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会计差错更正以前年度损益调整
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小妍老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ Huanle 发表的提问：
借：以前年度损益调整75（300×25%）这儿为什么用300＊25%，差额不是100吗，不用100＊25%
您好！因为去年计提预计负债300万的时候，形成了递延所得税资产300*25%=75，今年营业外支出可以扣除，所以要冲回递延所得税资产75。差额100直接影响所得税，不影响递延所得税资产。
61楼
2022-12-12 09:08:19
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 慧 发表的提问：
以前年度损益调整一般是要怎么用的呀
以前年度损益调整主要调整”损益类科目“，具体包括： 　　①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等 　　②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。 　　③直接计入当期利润的利得：营业外收入 　　④直接计入当期利润的损失：营业外支出
62楼
2022-12-12 09:32:59
全部回复
慧：回复张艳老师 那一般什么样的情况才会用到这个科目呀，是2017年某笔账做错了，2018年要调整用到吗
2022-12-12 09:51:03
张艳老师：回复慧只要是需要调整以前年度的分录，涉及损益类科目的，就要用以前年度损益调整科目代替原来的损益科目。
2022-12-12 10:15:37
慧：回复张艳老师 那比如我之前计提的公积金是管理费用-公积金是14000，但是实际是管理费用-公积金12000，那我应该怎么调这笔呀
2022-12-12 10:43:47
张艳老师：回复慧借：应付职工薪酬--公积金200 贷：以前年度损益调整200（代替的就是管理费用--公积金科目）
2022-12-12 11:02:29
慧：回复张艳老师 哪能不能我先红冲掉，然后再做一笔正确的呀
2022-12-12 11:27:02
张艳老师：回复慧可以的，不过涉及以前年度损益科目的，还是要用以前年度损益调整科目。
2022-12-12 11:54:12
慧：回复张艳老师 你的意思是本年的就可以红冲掉再做正确的，如果是跨年度的最好是要做这笔是吧，那如果我有笔是财务费用2000.银行存款是2000，但是我之前做了这个分录，然后2018年我发现这笔的发票还是没回来要冲掉，放在2018年2月份做，那是怎么调的呀
2022-12-12 12:12:09
张艳老师：回复慧发票没回来，也不能红冲掉啊，这是权责发生制原则，只能看5月31日汇算清缴前能不能拿到发票，如果不能拿到发票，就要纳税调增。而不能做红冲处理的。
2022-12-12 12:24:33
慧：回复张艳老师 这个月发票回来了，在2月份，
2022-12-12 12:40:06
张艳老师：回复慧金额没错的话，就直接贴在去年那笔凭证后面就可以了。
2022-12-12 12:56:32
慧：回复张艳老师 主要是把两笔银行存款的，开在一张发票上了
2022-12-12 13:24:43
张艳老师：回复慧就直接贴在去年那笔凭证后面就可以了。
2022-12-12 13:36:51
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ dream&忆纷飞 发表的提问：
老师请问21年12月多做的以前年度损益调整这个应该怎么办啊
你好，具体的是什么业务的？
63楼
2022-12-13 08:51:58
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dream&忆纷飞：回复郭老师 就是20年报第四季度企业年报时会计少填企业所得税，然后她没有更正报表，在账套上直接在结转完损益后做啦一个借未分配利润贷以前年度损益调整，然后导致12月份以前年度损益调整贷放多100万，21年利润就减少100万，在22年1月结转时，借以前年度损益调整，贷未分配利润这个利润又多100万
2022-12-13 09:09:43
dream&忆纷飞：回复郭老师 21年12月以前年度损益调整做完出现贷方余额
2022-12-13 09:21:03
郭老师：回复dream&忆纷飞那不对，他这样的话做了两次。
2022-12-13 09:41:52
郭老师：回复dream&忆纷飞账上是正确的，它不需要再做以前年度损益调整啦。
2022-12-13 10:06:34
郭老师：回复dream&忆纷飞之前的分录不变，金额是负数或者是做相反的都可以。
2022-12-13 10:17:12
dream&忆纷飞：回复郭老师 老师，我这个21年账套改不了啦，然后2022年1月份都已经结账啦，我在3月份在做一个借以前年度损益调整贷未分配利润，然后在结转损益冲减这个利润对吗
2022-12-13 10:34:57
郭老师：回复dream&忆纷飞在今年修改就可以的。
2022-12-13 10:57:21
dream&忆纷飞：回复郭老师 老师那我在21年填财务报表年报的时候需要填利润表，就还是按照他这个多做的已经结完帐的填对吗，等到22年填财务报表我是帐上调整后的填
2022-12-13 11:11:15
郭老师：回复dream&忆纷飞一切都是按照多结转的来填写，按照你账上的就可以，账上和申报的得是一样的。
2022-12-13 11:34:10
dream&忆纷飞：回复郭老师 好的，谢谢老师
2022-12-13 11:48:00
郭老师：回复dream&忆纷飞不用客气，工作愉快。
2022-12-13 12:09:08
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 楠楠8pe8ch 发表的提问：
以前年度损益调整贷方是不是取不了数
您好，同学，以前年度损益调整只是过渡科目，是需要结转到利润分配—未分配利润科目的。
64楼
2022-12-13 09:15:27
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楠楠8pe8ch：回复晓宇老师 我知道，但这种情况下我该怎么办
2022-12-13 09:47:07
晓宇老师：回复楠楠8pe8ch请问你使用的是什么软件？
2022-12-13 10:00:23
楠楠8pe8ch：回复晓宇老师 A3
2022-12-13 10:15:33
晓宇老师：回复楠楠8pe8ch同学，您需要点击确定。
2022-12-13 10:36:59
Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ qka 发表的提问：
这道题的以前年度损益调整3怎么算出来的？
同学好 应收账款20万，计提12万坏账准备，收回5万，产生3万的坏账损失。
65楼
2022-12-13 09:30:00
