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会计差错更正以前年度损益调整
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 着急的发卡 发表的提问：
老师，我刚发现去年12月会计把一笔分录做错了，公司支出了一笔员工培训费用共22800，他直接写的一笔分录 借：应付职工薪酬-职工教育经费22800 贷：银行存款22800。按道理是差一笔计提的分录 借：管理费用22800 贷：应付职工薪酬-22800。。我现在应该如何处理这个呢？
你做借 以前年度损益调整 22800 贷 应付职工薪酬-职工教育经费22800，还有会少交所得税，也要调整所得税费用，借 以前年度损益调整 -22800*所得税税率 贷 应交税费---应交所得税 -22800*所得税税率，如果上年是亏损的，这一步不用做 ，然后把以前年度损益调整结转到利润分配---未分配利润，借 利润分配---未分配利润，贷 以前年度损益调整
1楼
2022-11-28 08:15:30
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着急的发卡：回复文老师 老师，我去年的企业3表已经交给事务所了 也对2014年结账了 现在做这些分录是放在去年12月的凭证里面？您看我能不能这样：现在我补一张计提的记账凭证 借管理费用22800 贷应付职工薪酬-职工教育经费22800 ，
2022-11-28 09:05:14
文老师：回复着急的发卡那你要把2014年的帐反记账，把这凭证添进去以后重新结账
2022-11-28 09:18:15
着急的发卡：回复文老师 那您刚才给我说的那笔分录是做在今天就行？2015.2.15？（我不想再去调整去年的账了 翻来覆去的 况且也已经把数据给了会计师事务所 在今年年初的期初数据也都写好了）
2022-11-28 09:38:30
文老师：回复着急的发卡是的，我第一次说的是做在2015年，牛相当于是事后调整2014年的帐
2022-11-28 10:05:57
着急的发卡：回复文老师 哦哦 。这样当然是最好了，不用去拆已经装订好的凭证，不用去修改已经写好的期初数据。还有个疑问就是，在去年12月应付职工薪酬-职工教育经费明细下期末余额为-22800（本来该期末余额应该是平的），我把调整的分录放在15年的2月 会不会影响企业所得税汇算清缴？我已经把以前做的企业三表都给会计师事务所做审计报告的数据了
2022-11-28 10:35:35
文老师：回复着急的发卡应付职工薪酬-职工教育经费是平的？可能处理有误，不应该是平的，因为你没有计提，就不应是平的，不会正好有一笔计提的是22800，你把明细账再好好看一下。会影响汇算清缴的。
2022-11-28 11:02:31
着急的发卡：回复文老师 我的意思是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目上是-22800.。。老师，我回家后看了下书，问题1、按照您给我说的那样在2月做一笔凭证后，要把2015年资产负债表的期初数据调整，还要对2014年12月的期末数据做调整，是这样吗？2、如果是这样，我修改的凭证并没有出现在2014年里边，却对报表做了修改，凭证和报表不就对不上了吗？
2022-11-28 11:20:33
着急的发卡：回复文老师 书上说调整2015年资产负债表期初数据，并且调整2014年12月利润表的期末数据
2022-11-28 11:49:19
文老师：回复着急的发卡调整2015年的资产负债表的期初数，也就是调整2014年的期末数，调整报表期初数的目的是为了以后凭证和报表一致，你不是做在同一期间，肯定是有一处是不能一致的。
2022-11-28 12:07:06
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 璡可 发表的提问：
调整以前年度损益的账务处理，这样做对不对借：开发间接费用/办公费/折旧费 贷：以前年度损益调整/前期差错更正借：以前年度损益调整/前期差错更正 贷：利润分配/未分配利润
你这是以前年度的费用进了在建成本？如果是那样的话，凭证是对的
2楼
2022-11-28 09:11:08
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 一掬月光 发表的提问：
请问老师小企业会计准则下以前年度差错更正涉及损益的不需要通过以前年度损益，可以直接调整当期损益对吧？
你好 是可以这么做的。
3楼
2022-11-28 10:01:30
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王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
以前的错账，影响到损益了，建筑安装行业，项目未完工结算完。朋友说做账不能太正规，会吃亏，以前年度损益调整还得经税局同意方可，所以直接调今年的主营业务成本和收入？这样可行吗？
