狼一样的少年：回复萱萱老师 以前年度损益调整呢，有规定吗

萱萱老师：回复狼一样的少年小企业会计准则没有这个科目

狼一样的少年：回复萱萱老师 用 利润分配 代替吗

萱萱老师：回复狼一样的少年你的理解是正确的

usrrt：回复陈诗晗老师 目前是小规模，现在设应交税费-应交增值税科目，如果转成一般纳税人，是不是可以在应交税费下，新增应交增值税-进项税额，销项税额科目？

陈诗晗老师：回复usrrt是的，你转为一般纳税人后就可以这样设置。

usrrt：回复陈诗晗老师 谢谢

陈诗晗老师：回复usrrt不客气，祝你工作愉快。

西红柿：回复宋生老师 老师的意思是下个月缴纳的时候再做这笔分录？那如果是一般纳税人，执行的是小企业会计准则，有销项也有进项，那么每个月月末的销项和进项不用结转到“应交税费-应交增值税-已交税金”吗？

宋生老师：回复西红柿您好！一般纳税人的销项与进项不用结平的。 但是他月末是要做个分录 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

西红柿：回复宋生老师 老师：不是说小企业会计准则月末不是不要结转吗？如果要做上面这笔分录的话，月末不是要结转了？

宋生老师：回复西红柿你好！小规模是不用。我看你上面说如果是一般纳税人，所以就说了上面的分录。

西红柿：回复宋生老师 小企业会计准则里面的小规模和一般纳税人月末增值税是有区别的？老师这相关的文件有吗？有点晕呀

宋生老师：回复西红柿你好！小规模只需要应交税费-应交增值税这个科目就好了。不要进项销项这类的

西红柿：回复宋生老师 老师: 有没有关于增值税月末结转相关文呀？

宋生老师：回复西红柿您好！一般来说 月末做如下分录 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税 4、当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

月汐：回复玲老师 我听课，老师说。企业会计准则下都要结转，小企业会计准则下不用结转

玲老师：回复月汐增值税22号文件处理是需要结转

月汐：回复玲老师 好的，那结转到哪个科目呢

玲老师：回复月汐结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录

lily：回复佟老师 一般纳税人

佟老师：回复lily你好，这个不是已交税金，这个科目不对。应该都是未交增值税

✨ づsんóц掌ィ心：回复陈静老师 就是销账大于进项了，具体怎么做

陈静老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好！借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值 税

✨ づsんóц掌ィ心：回复陈静老师 那不用再借：应交税费应交增值税销项税，贷进项税了吗

陈静老师：回复✨ づsんóц掌ィ心你好！借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 这个分录才是正确的.

水墨xxamm：回复晓海老师 老师那关于编号是多少呢？

水墨xxamm：回复晓海老师 老师那关于编号是多少呢？

晓海老师：回复水墨xxamm你好！国家只规定了一级科目的固定编码，对于二级科目单位可以自己编制。

随便：回复宋生老师 一般纳税人，这个可以吗

宋生老师：回复随便你好！你截图来，不要拍照片 还是看不清

随便：回复宋生老师 这个可以吗

随便：回复宋生老师 这是1到9月的余额表

宋生老师：回复随便你好！未交增值税期初借方估计是去年12月的未交的金额。是属于正常的了

随便：回复宋生老师 那我不做账务处理吗？帮忙看一下其他余额有没有需要结转的？

随便：回复宋生老师 每个月末，进项销项需要结转吗？

宋生老师：回复随便你好！进项销项，都是不需要结转的。或者说没有规定要结转

随便：回复宋生老师 未交增值税期初借方估计是去年12月的未交的金额。那今年是不是应该交呀！在去年12月的增值税报表里能看到这笔未交的增值税吗？

宋生老师：回复随便你好！是的。你看明细账应该有的。你可以看下应交税费-未交增值税的明细账

随便：回复宋生老师 我在网上看怎么说，应交税费~未交增值税借方余额表示企业多交增值税？

宋生老师：回复随便你好！估计是你没有计提导致的。你看下明细账。

随便：回复宋生老师 明细账看不懂呀 原来是外账做的。进项销项，工程结算收入，其他应付款……都过这个科目了，我实在看不懂

宋生老师：回复随便您好！你未交增值税明细账，一个计提，一个支付，到下月出应该就平了

随便：回复宋生老师 老师能不能举个例子，什么情况下需要用应交税费~未交增值税科目

宋生老师：回复随便你好！你本月如果有要交的增值税，也就是销项-进项大于0的时候。 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 然后下个月缴纳的时候 当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款