初夏：回复郭老师 免税的意思是，免得谁的税，

初夏：回复郭老师 农产品销售方不纳税？

郭老师：回复初夏销售方自产自销 免销售方的

初夏：回复郭老师 谢谢老师，明白了

郭老师：回复初夏不用客气的，

蒋飞老师：回复繁华可以抵扣的进项=买价×9%

Joy3398：回复郭老师 那我上个月加计扣除了2%，现在要怎么弄？

郭老师：回复Joy3398几月份购入的，购入发票几月份开的

Joy3398：回复郭老师 4月，之前的按10%，加计扣除2%

Joy3398：回复郭老师 4月按9%，加计扣除2%

郭老师：回复Joy3398不对，四月份之后的加计扣除1% 纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额

Joy3398：回复郭老师 那我这个月就把上个月多抵的做进项转出吗？

郭老师：回复Joy3398是的，需要进项转出

Joy3398：回复郭老师 好的，谢谢！

郭老师：回复Joy3398不用客气的，

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

心若止水：回复袁老师 无论是取得专票还是农产品销售发票或者收购发票，都是按照10%抵扣的？

心若止水：回复袁老师 对于农产品深加工企业生产销售16%的货物时，从一般纳税人处购进取得的专票的农产品不含税价价10000元，进项税10000*10%=1000元，财税2018.32号文件中说，这种情况可以按12%扣除率计算进项税，我想知道这具体在实务中怎么做账务处理？

袁老师：回复心若止水现在是按10%的抵扣的。。。。。

心若止水：回复袁老师 记住以下五点，7月1日后，按37号文，农产品抵扣变成以下情况： （一）用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物 1．收购农业生产者自产农业品，农产品收购发票，免税，抵13%，抵买价×13%。 2．农业生产者（含农民专业合作社）自产农产品，普通发票，免税，抵13%，抵买价×13%。 3．一般纳税人开具增值税专用发票，征11%，抵13%，抵发票上的金额×13%。 4．小规模纳税人自开或委托税务机关代开增值税专用发票，征3%，抵13%，抵发票上的金额×13%。（前提：分别核算11%、17%的进项），这是会计学堂老师酒2017.37文件的解释，难道2018.32文件除过扣除率变化外，对于第3点取消执行了吗

袁老师：回复心若止水嗯，这个是最新的，按照你们实际情况，选择抵扣吧

maize老师：回复赵高松是不是可以抵扣，需要看你销售方是是哈情况，你自己去比对