小慧：回复maize老师 之前领过收购发票，但为什么从国网上继续领收购发票的时候就不能领了。收购发票是每次只能去税务局领吗？还是说每次的收购发票都是一次性的，用完还得继续去税务局核定？

maize老师：回复小慧你这个对应这个申领的时候提示啥，你这个看核定是多少份 ，需要看是不是用完了，？这个一般是核定一次就可以，网上可以领，一般情况，看你们是不是风险等级纳税人，所以有限制，需要看你们啥情况，

叶子：回复郭老师

叶子：回复郭老师 就这样的发票老师能抵扣进项吗

郭老师：回复叶子你好，可以的

叶子：回复郭老师 可是这个票交了公司，公司说不能抵扣呢

郭老师：回复叶子你好，为啥不能抵扣？

叶子：回复郭老师 我也不知道啊所以想问问老师，是不是我这个发票哪里不对，是要开出来专用发票吗，还是必须是销售农产品特有的发票呢

郭老师：回复叶子你好，农产品免税的就可以抵扣，这个你可以和你税务局确认的

嘻嘻：回复郭老师 那申报的时候怎么填列

郭老师：回复嘻嘻附表二农产品销售及收购发票里面填写金额、税额。

殷侠明：回复邹老师 可是，在增值税纳税申报表附表二不是按13%抵扣的吗？分录按11%做进项税，申报表按13%抵扣，这样不是不平了吗？

殷侠明：回复邹老师 老师在吗，我现在急用这个分录

邹老师：回复殷侠明你好，从2017年7月1日之后是按11%计算抵扣了

婷婷3166：回复郭老师 已经确定了可以计算抵扣

婷婷3166：回复郭老师 只是分录要怎么做方便一点 要和其他认证的分开不

郭老师：回复婷婷3166你好，按上面的来做就可以的。

郭老师：回复婷婷3166不需要，都是一个分录，都是一个进项你自己在附表二填写就可以了。

婷婷3166：回复郭老师 就是说区分开 弄一个计算抵扣的子科目是吧

婷婷3166：回复郭老师 哦 好的 谢谢老师

郭老师：回复婷婷3166是的，可以这么做的，不用客气。

YXH：回复maize老师 意思是如果销售免税的产品，这个购入免税的农产品就不能抵扣？如果是专票的话，

maize老师：回复YXH是的，用于免税上面不能抵扣

YXH：回复maize老师 那题目中啥也没说，只说了个购入免税农产品支付的运费，这个的话能抵扣吗老师

maize老师：回复YXH搜索查到这个？考试这边不清楚，

maize老师：回复YXH不得抵扣情况这个？

YXH：回复maize老师 什么意思

maize老师：回复YXH截图那个说可以抵扣，我意思具体需要看购进用哪里，这个才可以看，这个题目我看法不严谨

晴朗：回复何江何老师 我的发票不含税金额是100元，分录就是这样做的吗

何江何老师：回复晴朗同学你好 是的同学就是这样的，

价值观：回复金子老师 从农业生产者手中购买的鲜活肉类可以抵扣?还是需要“公司+农户”模式的蓄禽？

价值观：回复金子老师 老师，如果养殖猪牛，自产自销抵扣，开票需要整只猪牛还是猪肉，牛肉也可以？

金子老师：回复价值观农业生产者和公司+农户都可以抵扣

金子老师：回复价值观整只猪或分割的肉都可以

价值观：回复金子老师 那2019年对于零售批发农产品的还是不能抵扣吗

价值观：回复金子老师 老师，还有一个问题，如果自产自销和零售都有的企业开出的发票，是否可以抵扣

价值观：回复金子老师 老师，还有一个问题，如果公司没有养殖，公司和农户签订委托养殖那种是否就可以抵扣

金子老师：回复价值观（一）农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 　　注意：纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。 　　（二）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 　　注意：从事农产品批发、零售的纳税人既销售上述部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。 　　（三）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。 　　注意：纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

价值观：回复金子老师 老师，开票方说是公司+农户形式的话，购买方口头确认是否足够

金子老师：回复价值观也可以，如果税务局查可以有证据说明就可以。实操中，有的企业都会附上税务局给销售方出具的自产自销证明等。

价值观：回复金子老师 税务局出具证明应该难度很大吧，如果开票方出具自产自销证明，购买方抵扣有问题，是否开票方承担，购买方免责？

金子老师：回复价值观应该难度不大，除非对方真的不符合自产自销实质，我见过好多企业开具过

价值观：回复金子老师 农业局开具的可以吗

金子老师：回复价值观学员，有的企业是让村委会出具证明，农业局的也可以，只要到时税务局认可就行。

小南瓜：回复张艳老师 也就是说减去税款后的数才是我农产品的成本？

张艳老师：回复小南瓜是的，是这样理解的。不可能是是可以抵扣进项税额，又可以全额做所得税税前扣除的。

小南瓜：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复小南瓜不客气的，祝您学习愉快，工作顺利。如果对老师的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢

小美：回复郭老师 购买价1000元

郭老师：回复小美买来直接销售的，按100*9%作进项抵扣

小美：回复郭老师 好的谢谢

郭老师：回复小美不用客气的，