沈家本老师：回复小雨借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-个人代扣社保

沈家本老师：回复小雨支付社保： 借:应付职工应酬 其他应付款-代扣个人社保费用 贷:银行存款

小雨：回复沈家本老师 计提工资和代扣的个人保险费做到一张凭证上面 总计是应发工资和个人部分保险费的合计数吗？

沈家本老师：回复小雨您好，计提工资和代扣的个人保险费做到一张凭证上面是指，能截图我看下吗

小雨：回复沈家本老师 计提时： 借业务活动费用工资及津补贴 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬工资及津补贴 贷应付职工薪酬保险费 发放时： 借应付职工薪酬工资及津补贴 应付职工薪酬保险费 贷财政拨款收入

小雨：回复沈家本老师 计提时 凭证上面的总数是不是应发工资和代扣个人保险费相加的数字呢

沈家本老师：回复小雨计提 借：事业支出-工资福利支出-基本工资 事业支出-工资福利支出-津贴补贴 事业支出-工资福利支出-社会保障费 事业支出-对个人和家庭补助支出-住房公积金 贷：应付职工薪酬 其中的应付职工薪酬就是实发数和个人代扣相加的数字呢

小雨：回复沈家本老师 计提不是应该计提应发吗？

沈家本老师：回复小雨实发数和个人代扣相加的数字 就是应发

沈家本老师：回复小雨计提就是应该计提应发

小雨：回复沈家本老师 为什么我用计提的工资和社保费的凭证 减去实发的工资和社保费的凭证 不是相等的？

小雨：回复沈家本老师 计提的减去实发的 还多了一个代扣部分的差额

沈家本老师：回复小雨您好，计提的减去实发的 ，确实会多了一个代扣部分的差额，是对的

小雨：回复沈家本老师 是不是那个差额会通过应付职工薪酬冲掉

小雨：回复沈家本老师 计提的比实发的凭证多了一个代扣部分的差额，我怕多计提了。

沈家本老师：回复小雨您好，还是需要提供一下您的凭证呢，

沈家本老师：回复小雨因为我看不到您的分录接上的金额

小雨：回复沈家本老师 老师可以给我解释一下为什么会多了那一个代扣部分的差额吗？

沈家本老师：回复小雨您好，我还是给您举个例子吧，带数字更容易理解 某事业单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 1计提工资: 借:事业支出 4500+449.4+245=5194.4 贷:应付职工薪酬 5194.4 2发放工资: 借:应付职工薪酬5194.4 贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 其他应付款-个人代扣公积金245 银行存款 4500 3计提社保公积金（单位缴纳）: 借:事业支出 245+1333.4=1578.4 贷: 应付职工薪酬 245 应付职工薪酬 1333.4 4支付社保公积金： 借:应付职工应酬1578.4 其他应付款-个人代扣公积金245 其他应付款-代扣个人社保费用449.4 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

小雨：回复沈家本老师 谢谢老师，计提工资和代扣保险比如 应发工资280 代扣个人部分80 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬—基本工资280 借应付职工薪酬—基本工资80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 280+80=360 发放工资和缴纳个人保险时： 借应付职工薪酬200 贷银行存款200 借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 200+80=280 老师，这里计提工资和代扣个人保险费凭证比发放工资和缴纳个人社保费总数多了160，就是两个代扣的80部分，计提得对不对呢？

沈家本老师：回复小雨您好，可以这样理解

小雨：回复沈家本老师 多了的160 是走哪里冲账了吗？有没有多计提

沈家本老师：回复小雨您好，我帮您做一遍吧 你告诉我4个数，应发工资，实发工资，单位交社保金额，个人交社保金额

小雨：回复沈家本老师 我自己做的凭证就和上面我发的一样，计提总额多了160的金额，就是多了两个代扣个人保险部分的金额，我想搞懂一个问题，计提的多了的保险部分是不是通过应付职工薪酬冲了账了。冲掉后和发放的凭证金额还是平的吧。