如果确实属于会计差错，而且金额或者性质重大就应当追溯调整进入以前年度损益调整，不能因为说税务局要追查而不按照会计准则作为应有的会计处理。如果处理正确，税务查时也不会说什么
4楼
2022-11-28 11:12:58
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阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ qzuser 发表的提问：
以前年度损益调整 是填在所有者权益变动表的前期差错更正栏吗？
你好 以前年度损益调整是对以前年度损益类科目进行调整使用的
5楼
2022-11-28 12:21:08
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qzuser：回复阿文老师 是啊，那这个数据填在所有者权益变动表的哪里？
2022-11-28 12:37:31
阿文老师：回复qzuser所有者权益变动表年初数一般是固定的，增加、减少本年数，确认年末数
2022-11-28 12:49:01
qzuser：回复阿文老师 不填这个数，19年第一季度的本年年末余额与资产负债表的期末余额不一致
2022-11-28 12:59:27
qzuser：回复阿文老师 是固定的，但是19年1月有调整，通过了以前年度损益调整科目，
2022-11-28 13:15:35
qzuser：回复阿文老师 那我把这调整了的金额在本年栏减掉这个金额，保持本年期末数一致可以吗？
2022-11-28 13:25:47
阿文老师：回复qzuser你好 具体情况具体对待
2022-11-28 13:37:20
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 清风小居 发表的提问：
小企业更正以前年度错账能用以前年度损益调整科目还是直接计入当期损益
你好在不修改会算清洁的情况下，可以直接计入当期损益。
6楼
2022-11-28 13:32:40
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清风小居：回复郭老师 小企业是不是没有以前年度损益调整科目
2022-11-28 13:46:47
清风小居：回复郭老师 什么情况下修改会算清缴呢
2022-11-28 14:11:01
郭老师：回复清风小居你好，税务局查账的时候要求你们补税的情况下需要。小企业会计准则没有以前年度损益调整，用利润分配来代替。
2022-11-28 14:31:34
清风小居：回复郭老师 这个错账影响了上年利润了，可以在当年直接计入损益吗
2022-11-28 14:52:39
清风小居：回复郭老师 当年的利润分配吗
2022-11-28 15:11:20
郭老师：回复清风小居你好，可以的，小企业会计准则有一个未来适用法可以。
2022-11-28 15:28:46
翟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0.07w
引用 @ Carly Chery 发表的提问：
前期差错更正时，编制的调整分录，实务中“以前年度损益调整”是否只能记账在借方
您好！借贷方都会有所涉及
7楼
2022-11-28 14:40:17
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Carly Chery：回复翟老师 如果时差错更正涉及的是费用类科目损益调整，是否还是只能将以前年度损益调整记账借方？
2022-11-28 15:08:11
翟老师：回复Carly Chery这个一般都是在借方，就是一个科目的替代
2022-11-28 15:32:58
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 生动的时光 发表的提问：
老师，对于前期差错的更正，是否都是通过“以前年度损益调整”科目核算？
这个不一定，需要看具体的业务，涉及到损益科目吧。
8楼
2022-11-28 16:00:14
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ sun 发表的提问：
老师 日后事项和差错更正都是通过以前年度损益调整吗？政策变更直接调留存？
会计政策变更 前期差错 如果当年的问题 直接调项目，如果以前年度 前者调留存收益 后者通过以前年度损益 在转留存收益
9楼
2022-11-28 17:02:21
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sun：回复玲老师 日后事项呢老师 都是以前年度损益调整吧
2022-11-28 17:24:37
玲老师：回复sun您好，是的，是这样处理的。
2022-11-28 17:48:21
sun：回复玲老师 好的 谢谢老师
2022-11-28 18:07:17
玲老师：回复sun不客气，祝您工作愉快。
2022-11-28 18:23:35
