59
全部回复
思：回复徐阿富老师 领料差异是什么原因呢？
2022-12-29 07:42:09
徐阿富老师：回复思你好，什么叫领料差异？是你研发支出转管理费用多结转了的原因吧？
2022-12-29 08:07:26
思：回复徐阿富老师 因为研发费用明细账和财务报表的金额对不上，同事说是有一些贷方发生额。她说是领料差异。由于我们的成本是月末加权平均，我就想是不是因为领料的时候成本比较高？月末实际加权的成本比较低，造成了这种领料差异。
2022-12-29 08:28:24
徐阿富老师：回复思你好，那也是你转到管理费用不对啊，没有按照研发支出的余额来转
2022-12-29 08:50:35
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 下一秒 发表的提问：
老师，在算财务管理第八章，自己算的和答案算的方法不一样，由于保留小数点的原因导致答案有差异，这样考试的时候扣分吗？@会计学堂助教－廖老师
你好，最好是按照要求来保留小数点
130楼
2023-01-03 06:10:31
全部回复
下一秒：回复朴老师 要求没有写保留几位小数点，我需要保留6位才能和答案一样呢
2023-01-03 06:44:15
朴老师：回复下一秒一般保留四位就差不多的
2023-01-03 07:06:14
下一秒：回复朴老师 好的，谢谢老师
2023-01-03 07:26:54
朴老师：回复下一秒满意请给五星好评，谢谢
2023-01-03 07:38:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花痴的往事 发表的提问：
用友U8会计期间凭证中财务会计收入/费用与预算会计收入/支出存在差异，请补充登记差异项。到哪里登记？？
没有太明白的，这块儿的登记是什么意思？财务会计和预算会计他们的核算基础就不一样，财务会计是权责发生制预算会计前者，那么两者存在差异，这是必然的呀。
131楼
2023-01-03 06:20:00
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 靠自己～加油 发表的提问：
用友U8会计期间凭证中财务会计收入/费用与预算会计收入/支出存在差异，请补充登记差异项。到哪里登记？？
你好，差额的话直接看下哪个少就在哪个补记
132楼
2023-01-03 06:49:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 何… 发表的提问：
B小企业月初结存乙材料的计划成本为100000元，成本差异为超支3074元，结转发出乙材料的成本差异。（小企业会计的方法）
你好，你这个材料有被领用了吗？
133楼
2023-01-03 07:14:59
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何…：回复邹老师 领用了
2023-01-03 07:45:30
邹老师：回复何…你好 借；生产成本3074%2B100000 贷；原材料100000 材料成本差异 3074
2023-01-03 07:56:01
何…：回复邹老师
2023-01-03 08:20:58
何…：回复邹老师 老师，就是这个第三小问，我原来也这么写是错的
2023-01-03 08:38:42
邹老师：回复何…你好 借；生产成本3074%2B100000 贷；原材料100000 材料成本差异 3074 （是针对这个回复有什么疑问吗？）
2023-01-03 08:56:01
何…：回复邹老师 对的老师，我原来也这么写是错的
2023-01-03 09:20:15
邹老师：回复何…你好，这里第三个业务需要结合第二个业务做分录 借；生产成本——基本生产成本3074*20万/29万 生产成本——辅助生产成本3074*60万/29万 制造费用3074*1万/29万 管理费用3074*0.5万/29万 在建工程3074*1.5万/29万 贷；材料成本差异 3074
2023-01-03 09:35:57
何…：回复邹老师 借贷好像不平
2023-01-03 10:01:15
何…：回复邹老师
2023-01-03 10:12:27
何…：回复邹老师 老师，第三小问为什么要除29呢
2023-01-03 10:35:01
邹老师：回复何…你好，因为总的领用金额是29万，那每个负担的差异，就需要差异29万的
2023-01-03 10:50:43
何…：回复邹老师 老师，但是借贷不平
2023-01-03 11:05:41
邹老师：回复何…你好 借；生产成本——基本生产成本3074*20万/29万 生产成本——辅助生产成本3074*60万/29万 制造费用3074*1万/29万 管理费用3074*0.5万/29万 在建工程3074*1.5万/29万 贷；材料成本差异 3074 你认为借贷不平地方是哪里呢？麻烦指出来一下
2023-01-03 11:27:05
何…：回复邹老师
2023-01-03 11:48:38
邹老师：回复何…借；生产成本——基本生产成本3074*20万/29万=2120 生产成本——辅助生产成本3074*6万/29万=636（抱歉这里不是60万，而是6万） 制造费用3074*1万/29万=106 管理费用3074*0.5万/29万=53 在建工程3074*1.5万/29万=159 贷；材料成本差异 3074
2023-01-03 11:58:39
何…：回复邹老师 好的谢谢老师
2023-01-03 12:10:57
邹老师：回复何…不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-03 12:24:28
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
非货币性捐赠在会计和企业所得税的处理上有哪些差异？这里的税会差异经常搞乱，谢谢老师
会计上，直接确认营业外支出，税务上要视同销售确认收入，结转成本
134楼
2023-01-04 06:52:06
全部回复
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ A.优博特教育 毛老师 发表的提问：
成本会计学试卷 业务核算题 1、甲产品采用定额法计算成本，本月有关原材料费用的资料如下： （1）、月初在产品原材料：定额费用为1200元，脱离定额的差异为超支40元，定额费用调整后降低30元。 （2）、本月投入原材料：定额费用25000元，脱离定额差异为节约340元，原材料成本差异率为节约2% （3）、本月完工产品的原材料定额费用21000元，原材料成本差异和月初在产品定额变动差异均由完工产品负担。 要求：计算完工产品和月末在产品的实际原材料费用
(1)月末在产品定额原材科费用 (1200-30）+25000-21000=5170 (2)原材料脱离定额差异率 [(40-340)/(1170+25000)]×100%= -1.15% (3)完工产品分配原材料脱离定额差异 21000×(-1.15%)= -240.73 (4)月末在产品分配原材料脱离定额差异 5170 ×(-1.15％)= -59.27 (5)完工产品实际原材料费用 21000-240.73+30-25000*2%=20289.27(元) (6)月末在产品实际原材料费用 5170 - 59.27＝5110.73(元)
135楼
2023-01-04 06:59:12
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