小雨：回复沈家本老师 老师，实发工资和缴纳个人部分保险费是280，为什么计提的凭证上面是360，凭证上面数字多的160是不是通过应付职工薪酬科目冲销了呢？上面的例题计提数有问题吗？

沈家本老师：回复小雨您好，对账不看累计数的，只要“应付职工薪酬”冲平就可以了。 应付职工薪筹，您也是平的，期末为0就可以了

flash：回复辜老师 不给员工

辜老师：回复flash那就可以冲减公司的费用

晨阳☀：回复庄老师 老师，那这个生育保险的赔偿款是应该给员工，还是给公司呢？

庄老师：回复晨阳☀你好，这个生育保险的赔偿款是应该给员工

晨阳☀：回复庄老师 生育保险公司没有赔偿款吗？

庄老师：回复晨阳☀你好，赔偿款这个具体是指什么

晨阳☀：回复庄老师 就这个公司给张欢员工买了生育保险，张欢生了小孩后城乡居民医保就转了一笔账给公司。

庄老师：回复晨阳☀你好，这笔就是要给张员工的生育险，

Pinkers：回复暖暖老师 这个生育报销是包含津贴和生产报销费用，产假期间已经发放工资了，津贴不就是相当于产假工资吗，这个公司是不是要冲减费用啊？

暖暖老师：回复Pinkers不是的，我们这里是直接发到个人卡，不到单位账户

Pinkers：回复暖暖老师 ？？？。可以不经过单位直接发给个人。

Pinkers：回复暖暖老师 那如果像我这种是打到单位的，员工19年12月开始放产假，到今年5月，半年时间，产假期间是照常发工资，那现在报销下来，我要扣除已发的工资数后剩余再发给员工，这个跨年度怎么冲冲减已发的工资费用啊？

暖暖老师：回复Pinkers我们是直接保销的到个人户头

Pinkers：回复暖暖老师 那按我这种情况如何做账呢？要冲减已发的工资

暖暖老师：回复Pinkers那就要冲减以前年度损益调整科目可

Pinkers：回复暖暖老师 这个只有一个月是在19年，那我可以直接冲减当期的费用吗。

Pinkers：回复暖暖老师 可以这样做吗

暖暖老师：回复Pinkers嗯，也可以这样做的这里

flash：回复郭老师 可是工资已经都发给员工了

flash：回复郭老师 不会再付给员工了

郭老师：回复flash借其他应付款借管理费用负数

杨妞妞：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复杨妞妞不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

阳光：回复辜老师 不应该冲减成本费用？

辜老师：回复阳光你这个生育津贴从社保局收到后，你是要给到产假的员工的，你只是代收代付的

郭老师：回复棉花糖go计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

棉花糖go：回复郭老师 老师，我还有几个问题，计提的工资里面是含个人负担的社保，对吧，单位部分的社保也在应付职工薪酬底下设置二级科目吗？

郭老师：回复棉花糖go你好对的是的是这么做的。

棉花糖go：回复郭老师 2，个人部分社保是在其他应付款底下设置二级科目吗？

郭老师：回复棉花糖go你好 对的是的 对的

棉花糖go：回复郭老师 我之前也是这样做的，但是我看书上代扣的个人社保好像在应付职工薪酬底下设置二级科目，这样的话，应付职工薪酬里的个人社保就重复了，因为应付职工薪酬底下的工资里已经含了个人社保了

棉花糖go：回复郭老师 政府会计制度书上

郭老师：回复棉花糖go个人负担的社保属于工资是从工资里扣除的吧，他是不是在工资里面核算，然后你发放的时候你需要扣除吧？

棉花糖go：回复郭老师 对，个人社保在计提工资的时候里面包含了，发放工资的时候得在贷方先代扣个人社保，缴纳社保的时候再从借方冲，现在问题就是代扣的个人社保和缴纳的个人社保在应付职工薪酬底下设置还是其他应付款底下设置

棉花糖go：回复郭老师 事业单位

郭老师：回复棉花糖go你好，单独设其他应收款、其他应付款。