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加速折旧后的账务处理会计分录
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 月明风清 发表的提问：
老师，2016年公司购入电脑打印机等设备，共计40550元，只有一台电脑是5200元，其他都因不足单价5000走的加速折旧，加速折旧额是35350元，5200元电脑每月折旧额是137.22元，2016年10月份开始提折旧，到12月总计提折旧411.66元，请问2016年固定资产加速折旧、扣除明细表中会计折旧额，正常折旧额，和加速折旧优惠统计额应该是多少啊？怎么算来的？谢谢
你好，此问题刚刚已回复。
181楼
2023-01-29 06:53:57
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 小燕子 发表的提问：
未计提折旧的固定资产，账务怎么处理，已跨年。分录是怎样的，
你好，是因为忘记计提折旧 了么？
182楼
2023-01-30 05:48:33
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小燕子：回复立红老师 恩
2023-01-30 06:00:31
立红老师：回复小燕子你好，如果是这样， 分录 借，以年年度损益调整 贷，累计折旧 借，利润分配——未分配利润 贷，以前年度损益调整
2023-01-30 06:26:12
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 精明的铅笔 发表的提问：
补提三月份折旧 做两笔分录 三月和四月的折旧 怎么做账务处理
直接在一起做账就可以做一笔当月的，做一笔上个月的。
183楼
2023-01-30 05:55:47
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 서윤맘 发表的提问：
老师你好，我固定资产正常折旧后2季度缴的的所得税是11000 ，但我二季度固定资产加速折旧了 加速折旧后的所得税是6600 那我计提所得税的是不是用 6600计提？
你好！是的。按这个金额计提就可以了。
184楼
2023-01-30 06:23:40
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서윤맘：回复宋生老师 好的，老师帮我看看现金流量表 本月起初数填后本年累计数自动变更余额导致期末数不一样，也没法更改。
2023-01-30 07:09:32
宋生老师：回复서윤맘你好！你这个是软件自动取数的吗？对软件我不擅长啊。
2023-01-30 07:23:07
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 淋漓 发表的提问：
你好老师，季度所得税中有固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表中有资产原值、账载折旧金额、按照税收一般规定计算的折旧的金额、享受加速折旧优惠计算的折旧金额，它们分别怎样填写
资产原值和账载折旧金额就按账面原值填写，按照税收一般规定计算的折旧的金额通常也就是账载折旧金额；享受加速折旧优惠计算的折旧金额填写原值在500万以下的资产账面原值（就是允许一次折旧的资产）
185楼
2023-01-30 06:41:36
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 2333333 发表的提问：
我18年12月份采购一台电脑4800元 符合固定资产一次性加速折旧 但是 按照会计标准来算 当月购进的固定资产不计提折旧 那那个享受加速折旧优惠计算的折旧金额要填4800元吗 还是 19年3月份 再填享受的加速折旧优惠
你好！18年就可以的，符合税法就可以的
186楼
2023-01-30 06:53:58
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2333333：回复QQ老师 18年就可以填写 是吗 不用等19年3月份 因为当月不能计提折旧 所以有疑问
2023-01-30 07:06:22
QQ老师：回复2333333你好！一次性加计扣除了，不用等次月了
2023-01-30 07:29:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 渝 发表的提问：
请问调整去年多提的固定资产折旧，会计账务处理，借：累计折旧，贷：利润分配，是这样做账吗？是小企业会计准则
你好，如果之前折旧的时候借方是损益科目，跨年损益调整（调整去年多提的固定资产折旧），是这样做的 借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 
187楼
