磊狐济法：回复森林老师 我问的是住房公积金的计提和缴纳的分录！！！

森林老师：回复磊狐济法同学，你好， 计提： 借：管理费用—公积金单位， 贷：应付职工薪酬—公积金单位。 缴费时： 借：应付职工薪酬—公积金单位， 其他应付款—个人公积金， 贷：银行存款，

。：回复邹老师 提前付了半年房租，不应该是预付账款吗

邹老师：回复。你好，提前付了半年房租，付房租的时候有取得房租发票吗？

。：回复邹老师 有取得发票

邹老师：回复。你好，有取得发票就不需要通过预付账款核算，应当计入长期待摊费用科目核算 如果是支付房租没有取得发票，才是通过预付账款科目核算的

。：回复邹老师 好的谢谢你

邹老师：回复。不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

佟老师：回复现代的月光借应付职工薪酬9280 贷银行存款 个税 其他应付款-社保550

佟老师：回复现代的月光借应付职工薪酬-社保公积金 其他应付款 贷银行存款

现代的月光：回复佟老师 老师，社保和住房公积金只是计提单位承担的吗？

佟老师：回复现代的月光是的您的理解正确

ding_vF54n：回复meizi老师 应付职工薪酬，到最后结转的科目是什么

meizi老师：回复ding_vF54n你好你缴纳了就平了不用去结转 管理费用才会结转月末到本年利润的

『遇一人白首：回复邹老师 老师说具体点吧，就是住房公积金的计提，缴纳等一系列流程的详细会计分录，我这块比较薄弱，谢谢老师

邹老师：回复『遇一人白首举例个人部分公积金金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--住房公积金 （单位部分）716 其他应收款--住房公积金（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---住房公积金（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--住房公积金（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--住房公积金（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

『遇一人白首：回复邹老师 那老师，缴纳住房公积金的分录呢

邹老师：回复『遇一人白首借：应付职工薪酬--住房公积金 （单位部分）716 其他应收款--住房公积金（个人部分）279 贷：银行存款 995

『遇一人白首：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复『遇一人白首不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

燕：回复立红老师 个人部分的不是通过其他应收款来做分录的吗？

立红老师：回复燕你好，如果先交社保再在工资扣款，就是其他应收款，是一样的。

燕：回复立红老师 老师你这样的分录不是永远都挂着其他应付款的余额了吗？

立红老师：回复燕你好，其他应付款将来不得上交么 上交社保， 借：应付职工薪酬 ——社保（公司） 借：应付职工薪酬 ——公积金（公司） 借：其他应付款 ——社保（个人） 借：其他应付款 ——公积金（个人） 贷：银行存款

燕：回复立红老师 哦，明白了，但是我司的是无论个人部分还是公司部分都是个人全额承担的，分录也是这样做?这样做不是正常的公司与个人都各自承担自己的部分了吗？

立红老师：回复燕你好，如果是全部由个人承担，不做公司的部分的计提，全部在个人工资中扣除 借：管理费用 10000 贷：应付职工薪酬——工资 10000 发工资 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款——社保、公积 贷：银行存款

燕：回复立红老师 也就是说在扣社保和公积金时直接借：其他应付款-（公司和个人的五险一金的总和数）贷：银行存款，再加上你上面的那一笔就可以了是吗

立红老师：回复燕你好，是的，是这样的。

燕：回复立红老师 谢谢

立红老师：回复燕不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

拿拿：回复江老师 老师，这部分费用要如何才能睡前扣除呢？

江老师：回复拿拿这部分不管如何处理，都是不能在税前扣除。因为这个是个人承担的公积金费用，本来是代扣代缴，个人从工资中扣，企业帮助交出去。

妞玲?：回复辜老师 他是收入，备注住房公积金

妞玲?：回复辜老师

辜老师：回复妞玲?这个你要看你为什么会收到这笔款哦

涅磐：回复郭老师 金额不是各一半吗？这样的金额对吗，

郭老师：回复涅磐金额不是各一半的 有比例的

像喵一般：回复冉老师 老师银行账上扣的516元，那是不是全额记入管理费用公积金里

冉老师：回复像喵一般这个516是个人部分加上公司部分吗？