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递延所得税资产增加的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 静诗思 发表的提问：
老师，这个分录中什么时候是递延所得税资产，什么时候是递延所得税负债，谢谢
资产大于其计税确认为递延所得税负债。 资产账面小于计税确认为递延所得税资产。
151楼
2023-01-08 08:33:46
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静诗思：回复陈诗晗老师 老师，这个分录，哪个是账面计税基础，哪个是税法的计税基础
2023-01-08 09:16:41
陈诗晗老师：回复静诗思你这个分录哪里看得出来 你要从你的题目里面去找这两个 数据
2023-01-08 09:45:37
静诗思：回复陈诗晗老师 老师，可以举例一个吗
2023-01-08 10:12:24
陈诗晗老师：回复静诗思比如 你的不动产公允价值是120万，账面上的成本是100，那么你这里会计上的账面就是120，计税就是100 再比如 你的不动产100，计提了减值20，那么你的账面是80，计税是100
2023-01-08 10:30:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
答案怎么会是直接用期末递延所得税余额加上应交所得税呢，不是应该用当期增加的递延所得税加应交所得税吗
你好，你期初递延所得税1900，100 你这里直接是本期发生计算的，没考虑期初
152楼
2023-01-08 08:53:06
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11876948484884：回复陈诗晗老师 是这道题的答案，按资产负债表账面和计税基础 做的递延，应该是递延所得税应有余额 并不是当期发生额吧？ 把这些应有余额 减去期初的递延所得税1900和100才是当期增减变动的递延所得税吧？
2023-01-08 09:23:33
陈诗晗老师：回复11876948484884对的，这里后面这个表格里面给的是期末的差异，咱们期末的差异减去期初的才会是你本质变动的。
2023-01-08 09:36:58
陈诗晗老师：回复11876948484884就是说，你看这个表格里面给你的是期末的还是本期发生了，如果说给的是期末的，那么就直接是期末减去期初的，才是你本期发生的。
2023-01-08 10:00:56
11876948484884：回复陈诗晗老师 那它给的是期末呀，那就是要减去期初 用发生额加减应交所得税才等于所得税费用
2023-01-08 10:14:08
陈诗晗老师：回复11876948484884你这里确认的递延所得税就是本期发生的 你飙红处就是计算的本期发生 没有包含期初的在内 你的50，50这些就是本期发生的
2023-01-08 10:35:52
11876948484884：回复陈诗晗老师 还是有点不太明白，它给的是资产负债表期末余额，期末余额并不是本期发生额呀
2023-01-08 11:01:00
陈诗晗老师：回复11876948484884是给了期初，你看你的应收账款为例啊。 期末400，本期转回200 他确认的是200×25%=50 他就只是看看你本期发生的递延所得税啊。
2023-01-08 11:17:38
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债什么关系？
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
153楼
2023-01-08 09:16:32
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，当期确认了递延所得税负债，期末直接减期初递延所得税资产加当期确认的递延所得税负债？这样对吗
您好，当期确认递延所得税负债，与递延所得税资产没有关系。
154楼
2023-01-08 09:25:06
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，请问，1、递延所得税费用，是既包括递延所得税资产，还包括递延所得税负债呢？2、有没有递延所得税负债在借方的情形？谢谢（中级会计实务）
您好，1是的，都包括，2有的，转回时
155楼
2023-01-08 09:47:59
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朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债
2023-01-08 10:02:39
朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？
2023-01-08 10:14:14
小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，
2023-01-08 10:28:39
朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了
2023-01-08 10:48:03
小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以
2023-01-08 11:02:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师所得税的当期所得税里的调增（调减）和递延资产和负债怎么区分啊？ 或者比较常见的那些计入调增调减那些计入递延资产负债的
如果会计费用多计入，收入少计入，调增 如果会计费用少计，收入多计，调减 常见的资产减值，属于递延所得税资产 资产会计折旧大于税法折旧，属于递延所得税资产 金融资产公允价值上升，属于递延所得税负债
156楼
2023-01-09 06:31:50
