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加速折旧后的账务处理会计分录
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森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 车木子 发表的提问：
固定资产折旧机装让的账务处理（原值100000，月折旧5000，净值10000，售价20000）,怎么做会计分录
借固定资产清理95000 累计折旧5000 贷固定资产100000 借银行存款20000 贷固定资产清理17699.12 应交税费-应交增值税20000/1.13*0.13=2300.88 借资产处置损益 贷固定资产清理
61楼
2022-12-08 11:29:50
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车木子：回复森林老师 借资产处置损益 贷固定资产清理 这个分录的金额是多少呢
2022-12-08 11:57:51
森林老师：回复车木子固定资产清理95000-17699.12，就是上面两个分录的差直接抄下来
2022-12-08 12:21:32
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
固定资产原值合计9905.38，会计处理累计折旧额（1-3月）485.17，那么固定资产加速折旧扣除明细表怎么填写？
帐载金额是按会计帐上的计提折旧填。税收金额就是按加速折旧计算的金额填写。
62楼
2022-12-08 11:57:55
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zhouhe：回复张艳老师 金额不大，可以放弃这次优惠政策吗？或者以后想用，暂时放弃的以后还能再采用加速折旧扣除吗
2022-12-08 12:30:16
张艳老师：回复zhouhe1、可以的 2、企业采用的折旧方法一经选定，不得随意变更的。
2022-12-08 12:51:55
zhouhe：回复张艳老师 折旧方法没变，只是小于5000的金额固定资产允许一次性扣除，但是会计处理方法还是按月折旧，那这个季报时不调整，年报统一调整可以吗
2022-12-08 13:03:40
张艳老师：回复zhouhe操作是可行的，但是还是建议每个季度就调整一下，这样让老板交的税款平均一下，会计会好做一些。
2022-12-08 13:24:20
zhouhe：回复张艳老师 就像我们如果购入资产4900，本季度会计账上计提额100.那么账载金额填100.税收金额填4900，那么在主表中核减了4900，但是利润总额中本身就已经减掉了100.了 那再调整4900对吗？
2022-12-08 13:50:16
张艳老师：回复zhouhe需要纳税调增4800，一次性计入费用只是税法给企业了一个延期纳税的优惠。最终采用直线法与一次性计入费用对所得税的影响是一样的。
2022-12-08 14:16:55
zhouhe：回复张艳老师 嗯嗯，最终结果是一样的，但是本季度将小于5000的固定资产全部做了税前扣除了，那么下季度在会计处理中不是还在提折旧吗？这样会影响当期利润呀，是不是在汇算清缴时将每期的折旧在做调增处理？
2022-12-08 14:33:19
张艳老师：回复zhouhe税法上是做了一次性扣除，会计上也可以一次行计入费用，但是每期的所得税申报表都要进行纳税调整。
2022-12-08 14:50:09
zhouhe：回复张艳老师 我在会计上按年限去折旧了，现在是需要调整所得税表
2022-12-08 15:07:53
张艳老师：回复zhouhe是的
2022-12-08 15:21:35
zhouhe：回复张艳老师 老师，本期这样填的对吗？第二季度时没有新增资产的话就直接填直接调整会计折旧额就行了是吧
2022-12-08 15:50:32
张艳老师：回复zhouhe1、抱歉，我也看不清这张表，而且我不知道详细资料。 2、我觉得您应该明白了，这种表主要填好会计折旧额和税收折旧额就好了，纳税调整是自动的。 建议您可以学习一下齐红老师讲解的2017年所得税汇算清缴的课程，会更您有很大帮助的。
2022-12-08 16:04:43
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ A 发表的提问：
固定资产加速折旧明细表里的“税会处理一致”和“税会处理不一致”指的是什么？
就是会计规定和税务规定不一致，如：车辆税法规定不低于4年计提折旧，如果会计按3年计提，就是不一致
63楼
2022-12-08 12:25:11
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 未来不是梦 发表的提问：
老师，我公司2017年7月份购入小货车一部，一直都是按月计提折旧，可否按固定资产加速折旧政策处理一次性处理，如能请分享分录，谢谢
2017年7月份购入小货车一部，一直都是按月计提折旧，现在不可以加速折旧一次性处理
64楼
2022-12-08 12:34:59
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 小妖 发表的提问：
固定资产一直没有提折旧，后续补提，怎么做分录？ 以前没有计提的折旧在账务处理上应该怎样做分录？（外账）
1、借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 2、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
65楼
2022-12-09 09:36:27
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小妖：回复方亮老师 现在发现以前年度的固定资产没有入账，可以改变资产负债表的年初余额吗？
2022-12-09 09:50:41
方亮老师：回复小妖您描述的情况必须更改。 如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！
2022-12-09 10:10:42
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 薄荷凝望 发表的提问：
老师，500万以下固定资产可以一次性加速折旧，请问账务怎么处理的？
你好，账上还是按月计提折旧的。
66楼
2022-12-09 09:48:54
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薄荷凝望：回复东老师 那为什么不能一个月一次性计提呢？
2022-12-09 10:02:06
东老师：回复薄荷凝望也可以啊  你不想加速折旧 就这么操作就行
2022-12-09 10:27:54