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 维小尼 发表的提问：
老师，这个前期差错更正，2018年未作摊销，补记 借 以前年度损益调整33.75 贷 累计摊销 33.75
你好，更正确分录是正确的
10楼
2022-11-28 18:01:56
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维小尼：回复暖暖老师 后续的思路怎么处理，麻烦老师指导下
2022-11-28 18:30:26
暖暖老师：回复维小尼同时冲减所得税还要，最后把以前年度结转到利润分配
2022-11-28 18:43:31
维小尼：回复暖暖老师 把按税务的那部分冲掉，其余挤入递延是吗
2022-11-28 19:03:36
暖暖老师：回复维小尼不是，是利润分配科目的
2022-11-28 19:14:02
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 稻草人 发表的提问：
请问，以前年度更正费用错账用，以前年度损益调整科目，那么收入错了，更正用哪个科目？
您好，也是以前年度损益调整科目
11楼
2022-11-28 19:16:03
全部回复
稻草人：回复宸宸老师 那连同主营业务成本科目也要更正，计哪科目？
2022-11-28 19:45:55
宸宸老师：回复稻草人您好，损益类科目，都是总以前年度损益调整科目，代替
2022-11-28 20:03:20
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 玉米 发表的提问：
我们是用政府会计制度，没有以前年度损益调整 。19年损益类科目账目记错了，2020年还用更正么
你好！ 跨年了，不用更正了。
12楼
2022-11-28 20:45:10
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 恩恩北北 发表的提问：
老师，以前年度差错更正用哪个科目？我们用友里面不知道从哪里找是叫差错更正吗？还是以前年度损益调整？从哪里啊没找到
你好，之前错误的分录是？正确的分录应当是？
13楼
2022-11-28 22:13:39
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恩恩北北：回复邹老师 之前我们有个往来是去年的我们想冲了，代理没给我们记账，我想借其他应付款A贷其他应付款B，这样和B才能堆起来往来都是0，但是A和B有借方差额原来可能是些费用我怎么走？
2022-11-28 22:37:47
邹老师：回复恩恩北北你好，你这样还是不知道正确的分录该如何处理，那就无法在原来分录的基础上做调整分录的
2022-11-28 22:58:42
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 茗 发表的提问：
差错更正涉及到以前年度损益调整，会计上在2021年汇算清缴前做了调整，请问税务上如何申报？比如去年2020年应该计入费用的记错在不影响损益类科目里，今年发现做了调整分录，计入以前年度损益调整里了，所得税汇算清缴如何申报这笔？
费用少计入了，直接在对应的费用里面增加这笔
14楼
2022-11-28 23:24:00
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茗：回复吴少琴老师 那报表岂不是变了，年度财务报表和季度报表都已经报过了
2022-11-28 23:36:02
茗：回复吴少琴老师 现在是所得税申报，主表的数据营业利润等数据应该和之前报的报表一致
2022-11-29 00:00:15
吴少琴老师：回复茗你是今年更正的，和去年的肯定对不上
2022-11-29 00:19:24
茗：回复吴少琴老师 前后不一致，没有问题吗？
2022-11-29 00:45:31
吴少琴老师：回复茗前后不一致，没有问题吗？ 可以
2022-11-29 01:04:16
茗：回复吴少琴老师 这么问吧，假如去年的实际发生费用会计上列支了，但是没有发票，不得所得税税前扣除，汇算清缴如何体现这笔，在哪里填？
2022-11-29 01:26:26
吴少琴老师：回复茗没发票的填写到a105000，30行
2022-11-29 01:42:48
茗：回复吴少琴老师 那如果有笔业务不符合收入的确认原则，但是在2020年开了发票，确认了收入。这个会计上该如何处理，税法申报上如何填列？
2022-11-29 01:59:00
吴少琴老师：回复茗当时收了钱没有，收了钱调整到预收处理 
2022-11-29 02:20:48
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ WuQi 发表的提问：
年报中所有者权益变动表里面的以前年度损益调整填在哪里？前期差错更正那里可以么
你好，以前年度损益，是在这个位置填写的
15楼
2022-11-29 00:34:13
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