小睿：回复maize老师 老师，我不能理解进项税额转出是什么意思， 比如我销项税额9800， 进项税额6720， 做的分录如下，1、借：销项税额，贷：转出未交增值税9800 2、 借：转出未交增值税 6720 贷：进项税额， 转出未交增值税在贷方3080， 3、 借：转出未交增值税3080 贷：未交增值税3080 ， 当月没有认证的发票 借：待认证发票 贷：进项税额 认证的时候的分录怎么做？

小睿：回复maize老师 我能不能不做待认证发票的分录，没有认证我是自己记着，下个月认证完了，我再做转出未交增值税呀，没有认证的就不转出，认证多少转多少可以吗

maize老师：回复小睿这个是不得抵扣这个进项税额转出，你没有不涉及这个， 没有认证做借原材料 待认证进项税额 贷应付账款，认证做借进项税额 贷待认证进项税额 这个还是做下比较好这个，

小睿：回复maize老师 谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

小睿：回复maize老师 谢谢老师，进项税额抵多了，销项税额比较少， 转出未交增值税余额在借方705.12，账务处理怎么做

maize老师：回复小睿你去查，看啥情况，这个，实在不想查，差额是705.12？借未分配利润 贷转出未交增值税 705.12

风：回复明明老师 我具体做账的时候，是不是把你的这些分录都写进去才对

明明老师：回复风同学，是的哦，实际中一般也是这么处理的

鱼多多：回复maize老师 厂家给我们的销售折扣

maize老师：回复鱼多多借库存商品 负数 贷应付账款，负数 进项税额转出，这个是开红字信息表么，那这个申报附表2中第20行

鱼多多：回复maize老师 库存商品没有明细诶，做不了吧，是开的红字信息表，那个进项税额转出的话，我们税不是要多交了吗，可以用其他进项多抵扣吗

maize老师：回复鱼多多你这个之前做啥，之前那个蓝字你做啥分录，？

鱼多多：回复maize老师 借库存商品贷预付账款，但是我们库存商品的是有明细的，她这个转出是没有明细的

maize老师：回复鱼多多那现在这个就做借库存商品 负数贷 预付账款 ，负数 进项税额转出，分摊，没有就分摊到每个库存商品下面

maize老师：回复鱼多多那个进项税额转出的话，我们税不是要多交了吗， 是的 可以用其他进项多抵扣吗 可以

鱼多多：回复maize老师 怎么分摊，那我多抵扣一点也是可以的吧

maize老师：回复鱼多多你这个不是红字发票还咋抵扣啊，这个需要转出啊，不能抵扣啊，没有协商说 对那个库存商品折扣么？

张家瑜：回复郭老师 采购原材料，已经抵扣了，对方单位失控，税务局要求做进项转出

郭老师：回复张家瑜你好，借应付贷原材料 应交税费-应交增值税-进项

郭老师：回复张家瑜贷应交税费-应交增值税-进项转出，不是进项，刚才写错了

张家瑜：回复郭老师 那我的原材料也要减少

郭老师：回复张家瑜你好，领用了吗？今年的入库吗？成本也得减少的，然后做暂估入库，汇算清缴调增

ID：回复小杨老师 不是I的，假如只允许抵扣10元，结果你按15元抵扣了，已经申报过了税也缴了，现在税务查出来发现你抵扣多了，让你把多抵扣的做进项税额转出

小杨老师：回复ID借：应交税费-进项税转出，贷：应交税费-未交增值税，在就是交税，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款

小王：回复辜老师 不用做以前年度调整吗

辜老师：回复小王进项税转出的金额大不

小王：回复辜老师 税款9万

辜老师：回复小王你是材料发票吗，这个材料销售出去没有

小王：回复辜老师 销出去了

辜老师：回复小王那要调整以前年度损益调整

小王：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复小王好的，客气，帮到你就好

小叶子lj：回复maize老师 原材料退货，发票已经抵扣

maize老师：回复小叶子lj借原材料 负数 贷应付账款 负数 进项税额转出

小叶子lj：回复maize老师 具体点行吗？

maize老师：回复小叶子lj借原材料- 8贷应付账款 -10 进项税额转出 2，月末进项税额转出结转到转出未交增值税下面去，下面具体分录图上面有，进项税额转出你自己写下上面科目

G. Y ：回复老江老师 原材料和营业外支出的区别是什么呢？

老江老师：回复G. Y 如果税务说这张票有问题，那就转到营业外支出 如果只是进项转出，那就要转到相对应的科目，如原材料等

G. Y ：回复老江老师 这张票有问题，缴纳转出的增值税时怎么做分录？

老江老师：回复G. Y 借记 原材料/营业外支出 贷记 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费-未交增值税 借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款

小霞：回复maize老师 就是上个月的发票购买方名称打了两个重复的公司名称，但上月已认证，只能进项转出，供应商在这个月再开过来

maize老师：回复小霞借xx 负数 贷xx负数 进项税额转出就可以

小霞：回复maize老师 进项税额转出在贷方是吧？

maize老师：回复小霞是的进项税额转出在贷方

小霞：回复maize老师 老师，年末12月做账，如果有盈利，要做利润分配—未分配利润么？如果是亏损，则不用做是吧？

maize老师：回复小霞需要本年利润结转到利润分配未分配利润下面

小霞：回复maize老师 如果是亏损，是不是不用做此分录？

maize老师：回复小霞都需要做这个，只是盈利需要计提法定盈余公积

小霞：回复maize老师 那亏损的，分录是借：本年利润，贷：利润分配未分配利润，是这样的么？

maize老师：回复小霞不是，你亏损本年利润是在借方，你现在要结转就做借利润分配 贷本年利润

小霞：回复maize老师 好的，老师，员工这个月报销12月份的费用发票，这个月可以入账吧？跨年发票有没有问题？

maize老师：回复小霞跨年只能使用以前年度损益调整

小霞：回复maize老师 只是使用以前年度损益，最后还是可以入费用是吧？

maize老师：回复小霞这个是代替费用，你做分录就没有费用

小霞：回复maize老师 这个最后不入到财务报表里么？

maize老师：回复小霞这个是不计入本年的利润中

会计：回复宋生老师 发票失控

宋生老师：回复会计你好！税局有没有要补所得税？

会计：回复宋生老师 @宋老师: 没有

宋生老师：回复会计那你可以借库存商品 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出） 然后借应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

会计：回复宋生老师 @宋老师: 但这块库存以后怎么冲

宋生老师：回复会计您好！你是虚开了进来？如果是这样建议你 借应交税费-应交增值税（税务稽查补税） 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出） 然后借应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）