薄荷凝望：回复东老师 我是说加速折旧也是一个月计提完折旧
2022-12-09 10:48:33
东老师：回复薄荷凝望那不行，账上不能允许你一次性计提折旧。
2022-12-09 10:58:56
薄荷凝望：回复东老师 那是要做这个分录吗？借：递延所得税负债 贷：所得税费用 这个是每月做还是每年做一次呢
2022-12-09 11:17:08
东老师：回复薄荷凝望这个你可以每年做一次的。
2022-12-09 11:29:36
薄荷凝望：回复东老师 折旧还是每个月计提？另外是申报季度所得税申报的时候填写一次性扣除吗，到企业所得税汇算清缴的时候还要填对吗？
2022-12-09 11:51:39
东老师：回复薄荷凝望对，就是按月集体折旧的。汇算清缴时候还是需要填写的。
2022-12-09 12:11:37
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 阳 发表的提问：
老师，固定资产快速折旧账务怎么处理
你好，账上还是按月折旧就可以的，不影响你账上。
67楼
2022-12-09 09:53:59
全部回复
阳：回复郭老师 那老师所得税汇算清缴调增吗
2022-12-09 10:05:43
郭老师：回复阳你好 第一年调减 以后每年调增
2022-12-09 10:17:52
林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
固定资产折旧后实收资本需要处理吗会计分录
不需要，实收资本不受投入的固定资产折旧的影响。
68楼
2022-12-11 09:55:16
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问税法是否规定：2014年1月1以后购入的固定资产可以享受加速折旧年限,会计折旧年限不得低于税法60%享受加速折旧
新政策主要包含三方面：一是对所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除;超过100万元的，可按60%比例缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等方法加速折旧。二是对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。三是对生物药品制造业、计算机、通信、软件和信息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产，允许按规定年限的60%缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等加速折旧方法，促进扩大高技术产品进口。
69楼
2022-12-11 10:16:49
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 周欣 发表的提问：
企业可以享受固定资产加速折旧的政策，请问账务处理如何做？谢谢
你好，学员，这个是税法的政策， 账务正常处理
70楼
2022-12-11 10:29:59
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周欣：回复冉老师 就是说调表不调账，对吗？谢谢
2022-12-11 10:58:13
冉老师：回复周欣是的，学员你说的很对的
2022-12-11 11:17:39
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师请问，加速折旧的怎么处理？比如购入了12万设备，已经折旧了9个月，按10年折旧，已经折旧金额是9千，剩下的加速折旧怎么填？
你好同学，余下的按余下的时间正常的计提折旧，你用什么方法折的
71楼
2022-12-12 07:59:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 萱** 发表的提问：
关于所得税季报中，固定资产加速折旧表的填报问题，如果不加速折旧是否不用填此表？税务可加速折旧，企业因暂还没有缴税，嫌填此表麻烦，可以不做处理吗？
你好，没有加速折旧的不用填写 你有采取加速折旧政策就需要填写，没有就不需要填写
72楼
2022-12-12 08:21:28
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 蓝雪花 发表的提问：
老师你好，请问我单位是供排水公司，公司购进了配电控制设备，是水厂泵水用的，咋样计提折旧，咋样做账务处理，会计分录咋样处理
先计入固定资产科目 如果设备用于生产经营 折旧计入制造费用 如果用于施工 折旧计入工程施工-合同成本-折旧费
73楼
2022-12-12 08:47:53
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蓝雪花：回复轶尘老师 借主营业务成本供水贷累计折旧制造费用是这样吗
2022-12-12 09:06:50
轶尘老师：回复蓝雪花借：制造费用 贷：累计折旧 制造费用期末分配到营业成本里面
2022-12-12 09:33:13
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 静静地、聼 发表的提问：
老师好，请问下2018年计提折旧计提多了，这个要怎么做账务处理？会计分录怎么写呢？还有长摊 摊销多了
你好 冲多计提的 借累计折旧贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润 你们长期待摊费用之前怎么做账的
74楼
2022-12-12 08:58:39
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 慕晓米 发表的提问：
老师您好，企业所得税预缴申报时，固定资产折旧，会计处理的年限和税务要求是一致的，正常按月折旧的，请问老师，那A201020加速折旧附表还用填吗？
您好 A201020加速折旧附表不用填
75楼
2022-12-12 09:23:59
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慕晓米：回复bamboo老师 只有调减的时候才填，调增和一致的都不用填是吗
2022-12-12 09:46:19
bamboo老师：回复慕晓米 一致的时候不填 调增 调减都需要填写
2022-12-12 10:03:37
慕晓米：回复bamboo老师 老师，税务的一些优惠政策，平时关注哪呀，从哪里能知道，还有，税务的一些规定、制度上哪去查，是需要购买税的制度吗
2022-12-12 10:23:38
bamboo老师：回复慕晓米自己在国家税务总局 税收政策栏次 
2022-12-12 10:53:01
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