宠虫：回复冉老师 计提所得税时按正常计提，还是按优惠后的计提

冉老师：回复宠虫按照优惠后的计提的

First Lady：回复邹老师 没有回复啊

邹老师：回复First Lady收入*核定利润率*减免税率（15%或5%）

First Lady：回复邹老师 老师，请问！企业所得税申报表，第一行（收入额指的就是税控盘）的开票数字吧

邹老师：回复First Lady你好，是不含税收入

First Lady：回复邹老师 老师，请问！企业所得税申报表，第一行（收入额）指的就是税控盘的开票数

邹老师：回复First Lady你好，是开具发票的不含税收入

归零：回复郭老师 哦哦，那意思就是交多少计提多少对吧？

郭老师：回复归零是的，可以这么理解的

归零：回复郭老师 好的。那小规模按季减免的附加税等，应该怎样做账务处理！

郭老师：回复归零不交不计提，交多少计提多少

归零：回复郭老师 哦哦，那意思增值税减免的话，也就没有附加税了，就都不用计提了，是这样理解吗？

郭老师：回复归零是的，是这么理解的

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 那小微企业的标准呢

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 营改增是怎么区分的

辜老师：回复Angel的正能量@^_^认定标准，财税[2018]77号文 1、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 2、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 营改增怎么划分

辜老师：回复Angel的正能量@^_^前面全部都是营改增了，没有缴纳营业税的了

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 小微企业的标准知道但是怎么去计算和判断

辜老师：回复Angel的正能量@^_^你就看你们公司是哪个行业，然后满足小微企业的标准就可以了，应纳税所得额不超过100万这个看你们公司的年度利润总额是否超过100万

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 月报季报的，看年度利润总额看哪里

辜老师：回复Angel的正能量@^_^所得税申报的话，利润总额就是看利润表上的利润总额

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 年度利润总额看利润表当月当季的

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 截止本年累计数吗？

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 从业人数看工资表的人数吗！

辜老师：回复Angel的正能量@^_^季度所得税申报的时候，申报表里的利润总额是累计利润总额

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 资产总额看资产负债表的当月当季

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 截止本年资产累计呀？

辜老师：回复Angel的正能量@^_^年度利润总额看年度的利润总额，资产总额一般看当期的期末资产总额，从业人数是看公司的员工人数

Angel的正能量@^_^：回复辜老师 代开发票交的增值税需要叫附加税？

辜老师：回复Angel的正能量@^_^是的，要缴纳附加税的

凶狠的哈密瓜，数据线：回复江老师 减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税 请问这句话怎么解释

江老师：回复凶狠的哈密瓜，数据线如年利润是80万元，减按25%计入应纳税所得额，就是80*25%=20万元 应纳企业所得税：20*20%=4万元，需要交的企业所得税是4万元 相当于利率是5%（4/80*100%=5%）

青柠吖：回复maize老师 2018年的

maize老师：回复青柠吖2018年应纳所得额40000实际需要交的是40000*50%*20% 减免就是40000*15%

青柠吖：回复maize老师 为什么又是2018年应纳所得额40000实际需要交的是40000*50%*20% 、减免就是40000*15%

青柠吖：回复maize老师 40000*50%*20%不是4000吗？减免额又是40000*15%是什么意思

maize老师：回复青柠吖你实际需要交的是10% 总的是25% 减免就是15% 财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

333882：回复maize老师 但是答案是这个

333882：回复maize老师 我做的是这个实操

maize老师：回复333882亲，这个应纳税所得额不一样，你去看前面一下。

蒋飞老师：回复青梔填写减免所得税就可以了，比如应纳税所得额的15%

青梔：回复蒋飞老师 如果是亏损，就不用填此表，对吗

蒋飞老师：回复青梔你好！ 对的。

hui W：回复答疑郭老师 肯定不对。 书上不是这个数。 请再仔细看看。

hui W：回复答疑郭老师 我想要式子

答疑郭老师：回复hui W19年的政策还是18年的？

答疑郭老师：回复hui W我给你写的是19年的式子

hui W：回复答疑郭老师 好的。 谢谢老师。 写最新的吧。

答疑郭老师：回复hui W22115.18*20% 减免税额这么算的

hui W：回复答疑郭老师 还是您说的那个吗？ 我再仔细的看看。

答疑郭老师：回复hui W是的，你可以在你季度所得税申报表填写验证下