艺馨：回复李爱文老师 是这样的老师，由于我们上游公司给我们开的免税发票不能抵扣，所以需要我们自己开具农产品收购发票来抵扣进项税。上游公司开来的发票我已经入库，农产品发票我再入库出库，主营业务成本是不是重复增加了啊？我们不用深加工，是直接销售

朴老师：回复含蓄的路人采用成本法的业务，销售收入实现后产成品结转到主营业务成本，依据主营业务成本数据等计算当月核定扣除的进项税额，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，以红字借记该产品“主营业务成本”科目。 成本法年度终了后进行纳税调整，上一年度少抵进项税额的，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“以前年度损益调整”科目，增值税会计处理记录在本年1月份账簿；或者按照该试点纳税人执行的会计制度规定，借记“应交税金一待抵扣进项税额”科目，红字借记上一年度12月份“主营业务成本”等科目，在本年度1月份，借记“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金一待抵扣进项税额”科目。

文老师：回复大山安利人分录做法是一样的，和上面说的分录是一样的

清茶一杯：回复小惑老师 老师，这100万库存商品在去年已经卖出也交了税

清茶一杯：回复小惑老师 转过弯了这里的库存商品，是计算出进项税的库存商品，是这样的吗？老师

清茶一杯：回复小惑老师 老师，如果去年正常计入进行税是，借库存商品 应交税费_进项税 贷银行存款

清茶一杯：回复小惑老师 老师，那现在补记的分录 借应交税费_进项税 贷库存商品 ，老师我还是没有明白这里的库存商品该如何结转，因为去年库存商品已经卖出成本也结转了

小惑老师：回复清茶一杯如果去年正常计入进行税是，借库存商品 应交税费_进项税 贷银行存款 是的，这一批处理正确。 那现在补记的分录 借应交税费_进项税 贷库存商品 ，老师我还是没有明白这里的库存商品该如何结转，因为去年库存商品已经卖出成本也结转了 借：库存商品 贷：主营业务成本

清茶一杯：回复小惑老师 老师，因为年没做进项税购进时借库存商品 贷银行存款 销售时 借银行存款 贷主营业务收入 月底结转成本借生产成本 贷库存商品 这笔业务已经做完了 ，老师，现在补记去年进项税，借应交税费_进项税 贷库存商品 这里的库存商品该如何处理

小惑老师：回复清茶一杯借应交税费_进项税 贷库存商品 借：库存商品 贷：主营业务成本 这两笔分录就可以了

清茶一杯：回复小惑老师 老师，你意思是自己月底结转时，借库存商品 贷主营业务成本

清茶一杯：回复小惑老师 谢谢老师

小惑老师：回复清茶一杯不客气祝您学习愉快！

do it!：回复王雁鸣老师 冲减成本后盈利七十几万，这种情况下该怎么办呢？

王雁鸣老师：回复do it!您好，建议可以暂估成本处理，并尽快拿回发票冲账。

Ellen：回复meizi老师 只是原材料，进项税额这个金额是多少，按举例这个金额

meizi老师：回复Ellen 你好；     总共加计扣除10%  。 你就按照领用的时候    计算1%去做进项税就行了。   

Ellen：回复meizi老师 那开票入账时原材料金额应该是多少？按举例金额

meizi老师：回复Ellen你好；    借原材料 910  ； 进项税  90 贷银行存款1000  借：生产成本——基本生产成本(直接材料) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：原材料