2023-01-31 05:07:35
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渝：回复邹老师 年度汇算清缴A105080资产折旧摊销及纳税调整表里在那一栏调整多提的折旧呢
2023-01-31 05:27:04
邹老师：回复渝你好，在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。 比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写
2023-01-31 05:52:24
渝：回复邹老师 资产计税基础是填写累计摊销额吗？税收折旧摊销额是填写本年折旧摊销额吗
2023-01-31 06:04:43
邹老师：回复渝你好，资产计税基础，是填写资产的初始入账金额。 税收折旧摊销额，是填写本年折旧摊销额
2023-01-31 06:32:39
渝：回复邹老师 资产计税基础即是填资产原值，是这样理解吗？
2023-01-31 06:59:42
渝：回复邹老师 账载金额栏有资产原值，本年折旧摊销额，累计折旧摊销额。税收金额栏有资产计税基础，税收折旧摊销额。调整的多提折旧在那列填写呢
2023-01-31 07:25:15
邹老师：回复渝你好，资产计税基础，就是填资产原值。 正常情况下，税收金额与账面金额是一致的。 在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写
2023-01-31 07:39:03
渝：回复邹老师 好的谢谢老师的耐心解答
2023-01-31 07:57:51
邹老师：回复渝不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。
2023-01-31 08:16:28
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 悠悠 发表的提问：
请问，固定资产价值5000元，会计账面按5年正常计提折旧，汇算清缴时有一次性加速折旧，那填了一次性加速折旧，是按每年优惠呢，还是一次性优惠的，如果是一次优惠后，那我第二年是不是不用再折旧了呢？
这个是一次性的，账面继续计提折旧，折旧费用就要纳税调增
188楼
2023-01-31 05:31:31
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悠悠：回复辜老师 那汇算时不享受加速折旧可以吗？比如有些设备10年，税法上按6年，那汇算时加折旧按6年计算，会计又每年正常提的折旧，这部分折旧每年都要调增是吗？那设备汇算可以不享受加速折旧可以吗？
2023-01-31 05:59:49
辜老师：回复悠悠这样也是可以的额
2023-01-31 06:12:02
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 单薄的歌曲 发表的提问：
在建工程转固后原来累计折旧的账务处理
在建工程不计提折旧啊，你这个原来折旧是哪里来的？
189楼
2023-01-31 06:01:17
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 香蕉小虾米 发表的提问：
行政单位，2019年没有固定资产账也没有提过折旧，新制度下，想补录固定资产并且没有计提折旧，账务如何处理，怎么记会计分录
借::固定资产 贷:财政拨款收入
190楼
2023-01-31 06:29:01
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
我在2018加速折旧了一台机器 ，一次性扣除，做了调减企业所得税，2019年折旧了10个月后销售，按道理我得把加速折旧的全部调增，没错吧
你好，同学。 是这个意思
191楼
2023-01-31 06:50:59
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水中的小鸟：回复陈诗晗老师 卖掉的那部分还没来得及折旧的呢
2023-01-31 07:39:02
陈诗晗老师：回复水中的小鸟什么意思，你这出售部分本就不折旧啊，你出售时一并转出了啊
2023-01-31 08:02:06
水中的小鸟：回复陈诗晗老师 卖掉的那部分还没来得及折旧的呢，共10年折旧呢比如100万，第一年折旧10万，一次性扣除了100万，当年调减90万，第二年折旧10万，12月卖了，是调增90万，还是10万呢
2023-01-31 08:30:44
陈诗晗老师：回复水中的小鸟会计上10年，每年折旧10万 税法上一次折旧。没明白你意思
2023-01-31 08:44:36
水中的小鸟：回复陈诗晗老师 比如100万的机器，第一年折旧10万，一次性扣除了100万，当年调减90万，第二年折旧10万，12月卖了，是调增90万，还是10万呢
