谢叙：回复伍老师 发放时为什么不能是借：管理费用-应付职工薪酬呢？

伍老师：回复谢叙会计上是规定通过应付职工薪酬 这个会计科目的

徐阿富老师：回复阿晨发放的时候借应付职工薪酬贷应交税费个人所得税贷其他应收款个人社保贷银行存款。

辜老师：回复A@竟~A@静计提工资 借：管理费用/销售费用/制造费用—工资 贷：应付职工薪酬 发放工资，借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款—个人社保/公积金 应交税费—应交个人所得税

张文华：回复文老师 不用计提吗？

文老师：回复张文华第一个是计提的，第二个是发放的

QQ老师：回复悲凉的野狼提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。 那么计提工资时的会计分录怎么做呢? 1.计提工资 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

略略略：回复哈哈老师 那公司支付社保和公积金需要计提公司部分的么

哈哈老师：回复略略略计提社保(企业自己承担的部分) 借：管理费用     贷：应付职工薪酬——社保 上交杜保时 借：应付职工薪酬——社保     贷：库存现金或者银行存款 上交个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税     贷：银行存款

略略略：回复哈哈老师 老师，银行自动扣社保时，那个时候一起计提行么？

哈哈老师：回复略略略同学你好！ 计提工资的时候提社保，扣款后冲

略略略：回复哈哈老师 老师我说的是公司的，不是个人的

哈哈老师：回复略略略同学你好! 单位部分也是需要计提的