Bonnie：回复邹老师 老师，是减免的增值税金额

邹老师：回复Bonnie你好，计入营业外收入的其他，这个不需要调整增加应纳税所得额的

荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 老师是减免的金额不需要做会计分录是吗？

紫藤老师：回复荣儿减免的金额不需要做会计分录

荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 好的

紫藤老师：回复荣儿结束问题，就可以评价

李老师2：回复jossonli关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。  

徐阿富老师：回复林好奇或者减免增值税都不用

林好奇：回复徐阿富老师 应交税费――应交增值税 不是末级科目 怎么办

徐阿富老师：回复林好奇你好，你小规模纳税人只要二级科目就可以了，这个已经是末级科目了

徐阿富老师：回复林好奇我这个是100%的标准答案，你不用怀疑的。

林好奇：回复徐阿富老师 之前已经设置下面还有三级科目了，也没法再平行建一个 同名的二级科目，怎么处理呢

徐阿富老师：回复林好奇你如果已经有设置的，那么记在销项税额里面就好了。

林好奇：回复徐阿富老师 销项是需要抵扣的，我是小规模，不能抵扣呀，老师。

徐阿富老师：回复林好奇你好，记到销项税额是里面，并不是说一定要有抵扣，你小规模纳税人没有抵扣的，记到销项税额的原因是因为你设置的了子目。

。。：回复蒋飞老师 一般纳税人，差额后所得不到10万

蒋飞老师：回复。。一般纳税人不能享受这种增值税优惠的

零度空间：回复maize老师 1%的发票，减免的2%需要计入营业外收入吗

零度空间：回复maize老师 老师，您说的意思是直接按照减免后的税额计提然后缴纳，减免的就不用做账务处理了，对吧？那么开具的1%的专票，减免的那个2%申报的时候在税务局里有张表里显示减免呢，这个需要做处理吗

maize老师：回复零度空间不是，直接按发票1% 做应交税费，这个就可以，2% 你做主营业务收入下面了，不做处理，， 2 你要是做话，那这个按3% 做应交增值税，减免2% 做借应交增值税 贷营业外收入，目前有2种口径，我赞成使用第一种按发票做账

零度空间：回复maize老师 好的，我是按照第一种做了，但是看到有会计说减免的2%需要做到营业外里，就问一下老师确定一下 谢谢老师

maize老师：回复零度空间这个目前是有2种口径，我赞成按发票做这种