虚心的红牛：回复宇飞老师 为什么不是应付账款或其他应付账款呢

虚心的红牛：回复宇飞老师 请问老师在吗？

宇飞老师：回复虚心的红牛也可以啊，看你是什么业务呀

宇飞老师：回复虚心的红牛所以我写的是应付职工薪酬等，这个是计提工资，如果是其他可能就是其他应付了

李叶子：回复邹老师 .现在不是没有预提费用这个科目了吗？

邹老师：回复李叶子你好，是的，但是你是说预提的管理费用怎么做分录啊

李叶子：回复邹老师 老师，我是12月买的东西，也付了钱，没有收据，发票1月份才到，我做12月份的帐怎么做？我肯定先预提一下费用，冲减12月份利润啊~既然没有预提费用这个科目，那我应该用什么科目来代替呢？

邹老师：回复李叶子借；预付账款 贷；银行存款 借；管理费用等科目 贷；预付账款

：回复陈诗晗老师 能不能通俗一点呀，好绕呀

陈诗晗老师：回复就是比如财政给你的奖金，你有可能当年没有花完。是不 你当年的收入-支出就是结余 结转=结余+当年没有花完准备之后年度花的钱

：回复陈诗晗老师 哈哈哈，理解啦

陈诗晗老师：回复祝同学你学习愉快

海之蓝：回复朴老师 代扣代缴的是否要去掉，借，管理费用\工资5000元，贷应付职工薪酬4000元，贷，其他应付款\社保费及公积金1000元，用哪种好？

朴老师：回复海之蓝代扣代缴的社保在工资里包含了，单位承担的部分单位单独计提的

海之蓝：回复朴老师 这一点我知道，我的意思讲，代扣代缴社保费(个人部分)，借，管理费用\工资5000元，贷，应付职工薪酬\工资4000元，贷其他应付款\社保费及公积金(个人部分)，1000元，到底用哪个？

朴老师：回复海之蓝不对，计提工资的时候个人部分的社保金额不体现的，

朴老师：回复海之蓝1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

朴老师：回复海之蓝你看我写的这个分录

海之蓝：回复朴老师 老师如果先交社保费个人部分呢，借其他应付款\代缴社保费及公积金，然后在发工资时冲贷其他应付款\代缴社保费及公积金？

朴老师：回复海之蓝如果先交了社保发工资就是用其他应收款的，先发了工资后交社保用其他应付

海之蓝：回复朴老师 先代交个人社保费，不能挂其他应付款借方吗？

朴老师：回复海之蓝也可以的，这样也可以

海之蓝：回复朴老师 以前会计1先交社保，借，应付职工薪酬\社保费，借，其他应付款\代扣个人社保费，贷银行存款，2，计提工资时，他做，借管理费用\工资，贷，应付职工薪酬\工资，(扣社保费)贷，其他应付款\社保费，这样行吗？

朴老师：回复海之蓝可以，这样也可以的

海之蓝：回复朴老师 都可以到底哪种好？

朴老师：回复海之蓝我说的那个最清晰直观

喜欢月亮：回复邹老师 它冲了管理费用，管理费用还用往本年利润结转不用？

喜欢月亮：回复邹老师 本月实际发生管理费用22万，之前计提的管理费用贷方还有49万，把管理费用充了预提，然后再预提190万的预提费用，我们是学校情况比较特殊，一年只有一个月有收入，收学费那一个月6月份预收一年学费，每月正常份成本在20万左右，但是那一个月收入太大，为了报表平衡所以每年6月份需要预提一年的费用

喜欢月亮：回复邹老师 这种情况怎么走分录，和结转，这几项业务的分录

邹老师：回复喜欢月亮你好，需要把管理费用 结转到本年利润的 冲销预提，借；预提费用，贷；管理费用 结转，借；管理费用，贷；本年利润

喜欢月亮：回复邹老师 那预提费用怎么走分录

邹老师：回复喜欢月亮你好，预提的时候，借；管理费用等科目，贷；预提费用（现在没有这个科目，就需要通过其他应付款核算）

喜欢月亮：回复邹老师 预提费用和其他应付款性质一样是吗

邹老师：回复喜欢月亮你好，都是负债科目

喜欢月亮：回复邹老师 那为什么管理费用已经冲了预提费用，管理费用还要往本年利润里面转？

邹老师：回复喜欢月亮你好 之前计提的时候，借；管理费用，贷；预提费用 结转的时候，借；本年利润，贷；管理费用 之后月份红冲了，借；预提费用，贷；管理费用 结转，借；管理费用，贷；本年利润 因为损益科目期末无余额，发生了就需要结转的

喜欢月亮：回复邹老师 我们当月成本不够，先预提费用加大成本，再用当月实际发生的费用冲减了预提费用，当月费用已经冲可预提费用，预提费用减少，等于我们不欠预提费用那么多，最后这费用还得转到本年利润？那剩余的预提费用能当费用转到本年利润不能？

邹老师：回复喜欢月亮你好，有费用发生或者冲销，就需要把费用发生额结转到本年利润的 需要当月结转到本年利润的

不完美的任性：回复maize老师 我现在就是有个疑惑，年底调账，所以预提了年终奖，在利润表里的本年累计那一列加上了年终奖的金额，那我还要再补会计分录吗

maize老师：回复不完美的任性你这个会计分录，不是12月做吗，做利润表才有数据，那这个2020年就不做了

皆如愿：回复王雁鸣老师 计提工资 借：管理费用-职工薪酬 贷：应付职工薪酬-应付工资 老师 我是做错了吗？要怎么做回正常的缴纳社保 无工资发放的呢？仔细些好吗 谢谢

王雁鸣老师：回复皆如愿您好，这样做是对的，冲回时，借：管理费用-职工薪酬，负数 ，贷：应付职工薪酬-应付工资，负数。如果按正常的缴纳社保的，参考以下分录： 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 无工资发放的，直接做，借；管理费用-社保，贷：现金或者银行存款。

皆如愿：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:谢谢谢谢老师的认真答复！这边再请问下那负数是用红字表示的吗？用的是用友软件

王雁鸣老师：回复皆如愿您好，不客气，负数是用红字表示的。

孤云墨：回复冉老师 没有花钱就计入了费用。这不是虚增的费用吗？

冉老师：回复孤云墨这个是预提的，未来会发生的，

冉老师：回复孤云墨这个就好比计提的工资

冉老师：回复孤云墨年度预提的奖金，这样的

冉老师：回复孤云墨其实就是费用实质的归属期

冉老师：回复孤云墨学员，对上面的答疑没什么疑问了吧

冉老师：回复孤云墨以上是老师解答的所有

冉老师：回复孤云墨有什么不明白的地方，可以问题

冉老师：回复孤云墨祝你生活愉快，工作顺利，学员

澜子：回复邹老师 计提工资 借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费） 销售费用-工资 生产成本-基本生产成本-直接人工 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资时 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款/现金 （实际发放给员工的工资） 应交税费-应交个人所得税 可以这样的吗

邹老师：回复澜子你好，可以这样处理的

澜子：回复邹老师 这样的话，应付职工薪酬不就包含个税了吗

邹老师：回复澜子你好，本来计提的时候就会包括个人所得税的

Debbie：回复会计学堂陈老师 所以还是第二种方法比较好吧？

会计学堂陈老师：回复Debbie您好，是的。

Debbie：回复会计学堂陈老师 好的谢谢老师

会计学堂陈老师：回复Debbie您好，不用客气。