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递延所得税资产增加的会计分录
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 闲暇有时 发表的提问：
第二十章，合并报表，这道题顺溜交易了存货，存货发生减值，我觉得产生的递延所得税资产是1600*25%=400（账面与计税差额*25%）.但是抵消分录用的是2400.为什么？不会是有误吧
你这个题目全部是什么啊
196楼
2023-02-02 06:23:05
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ do it! 发表的提问：
一个固定资产，以前年度提折旧和递延所得税，现在把它卖了，计税基础，账面价值，递延所得税怎么做分录？
将原来的递延所得税冲销掉
197楼
2023-02-02 06:30:50
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ jane 发表的提问：
审计调整不计提上年坏账2万元，本年冲回坏账1万元，这个对递延所得税资产有什么影响呢？分录怎么做？
学员您好！不计提上年坏账准备，需把上年的坏账准备冲回，调整分录：借：应收账款-坏账准备2，贷：以前年度损益调整（资产减值损失）2，因上年计提坏账准备产生可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，也需要转回处理，会计分录：借：以前年度损益调整（所得税费用）0.5，贷：递延所得税资产0.5，借：以前年度损益调整1.5，贷：利润分配-未分配利润1.5，本年冲回坏账分录，借：坏账准备1，贷：资产减值损失1，借：资产减值损失1.贷：本年利润1，借：本年利润1，贷：利润分配-未分配利润1
198楼
2023-02-02 06:37:17
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
个别报表差异是14，抵消分录是：借：所得税费用 3.5 贷：递延所得税资产 集团报表差异是20，抵消分录是：借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用，集团报表的抵消分录是这样的？
是的，分录是这样写的哦
199楼
2023-02-02 06:45:00
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 唐宋元明清 发表的提问：
老师我想问一下 汇算清缴退的企业所得税 要做递延所得税资产 怎么做，会计分录是什么
借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整（代替所得税费用科目） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
200楼
2023-02-05 07:50:10
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张艳老师：回复唐宋元明清这个是不确认递延所得税资产的。
2023-02-05 08:13:31
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
预缴所得税的时候也要考虑递延所得税资产和递延所得税资产负债？
不需要，平常计提借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 预缴主要是针对所得税的交纳方式而言，及所得税是先预缴，年度终了汇算清缴的
201楼
2023-02-05 07:58:04
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
个别报表差异是14，抵消分录是：借：所得税费用 3.5 贷：递延所得税资产 集团报表差异是20，抵消分录是：借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用，集团报表的抵消分录是这样的？
你好， 是的，分录是这样写的哦
202楼
2023-02-05 08:06:08
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 秋秋 发表的提问：
年度所得税费用 = 当期应交所得税 (递延所得税负债期末余额 - 期初余额)-(递延所得税资产期末余额 - 期初余额)这个公式中为什么要减递延所得税资产，加递延所得税负债那部分，老师详细的介绍一下这个公式都代表什么意思
您好，因为年度所得税费用，包括今年交的税，应该计入以后年度的所得税费用的税金，就是减递延所得税资产，还有包括以后年度应交的税，但是应该计入本年度所得税的税金，就是加递延所得税负债那部分。
203楼
2023-02-05 08:33:00
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？ 借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150， 还是 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
204楼
2023-02-06 05:24:38
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车晓迟：回复朴老师 那以前多交的150税怎么办？
2023-02-06 05:51:57
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个是所得税吗
2023-02-06 06:10:14
车晓迟：回复朴老师 第一年，所得税费用增加了250，应交税费因为净利润调增，多交了250， 第二年，减少100，净利润调减，应交税费减少了100 第三年，出售以后，所得税费用冲销150，递延所得税资产平账， 当年应交税费，就用净利润不做调增，那么这么算来以前是不是还多交了150的税？怎么办
2023-02-06 06:37:01
车晓迟：回复朴老师 还是说第三年应该是，假设净利润1000 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150
2023-02-06 06:53:30
朴老师：回复车晓迟同学你好 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150 是这样做的
2023-02-06 07:17:18
车晓迟：回复朴老师 老师不是说应该是原分录反方向结转吗？ 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 交易性金融资产出售时，累积计入公允价值变动的金额不会转入投资收益，那么，累积公允价值变动就不会对当期损益产生影响，换句话说如果出售价格等于账面价格（成本%2b累积公允变动），就不会影响当期净利润。就没有利润调整项是不？怎么确定当期应交税费呢？
2023-02-06 07:46:37
朴老师：回复车晓迟同学你好 没有利润调整项就按照利润乘以所得税税率计算
2023-02-06 08:00:37
车晓迟：回复朴老师 按照利润总额计提所得税： 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 本期预计负债全额抵扣以后转回的资产： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 计提时是可抵扣暂时性差异，在实际发生时抵扣： 借：应交税费——应交所得税 100 贷：所得税费用 150 这样是不是更好点
2023-02-06 08:28:56
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个也可以
2023-02-06 08:50:10
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 兜兜 发表的提问：
递延所得税是递延负债减去递延资产吗？
不是的。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
205楼
2023-02-06 05:51:57
全部回复
蒋老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.39w
引用 @ 学徒 发表的提问：
影响所得税费用的递延所得税资产增加为什么到后面需要减掉啊？
开始有递延的因素，后来导致递延税费的因素没有，当然也要冲销原来确认的递延资产呢
206楼
2023-02-06 06:06:34
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Huanle 发表的提问：
应确认递延所得税资产50万元，会减少所得税费用，增加留存收益， 为什么减少所得税费用和增加的留存收益相等
没太明白你什么意思 你这里是按差额确认为递延所得税费用。
207楼
2023-02-06 06:20:47
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Huanle：回复陈诗晗老师
2023-02-06 07:15:55
Huanle：回复陈诗晗老师 应确认递延所得税资产50万元，会减少所得税费用，增加留存收益， 为什么减少所得税费用和增加的留存收益相等
2023-02-06 07:40:19
陈诗晗老师：回复Huanle借，递延所得税资产50 贷，所得税费用50 所得税费用50就影响利润了
2023-02-06 07:57:34
Huanle：回复陈诗晗老师 算利润时应该减去所得税费用吗，不是先算利润再算税的吗
2023-02-06 08:13:22
陈诗晗老师：回复Huanle利润总额不减所得税费用
2023-02-06 08:40:32
Evelyn
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，递延所得税资产为什么要做相反的分录
亲爱的同学，根据题目中表述，由于资产负债表日后事项的发生，导致递延所得税资产不复存在，因此需要做相反的分录，以将之前计提的递延所得税资产冲回。
208楼
2023-02-06 06:38:59
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素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
209楼
2023-02-07 05:10:35
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 烂漫的老师 发表的提问：
请问投资性房地产成本模式转换为公允价值模式，其公允价值大于账面成本，转换产生递延所得税资产，在会计分录中是计入其他综合收益还是计入递延所得税资产？方便的话可否举例说明完整会计分录？
这个是计入其他综合收益的，这个栗子你可以看看所得税那一章，同学
210楼
2023-02-07 05:35:36
全部回复
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