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加速折旧后的账务处理会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 优秀的老虎 发表的提问：
你好，请问固定资产加速折旧的会计分录
你好，折旧的分录,借：相关科目（按资产的使用部门，如车间的计入制造费用）贷：累计折旧
16楼
2022-11-28 08:19:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 寂寞的黑裤 发表的提问：
老师，关于5000以下固定资产，你说3年折旧不要做加速统计表，一次折旧就要走加速统计表，但我听王敏老师的课，他说一次加速折旧，就不要填加速折旧表，因为账务已经做管理费用了，那如果3年折旧，就要填加速折旧统计表，因为会计于税收有差异。
你自己也可以判断一下谁对谁错，我坚持我的看法
17楼
2022-11-28 09:43:39
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
5月份新增加固定资产，忘记加速折旧了，6月份已折旧一期了，7月份要调成加速折旧，账务要如何处理呢
你好！可以的，在7月将剩余金额一次折旧
18楼
2022-11-28 10:46:49
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 完美的过客 发表的提问：
老师我想问下，加速折旧的问题，王敏老师讲的，就是比如原值3000元 每月折旧79.16元，我现在加速折旧余下全部提完 2770.6，借管理费用2770.6 袋累计折旧2770.6，这时是不是 要填固定资产加速折旧预缴情况表 把2770.6 加速金额 全部填上。税务和会计有差异时 才填写 固定资产加速折旧预缴表 那是 账务上一个样子每月计提，然后税务上 加速折旧吗？不明白
首先加速折旧是税法，会计上没有说要调整。加速折旧需要填写填固定资产加速折旧预缴情况表，把加速折旧的金额全部填上。
19楼
2022-11-28 11:41:26
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 若清水 发表的提问：
我想问老师那按正规做了也加速折旧了，那后边账务怎么处理？
您好，一般企业，就按正确图片2中的3的处理方法来处理账务即可，税务申报时，第一年全部36万元税前扣除，以后两年各调增12万元就行。
20楼
2022-11-28 12:36:58
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若清水：回复王雁鸣老师 意思是账务是一直累计折旧下去？
2022-11-28 13:01:30
若清水：回复王雁鸣老师 第二个问题：那为什么后2年还要调增不是可以一次性加计扣除吗？
2022-11-28 13:24:05
王雁鸣老师：回复若清水您好，是的，因为今年全部税前扣除了，所以后两年的折旧要调增。
2022-11-28 13:41:06
若清水：回复王雁鸣老师 您意思是说正常计提几年，因为入在管理费用就折旧调增，是吗？
2022-11-28 14:08:13
王雁鸣老师：回复若清水您好，您理解很正确。
2022-11-28 14:22:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 鸟语花香 发表的提问：
公司的固定资产在2016年时有几台电脑进行了加速折旧，只是在税务局填了加速折旧的表，税务已认定了我公司2016年有加速折旧，但是我账上固定资产原值一直没有减去已加速折旧了的金额，但是那个加速折旧了的固定资产我在2016年加速折旧后就没有计提了，请问我现在能做怎样的一个分录能看的出来我之前已经加速折旧了的呢
你好，你需要做一个加速折旧的分录 借；以前年度损益调整等科目 贷；累计折旧
21楼
2022-11-28 12:45:31
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鸟语花香：回复邹老师 那以前年度损益调整在借方，还需要做个什么分录它才没有余额呢
2022-11-28 13:05:53
邹老师：回复鸟语花香借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整 做这个结转分录
2022-11-28 13:29:33
鸟语花香：回复邹老师 那我固定资产的原值需不需要变呢，我固定资产原值是807097元，加速折旧时减了7097元，那我现在的资产负债表上固定资产原值是填800000元，还是807097元呢
2022-11-28 13:45:02
邹老师：回复鸟语花香你好，原值是不受折旧影响的，除非固定资产处置了才会导致固定资产原值发生变化的
2022-11-28 14:12:40
鸟语花香：回复邹老师 好的，谢谢老师
2022-11-28 14:40:43
邹老师：回复鸟语花香不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-11-28 14:56:26
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业所得税 税收优惠固定资产加速折旧方法有缩短折旧年限或者加速折旧或者一次性摊销，会计计提折旧也有加速折旧，会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均，然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
您好 会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等 年度汇缴再调整固定资产折旧表
22楼
2022-11-28 13:10:18
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鹏鹏考会计：回复bamboo老师 1就是只要准则允许会计使用的折旧方法，平时做账都可以使用，但是会计准则没有一次折旧，所以不能用？2最后年底汇算清缴和会计折旧的有出入了，再调整申报的固定资产折旧表？
2022-11-28 13:33:39
bamboo老师：回复鹏鹏考会计是的 这样理解正确的
2022-11-28 13:53:35
鹏鹏考会计：回复bamboo老师 我举个例子老师，我有个固定资产符合税法规定可以加速折旧，比如是双倍余额递减吧，我做账也用双倍余额递减，这样汇缴的就不用纳税调整吧，如果我做账是用平均年限法做账，预缴也没有享受加速折旧申报，年底我填折旧表明细再做纳税调减？
2022-11-28 14:16:20
bamboo老师：回复鹏鹏考会计嗯 这样处理正确的
2022-11-28 14:27:11
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
