Cherry：回复何江何老师 我不需要这些链接，我需要具体的分录回答

何江何老师：回复Cherry1.发放票据贴现款时，按票面金额，借记“票据贴现”科目，按实付金额，贷记“活期存款(贴现申请人户)”或有关科目，按贴现利息，贷记“递延收益”科目。若为买方付息票据，收取买方付息人贴现利息，按票面金额，借记“票据贴现”，贷记“活期存款(贴现申请人户)”或有关科目;同时，按贴现利息，借记“活期存款(买方付息户)”或有关科目，贷记“递延收益(未实现贴现收益)”科目。 2.每月结息日及贴现到期日按贴现天数计算结转利息收入时，借记“递延收益(未实现贴现收益)”科目，贷记“利息收入(贴现利息收入)”等科目。 3.贴现申请人提前赎回票据时，借记“活期存款”等科目，贷记“票据贴现(未实现贴现收益)”科目。若合同或协议规定提前赎回票据退回贴现申请人相应贴现利息时，按其未实现票据收益，借记“递延收益(未实现贴现收益)”科目，按退回贴现利息金额，贷记“活期存款”等科目，按不退回贴现利息金额，贷记“利息收入(贴现利息收入)”科目。 4.到期收回贴现票款时，按票据金额，借记“活期存款”等科目，贷记“票据贴现”科目。 5.到期未收到付款人的票据款时，借记“活期存款”、“贴现垫款”(付款人账户余额不足支付时)等科目上，贷记“票据贴现”;按规定向贴现申请人收取逾期利息时，借记“活期存款”等科目，贷记“利息收入(逾期贷款利息收入)”科目。 6.受理同业转贴现申请时，按票据金额，借记“票据转贴现”科目，按计算的转贴现利息，贷记“递延收益(未实现转贴现收益)”科目，按实付转贴现金额，贷记“存放中央银行款项”等科目。每月结息日及转贴现到期日，按贴现天数计算结转利息收入时，借记“递延收益(未实现转贴现收益)”科目，贷记“金融企业往来收入(转贴现利息收入)”科目。转贴现到期，收回票款时，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“票据转贴现”科目;转贴现到期，未收到付款人的票款时，借记“存放中央银行款项”、“贴现垫款”(付款人账户余额不足支付时)等科目，贷记“票据转贴现”科目

足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961：回复娜老师 老师您好，以上分录是公司计提工会经费的会计分录是吧？

娜老师：回复足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961收到工会经费的分录是借：银行存款  　　贷：其他应付款-工会经费

足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961：回复娜老师 打个比方公司工资总额100000元，计提工会经费2000元，公司设立工会组织，工会组织单独核算 计提时：借：管理费用-工会经费，贷记：应付职工薪酬-工会经费， 设立工会组织的 税务代收40%，工会组织60% 借：应付职工薪酬-工会经费2000 贷：银行存款800（上缴税务代收） 其他应付款-工会经费（转独立核算工会组织）1200 收到工会组织开出的（工会专用收据） 借：其他应付款-工会经费1200 贷：银行存款1200 这样是否正确老师

娜老师：回复足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961没问题，分录是正确的

胡芳芳老师：回复小鱼儿需要成立子公司进行开发

张伟老师：回复思雪，以达到少缴甚至无须缴纳土地增值税的条件。 ■避税渠道5：转售为租 土地增值税对于产权未发生转移的企业自用或用于出租等商业，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。这就表明，租赁比重比较大的企业，比如招商地产等的影响相对较小。而由于既有销售类房产、也有租赁类房产，因此存在内部操作空间，从而增大销售类房产的成本，这类房企将具有归避土地增值税的更多条件。 而这个约定，极其可能促使更多企业增加租赁比重，改变行业的经营产品结构，这对于保障行业业绩平稳大有帮助。 ■避税渠道6： 加快周转 很多以前销售高端房产取得暴利，而没有预提本税、又把原来的钱投放出去了的企业，将受到较大冲击，甚至引起严重事件。这将导致行业集中度提高，从而有利于融资能力强、预先准备好的房企。 根据测算基本可以得知，只要企业的各项成本占到70%，也就是企业毛利率在30%以下，那么就可以满足“增值额未超过扣除项目金额20%的，免收土地增值税”。这将促使更多发展商抛弃暴利观，建立新的价值观。

M：回复方老师 办公用房。请老师按顺序写下分录。麻烦了，谢谢

方老师：回复M借长期待摊费用 贷银行存款或现金 开办费具体看你是采用管理费用还是用长期待摊费用进行核算的。 补交的企业所得税是当年的还是以前年度的，有没有滞纳金。

M：回复方老师 老师长期待摊费用没有废除这个科目吗？开办费的几种情况，还有补交以前还有当年的都分情况写一下吧。谢谢老师了

方老师：回复M长期待摊费用这个科目还在使用。 发生开办费时可以记入管理费用-开办费也可以记入长期待摊费用-开办费 补交以前年度借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 当年借所得税 贷应交税费-所得税

M：回复方老师 第一个问题装饰材料记入长期待摊费用吗，老师，可以直接费用化吗，入管理费用办公费可以吗，第二个分录所得税汇算清缴时开办费怎么调整

方老师：回复M如果装修费用金额较小可以记入管理费用-维修费。 开办费填写汇算表期间费用的其他里。

芳芳老师：回复拉长的诺言按你发生将成本进行规集即可