大太阳：回复小西老师 请问一下这个分录是在每个季度末需要填报增值税报表的时候在做吗？

小西老师：回复大太阳你好，在每年3.6.9.12这几个月份结转。

大太阳：回复小西老师 季销售额是指主营业务收入不超过9万元吗？不包含销项税额的收入。对吗？

小西老师：回复大太阳你好，是的，季度不含税收入不超9万，是免增值税的。

徐阿富老师：回复金桔这个问题若还有疑问，请继续提，等我答复你明确了，如果觉得还满意，请给我评价，谢谢。

赵老师：回复爱笑的流沙你的会计处理完全正确，营业外收入是反映在利润表中的，属于应纳企业所得税的收入。

毛毛：回复佟老师 主营业务收入好呢还是营业外收入好

佟老师：回复毛毛这个不是你主营业务收入，是营业外收入。放在主营业务收入你还要交增值税

青笺染墨颜：回复邹老师 是的

邹老师：回复青笺染墨颜你好 确认收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 减免增值税，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免

青笺染墨颜：回复邹老师 计入营业外收入不计入其他收益是吧

青笺染墨颜：回复邹老师 月末营业外收入要结转本年利润吧

邹老师：回复青笺染墨颜你好，这个是计入营业外收入核算 营业外收入月末需要结转到本年利润的

青笺染墨颜：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复青笺染墨颜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

范范：回复玲老师 能不能不做营业外收入，而是做成未交增值税转出

范范：回复玲老师 营业外收入到时就要进利润处理了

玲老师：回复范范你好 记营业收入 /其他收益 都要交所得税的

范范：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复范范不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 那么，计提增值税后，什么时候做免征增值税的分录？我现在是季报，请问老师，是第三个月做免征分录还是报过税后，跨季度做免征分录？

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，季度末月做增值税免征的分录

夏雪：回复言岩老师 哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师：回复夏雪你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。 2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。