所得税 税收优惠固定资产加速折旧方法有缩短折旧年限或者加速折旧或者一次性摊销，会计计提折旧也有加速折旧，会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均，然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均， 可以。 但是一般用年限平均法。 然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
23楼
2022-11-28 13:15:32
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鹏鹏考会计：回复思顿乔老师 如果我做账就用双倍余额呢，那这样账载金额和税收金额就一致了，就不需要做纳税调整了？
2022-11-28 13:45:39
思顿乔老师：回复鹏鹏考会计您好，这个也是需要的，谢谢
2022-11-28 14:04:20
鹏鹏考会计：回复思顿乔老师 都一样还怎么调整应纳税所得额？
2022-11-28 14:28:57
思顿乔老师：回复鹏鹏考会计如果我做账就用双倍余额呢，那这样账载金额和税收金额就一致了，不一致啊
2022-11-28 14:41:56
思顿乔老师：回复鹏鹏考会计税法上是平均年限法
2022-11-28 15:09:50
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 我叫懒洋洋 发表的提问：
19年固定资产加速一次性折旧，在20年分录如何处理
您好，20年会计正常计提折旧（按使用年限），若以前计提递延所得税负债，本期需要冲回。
24楼
2022-11-28 13:28:47
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我叫懒洋洋：回复小林老师 19年度没有计提递延所得税负债，账务需要怎么处理，是正常每月计提折旧吗
2022-11-28 13:55:12
小林老师：回复我叫懒洋洋您好，是的，会计按年度计提折旧。税法是开始一次性调减，后来每期纳税调增。
2022-11-28 14:24:25
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小会计 发表的提问：
老师，税务筹划中折旧改为加速折旧，这个怎么处理？
你好，会计上不用处理，税务上的事情。如果非要会计处理就是确认递延所得税负债，实操一般也不去做这个处理。
25楼
2022-11-28 13:39:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Sophia Fu 发表的提问：
2018年11月购入固定资产，12月我按照会计口径计提折旧，2019年1月我申报季度所得税时税法享受了加速折旧，之后这笔固定资产账务怎样处理？？享受加速折旧时，扣除了净残值，不知道是否正确？
你好，同学。之后你还是按照会计折旧正常处理，加速折旧后和会计回形成差异，导致实际缴纳的增值税会少一点，那么计入递延所得税。
26楼
2022-11-29 12:10:07
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Sophia Fu：回复陈诗晗老师 老师，如果企业本身是亏损，那么加速折旧后，会计分录怎样做？
2022-11-29 13:05:23
陈诗晗老师：回复Sophia Fu比如说企业账面折旧额5万，加速折旧可以折10万，税率25%，那么， 借：应交税费-应交企业所所税 1.25 贷：递延所得税负债 这个折旧的差异是暂时的，递延所得税负债是作为非流动负债列示在资产负债表里的。
2022-11-29 13:22:35
Sophia Fu：回复陈诗晗老师 老师，我2019年1月把2018年第三季度的税都报完了，可是这笔递延所得税没有在资产负债表列示，只在季度所得税里显示了加速折旧金额，该怎么办？
2022-11-29 13:50:22
陈诗晗老师：回复Sophia Fu你所得税汇算清缴的时候，再做调整。现在只是预缴，汇算后续一起调。
2022-11-29 14:11:13
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
老师，您好。这固定资产加速折旧表里面的账载折旧金额、按照税收一般规定计算的折旧金额、享受加速折旧优惠计算的折旧金额 都是什么填报口径，就是和会计分录一样的金额吗？。
上述填写完全正确，是这样的。
27楼
2022-11-29 12:38:37
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孔令运老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 海鹰 发表的提问：
今年新购固定资产，如何进行加速折旧？是会计分录按月分摊，季报时填写《固定资 产加速折旧表》，会税一直存在差异？还是直接进费用，不填《固定资 产加速折旧表》？
您好。 1、会计折旧要按照会计准则规定，按月计提折旧； 2、税法上享受一次性扣除，是通过填表的方式申报扣除，同时在表中调整应纳税所得额，如果您季度利润不是过高的话，建议您等到汇算清缴时在享受一次性扣除，当然季度享受一次性扣除也是没有问题的。 3、享受一次性扣除，是先纳税调减，然后在后续使用年限内，逐年纳税调增。 希望能帮到您。
28楼
2022-11-29 12:47:06
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 海之蓝 发表的提问：
原小车20万元，一直未提折旧，现处理8万元，已收到货款，请问账务处理完整的会计分录？
你好，需要补做计提折旧分录 借；管理费用等科目，贷；累计折旧 然后做固定资产处置分录 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
29楼
2022-11-29 12:52:08
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海之蓝：回复邹老师 资产己经卖掉了，不补提提折旧行吗？8万÷11.03x0.03=应交税费，？8万一应交税费=固定资产清理处理价？
2022-11-29 13:13:45
邹老师：回复海之蓝你好，之前没有计提的折旧需要补计提的 你单位这个车辆进项税额之前有抵扣吗？
2022-11-29 13:28:19
海之蓝：回复邹老师 我单位2012年购车时小规模纳税人，未抵扣
2022-11-29 13:43:00
邹老师：回复海之蓝你好，那处置的时候，增值税是按3%的征收率减按2%征收增值税 增值税=8万/1.03*2%
2022-11-29 13:57:27
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 时光飞逝 岁月如梭  发表的提问：
老师问一下之前计提折旧，现在加速折旧，那么加速折旧费分录怎么做？残值也要算进去吗？
你好！残值不用算进去的
30楼
2022-11-29 13:14:59
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