2023-01-31 09:13:46
陈诗晗老师：回复水中的小鸟你第二年出售了，你是调增10就可以了
2023-01-31 09:31:58
水中的小鸟：回复陈诗晗老师 感觉不对吧，我调增了10万那余下的怎么处理？
2023-01-31 09:54:44
陈诗晗老师：回复水中的小鸟你哪里还有余下的，你都已经出售 了，就不存在了。
2023-01-31 10:22:26
水中的小鸟：回复陈诗晗老师 我的理解应该是：第二年计提折旧对应的费用要进行调减10万，同时将剩余固定资产价值按照准则规定转入固定资产清理科目，最终会转入资产处置损益。这部分损益也需要进行纳税调增，因为在税法抢此项固定资产计税基础已经为零。所以第二年调增金额为90万，对应为会计折旧10万，剩余转入资产处置损益部分80万。不知道这样理解是否正确？
2023-01-31 10:44:26
陈诗晗老师：回复水中的小鸟比如你100万，会计上两年折旧20，税法第一年一次折旧100，你现在出售100万。 你是在第二年出售当年，首先是调增10万当年会计上计提的折旧。 然后 再是调增会计和账面处置损益 差额 ，会计上的处置损益 为 20，税法上的处置损益 为100
2023-01-31 11:04:19
水中的小鸟：回复陈诗晗老师 那会计上的处置损益 和税法上的处置损益的差额80万要调吗？
2023-01-31 11:33:52
水中的小鸟：回复陈诗晗老师 这个最终是盈利了20万，那前期还有个调减的80万不用管了嘛，有点晕๑_๑，可否详细说明一下
2023-01-31 11:45:56
陈诗晗老师：回复水中的小鸟你会计上最终的利润应该是20 但你税法上你 是怎么处理了，你是确认了100的利润，所以要调整 80下来
2023-01-31 12:03:13
水中的小鸟：回复陈诗晗老师 老师，会计上是这样处理的，他就是正常的，就是折旧了两年吧。那你比如说你正常的折旧两年通过固定资产清理，就卖了多少钱。再减去折旧的钱，然后再跟我们的原价去比。我们最终是赚了20几万，你知道吧，按照常规，如果我不处理的话，那相当于每年最后的八年就每年调整10万，但是我今年处理掉了，我觉得要一次性把这90万要调整出来才对。
2023-01-31 12:31:46
陈诗晗老师：回复水中的小鸟你这个已经出售掉了，你就不可再去假设未来，你只能按你现在的差额调整
2023-01-31 13:01:06
水中的小鸟：回复陈诗晗老师 我认为所得税上分成两部分，第一部分就是因加速折旧造成的税会差异，第二部分是机器处理产生的所得税。第一部分，第二年应该调整90万元，这样相当于你在处理资产前，没有了税会差异，会计上和稅上都是扣除了相同的折旧。第二部分，前面第一部分没有了税会差异，该怎么处理机器就怎么处理，转入固定资产清理，该缴税缴税。
2023-01-31 13:18:00
陈诗晗老师：回复水中的小鸟为什么 没差异，你会计上折旧了，税法上不折了。这不是差异么
2023-01-31 13:34:21
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ (黄粱一梦) 发表的提问：
6月份购入的固定资产设备，用于研究开发之用，加速折旧计入研发项目会计科目怎样处理谢谢！
你好！借 研发支出 贷 累计折旧
192楼
2023-02-01 06:03:45
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师您好 公司内账中需要进行固定资产折旧处理吗（会计分录的编制）？需要进行应收账款资产减值处理吗（会计分录的编制）？
你好，内账固定资产折旧一般要的，但应收账款资产减值一般不用的。折旧借管理费用（或制造费用）-折旧 贷累计折旧
193楼
2023-02-01 06:16:30
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 呆萌的导师 发表的提问：
固定资产加速折旧的季报的固定资产一次性扣除的原值、账载折旧金额、按税收一般规定计算的折旧金额、享受加速折旧优惠计算的折旧金额能不能填一次性摊销的折旧金额的？
这块主要是指固定资产的账税不一。一次摊销不适用该表。
194楼
2023-02-01 06:37:27
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 明明申 发表的提问：
固定资产计提完折旧后怎么账务处理
月末结转至本年利润科目 借：管理费用等--折旧费 贷：累计折旧 借：本年利润 贷：管理费用等--折旧费
195楼
2023-02-01 06:48:00
全部回复
明明申：回复张艳老师 固定资产累计折旧扣除残值后已折旧完，如果还在继续使用怎么账务处理。
2023-02-01 06:59:12
张艳老师：回复明明申什么都不用做了
2023-02-01 07:18:47
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