Li：回复悠然老师01 递延所得税在贷方应该是增加啊 甲有限责任公司以下项目计算正确的是（）递延所得税-5万元 借：所得税费用 95 递延所得税资产 10贷：应交税费——应交所得税 100 递延所得税负债 5 这怎么是-5？

悠然老师01：回复Li递延所得税负债-5是转回，借方减少

Li：回复悠然老师01 什么意思 递延所得税不是在贷方 贷方就是增加5

悠然老师01：回复Li递延所得税负债是现在不交以后交，所以确认负债，以后交的时候减少递延所得税负债，所以就是负数，在借方

温柔的小兔子：回复陈诗晗老师 在税法上不是实际发生时才交税吗？

陈诗晗老师：回复温柔的小兔子税法上是预收租金时就要交税，但会计上不确认收入

温柔的小兔子：回复陈诗晗老师 为什么又会导致递延所得税负责的增加呢

陈诗晗老师：回复温柔的小兔子预收账款是属于负债 会计上的金额是预收账款，税法上是0，那么所以是产生递延所得税负债增加

温柔的小兔子：回复陈诗晗老师 我问得是预付不是预收

陈诗晗老师：回复温柔的小兔子比如你预付了10元 会计上预付账款是资产10   税法上0 那么这就是资产大于负债，递延所得税负债增加

玲玲：回复苳苳老师 这个为什么怎么计算

玲玲：回复苳苳老师 第三问

玲玲：回复苳苳老师 三免三减半，为啥从15年开始，为什么减半金额是200

玲玲：回复苳苳老师 三免三减半，为啥从15年开始，为什么减半金额是200

玲玲：回复苳苳老师 ？？？

苳苳老师：回复玲玲因为2015年确认的递延所得税资产要在16年及以后年度转回，而16年-18年的税率是12.5%，2019年开始就是25%了，还有2015年确认的400递延所得税资产在18年转回200，在19年转回200

玲玲：回复苳苳老师 16和17怎么也是200*12.5%

苳苳老师：回复玲玲也是因为有部分是在18年转回，

玲玲：回复苳苳老师 怎么才知道18年转回多少，19年转回多少呢

苳苳老师：回复玲玲你可以在表格里面做一个转回期间的数据，15年和16年递延所得税资产期末递增，17年期末为0,18年及19年递延所得税资产期末余额为负数，就是前面递延所得税资产在转回，最终递延所得税资产的余额为零

玲玲：回复苳苳老师 不懂

苳苳老师：回复玲玲转回期间是18年和19年。递延所得税税率适用的是未来转回期间的税率，18年税率是12.5%,19年是25%。按照先进先出法原则，在15年增加了400的可抵扣暂时性差异，在18年只减少了200的暂时性差异，对应这一年的税率为12.5%，19年转回了400，头200为15年剩下的200转回，所以15年确定了200×12.5%+200×25%＝75。在16年多确认了200的暂时性差异，整好对应17年剩下的转回的200，所以16年递延所得税资产应有余额为200*12.5%+200×25%＝125。17年差异性和16年一样，所以没有增加，也没有减少。18年属于转回年度，暂时性差异减少200，递延所得税资产反向冲减200×12.5%，余额为125-200×12.5%＝100。19年由于最终递延所得税资产的应有余额为0，所以必然贷方多出100，二者相互对冲。最终实现了暂时性差异完全消除。这个题关键是递延所得税税率用的是转回期间的税率，还有就是每年末形成的暂时性差异是应有余额

玲玲：回复苳苳老师 /:strong

玲玲：回复苳苳老师 但是还是不太懂

苳苳老师：回复玲玲这个确实不那么好理解，我建议你可以先放一放，先做其他的，

痴情的棒棒糖：回复邹老师 如： 去年底 借 递延所得税资产 100000 贷 所得税费用-递延所得税费用 100000 今年汇算清缴实缴了120000 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 资产负债表里还一直挂着100000的递延所得税资产 现在应该怎么处理呢？

邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，今年汇算清缴的分录应当是 借；应交税费-所得税120000 贷；银行存款20000 递延所得税资产100000

痴情的棒棒糖：回复邹老师 那还差缴纳100000的银行存款出账 怎么做呢？想请教整个的完整分录 谢谢

邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，已经不差了，之前的递延所得税资产，在这一期抵扣了就是了

张彤宇：回复苳苳老师 那请问没有明确使用年限的无形资产按理说是不摊销，但是账务处理给摊销了，这时候是确认应该怎么分析

苳苳老师：回复张彤宇你好！无形资产按照税法是不得低于十年摊销，如果账务上也摊销了，而且也是按照不低于10摊销的，那么计税基础与账面价值就没有差异，就不形成暂时性差异

戚戚：回复陈诗晗老师 木木老师，您好，我还是不太明白，第一个问号你说是冲销，但前面并没有计提啊，这第一个问号难道不是计提的有可能发生赔偿的那部分金额的递延所得税资产吗？然后第二个问号，是实际发生赔偿的时候，为什么不冲销递延所得税资产，而冲销了以前年度呢？谢谢

陈诗晗老师：回复戚戚你在确认预计负债的时候就计提 了递延所得税资产，现在是冲销递延所得税资产的。 你这是实际可税前扣除的费用了，所以是减所得税费用

dream梦-：回复小林老师 是根据这个公式吗，求所得税费用，是费用，所以所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用-递延所得税资产，这样吗

小林老师：回复dream梦-您好，是加递延所得税负债，其他您的都正确。