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 向阳花开0211 发表的提问：
子公司计提坏账的分录 借：信用减值损失 贷：坏账准备 ，借：递延所得税资产 贷：递延所得税负债 分这两步走吗
计提坏账 借 资产减值损失 贷 坏账准备
157楼
2023-01-09 07:00:18
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向阳花开0211：回复答疑苏老师 好的，谢谢
2023-01-09 07:48:41
答疑苏老师：回复向阳花开0211不客气 祝工作顺利
2023-01-09 08:16:21
三木老师
职称：注册会计师,CMA,中级会计师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 巴豆 发表的提问：
递延所得税资产增加的原因是什么呀？可以解释为资产减值准备增加吗？
您好，首先递延所得税资产是由于会计和税法在准则处理上存在暂时性的差异，会导致未来期间少缴纳企业所得税，所以形成递延说的谁资产，递延所得税增加的原因有很多情况，其中也包括您说的资产减值准备增加。
158楼
2023-01-09 07:11:44
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巴豆：回复三木老师 上图报表中主要是资产减值准备增加吗？
2023-01-09 07:35:43
三木老师：回复巴豆您好，看你上图的报表中显示主要是资产减值准备的增加
2023-01-09 07:51:02
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 默然陌然蓦然 发表的提问：
年底，交易性金融资产浮盈，借，交-公，贷，公允价值变动损益，请问，这笔分录同时是否会有一笔递延所得税的会计分录，应该如果做分录？如果是浮亏，递延所得税分录又该如何做？
您好！如果是浮盈，会导致资产的账面价值高于其计税基础，应当在当期确认递延所得税负债，会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税负债，如果是浮亏，会导致资产的账面价值低于其计税基础，如果之前没有确认递延所得税负债的话，就应当确认递延所得税资产，如果之前确认递延所得税负债，就将之前确认的递延所得税负债转回！
159楼
2023-01-09 07:23:16
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 帝都小强 发表的提问：
冲回商誉减值，如果是要考虑所得税的情况下，是做冲回递延所得税资产呢，还是做新增加递延所得税负债呢？
你好，同学 这里减值，增加递延所得税资产
160楼
2023-01-09 07:30:00
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 结实的煎饼 发表的提问：
老师你好，为什么在算当期所得税时，递延所得税负债要减当期发生额，而递延所得税资产要加上期初余额呢？递延所得税资产不是加当期发生额吗？
您好，因为借递延所得税资产，借所得税费用（红字），减少所得税费用，同理，递延所得税负债增加所得税费用
161楼
2023-01-10 07:10:54
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
老师，2018年应交所得税为什么是加利润加500计算 递延所得税所得税资产和递延所得税负债不是相反方向应该抵消吗？
你好！ 是递延所得税负债减少500*25%
162楼
2023-01-10 07:21:04
全部回复
安详的小蝴蝶：回复蒋飞老师 递延根据会计账面与税法计税基础的差额应该是1700－2000，不是吗
2023-01-10 07:56:27
蒋飞老师：回复安详的小蝴蝶2200-1700=500（万元）
2023-01-10 08:23:35
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 刘玲 发表的提问：
书上好像说形成无形资产的研发支出加计扣除不能确认递延所得税？ 那么费用化的研发加计扣除能确认递延所得税资产吗？
一样的哦 这个也不能确认递延的 企业盈利的话 在计算应交税费基数时，直接减去，就可以啦
163楼
2023-01-10 07:29:59
全部回复
刘玲：回复许老师 公司当年成立的，年末利润总额负100万，其中符合按50%加计扣除的费用化的研发支出10万，那么当年确认的递延所得税资产和所得税费用分别是多少? 谢谢
2023-01-10 07:57:54
许老师：回复刘玲整体企业亏损的话，不存在递延的问题，也不需要，确认所得税费用。 以后盈利了，计算应纳税所得额时，予以弥补，就可以了。
2023-01-10 08:13:28
刘玲：回复许老师 如果预计未来五年有足够的应纳税所得额的话，难道不用确认递延所得税吗？
2023-01-10 08:42:27
许老师：回复刘玲这个的话，是不需要的哦。你可以去参考财政部的相关规定的哦。
2023-01-10 09:02:45
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 温婉的冬瓜 发表的提问：
押题试卷1 综合题33 相关会计分录： ①借：所得税费用 2750 贷：应交税费——应交所得税 2750 ②借：递延所得税资产 250 贷：递延所得税负债 225 所得税费用 25 所得税25哪来的
你好，学员，有背景题目吗，老师看不到题目
164楼
2023-01-11 06:07:34
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 楚香 发表的提问：
老师，每月都要计提递延所得税资产，那个递延所得税资产是什么呀
你好，就是因为税法与会计的差异，导致现在纳税，以后可以抵扣的 事项
165楼
2023-01-11 06:35:33
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