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 义气的金鱼 发表的提问：
19年暂估21年收到得票需要记以前年度损益调整吗
你好  影响损益 的要用的 
66楼
2022-12-14 08:08:51
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 务实的背包 发表的提问：
郭老师，合计了一下，要调9家公司的暂估，放以前年度损益调整（借应付帐款），总额5万多，可以吗
可以的，当时你的分录是怎么做的？涉及到损益类的科目可以用1000年度损益调整来做。
67楼
2022-12-14 08:19:03
全部回复
务实的背包：回复郭老师 做一张凭证，借9家应付帐款 可以吗
2022-12-14 08:37:03
郭老师：回复务实的背包可以的，可以这么做。
2022-12-14 08:55:25
务实的背包：回复郭老师 这样子做完，今年5月月31号前汇算清缴要在汇算报表的调增吗，还是明年的汇算清缴再调增呢
2022-12-14 09:24:37
郭老师：回复务实的背包今年汇算清交的时候需要调增。
2022-12-14 09:48:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 璇雨逅~芯缘 发表的提问：
什么是以前年度损益调整
你好，就是以前年度有发生涉及损益的错账，现在发现需要通过以前年度损益调整科目来调整
68楼
2022-12-14 08:46:51
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 简言 发表的提问：
用了以前年度损益调整导致报表勾稽不对，应该怎么办呢
您好 是正常情况 不需要做处理
69楼
2022-12-14 09:14:29
全部回复
简言：回复bamboo老师 那么一直这样子吗，到年底都不调整过来吗？
2022-12-14 09:42:18
bamboo老师：回复简言是的 不需要调整 到明年一月份 就自动正常了
2022-12-14 10:00:27
简言：回复bamboo老师 那这个不会影响我申报报表吗，
2022-12-14 10:29:45
bamboo老师：回复简言不会影响申报报表
2022-12-14 10:56:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ ? Du? 发表的提问：
新手请教老师，以前年度损益调整的数据怎么找啊？
你好，可以通过明细账 （以前年度损益调整）科目查找
70楼
2022-12-14 09:26:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 税控服务--江言 发表的提问：
以前年度损益调整没有在报表中体现出来啊
你好，没有单独的这个科目，而不是在资产负债表的期末未分配利润栏次已经体现了以前年度损益对报表金额的影响的
71楼
2022-12-15 09:14:56
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 孔园园 发表的提问：
老师，今年申请了19年的失业保险返还，钱已经打到我们账户了，这个要怎么处理，要通过以前年度损益调整吗？
可以不通过以前年度损益调整，直接处理在2020年，做为20年损益
72楼
2022-12-15 09:28:04
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 喜悦的斑马 发表的提问：
2021年能调2018年的收入吗？调收入还得进以前年度损益调整吗？
好可以的，可以这么做的，具体的是什么业务。
73楼
2022-12-15 09:57:59
全部回复
喜悦的斑马：回复郭老师 老师，之前，分录是这么做的，借，银行，贷，主营业务收入(含税) 我在调2018－2020年银行和税费， 那么，我现在能调2018年-2019年的收入吗？影响今年收入吗？ 那该怎么调，做分录呢
2022-12-15 10:25:07
郭老师：回复喜悦的斑马借以前年度损益调整 贷应交税费应交增值税
2022-12-15 10:53:27
郭老师：回复喜悦的斑马企业所得税多交了今年调整
2022-12-15 11:13:46
喜悦的斑马：回复郭老师 借，以前年度损益调整主营业务收入(不含税)，贷应交税费-应交增值税 是这么做吗？ 那我摘要写什么呢？
2022-12-15 11:35:11
喜悦的斑马：回复郭老师 企业所得税没有多交，
2022-12-15 12:01:40
郭老师：回复喜悦的斑马对的是的 调整某某账务处理。
2022-12-15 12:30:41
喜悦的斑马：回复郭老师 好的，谢谢
2022-12-15 12:46:39
郭老师：回复喜悦的斑马不用客气，工作愉快。
2022-12-15 13:10:18
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 奋斗的黑夜 发表的提问：
请问如果账套里没有以前年度损益调整那怎么做呢？
你好 小准则 没有这个科目 用未分配利润科目代替
74楼
2022-12-15 10:26:59
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奋斗的黑夜：回复玲老师 借：未分配利润，贷：应交税金-所得税，借：应交税金-所得税。贷：银行全款
2022-12-15 10:44:31
奋斗的黑夜：回复玲老师 是这样吗
2022-12-15 10:59:55
玲老师：回复奋斗的黑夜您好，您需要说一下具体什么业务才能知道分录是不是正确的？
2022-12-15 11:11:04
奋斗的黑夜：回复玲老师 汇算清缴时交上年度的企业所得税
2022-12-15 11:38:31
玲老师：回复奋斗的黑夜　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-15 12:07:12
奋斗的黑夜：回复玲老师 账套里没有以前年度损益调整呢？没有的话怎么做呢？
2022-12-15 12:29:28
玲老师：回复奋斗的黑夜你好 借未分配利润 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款
2022-12-15 12:49:29
奋斗的黑夜：回复玲老师 好的，谢谢
2022-12-15 13:00:02
玲老师：回复奋斗的黑夜您好，不客气，祝您工作学习愉快，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价
2022-12-15 13:13:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 温婉的八宝粥 发表的提问：
以前年度损益调整是什么意思
你好，就是对以前年度发生的影响损益的科目有调整，通过这个科目来进行调整账务处理 比如以前年度多计入了管理费用50，那么调整分录就是 借；相关科目 贷；以前年度损益调整 50
75楼
2022-12-18 08:57:06
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